从评估结果看项目执行中的财务管理

从评估结果看项目执行中的财务管理-中英艾滋病策略支持项目审计结果1.对项目省的经费支出予以监督和管理，确保所有的经费在项目计划内支出。2.项目主管应与财务部门定期核对帐簿，财务人员应对上报的工作进展报告中的财务收支报表进行审核，签字。3.现金控制方面：要求项目人员在借现金时应提交书面的借款申请。4.项目支出应按活动内容（或以活动编号）记录支出。5.省级项目办对外拨款时，应以对外签署的合同或协议为拨款依据。审计结果6.预算：（1）预算的编制、执行及监督的全过程，应有财务人员参与。（2）如果省级年度预算有结余，国家项目办应该书面告知是否将结余经费纳入第二年的年度预算中。7.财务报表：财务人员应根据项目的要求，提供财务报表，经项目人员核对后方可上报。8.合同的管理：项目省的财务人员应根据合同记录尚未拨出的合同款项。9.拨合同尾款时，财务人员应根据完工报告进行款项的拨付(项目人员在办理尾款拨付手续时应提供对方的完工报告）。国际合作单位关心的财务问题通过审计结果我们可以看出国际合作单位关注的焦点：1.资金、资产的安全问题：执行单位的内部控制制度的建立健全与否；是否实施2.专款专用3.按项目计划、工作进度进行用款4.费用支出是否符合资助方资助的要求、范围和活动的内容在财务管理上应注意的问题项目执行过程中，财务人员与项目人员沟通不够，这是项目执行单位普遍存在的问题。财务部门与业务部门及时、定期沟通建立良好的沟通机制是项目实施的根本保障在财务管理上应注意的问题预算的编制、执行、监督：

1.为了确保项目的顺利实施，财务人员应参与到项目预算的编制过程中。

2.在项目执行过程中财务人员根据预算进行核算。

3.账簿设置应根据预算中的活动或工作目标来建立帐簿

4.项目预算中没有的活动，不能在该项目中列支，这就要求财务人员要熟悉预算的内容和具体的活动安排。账簿的设置根据事业单位的会计制度，我们应根据该项目的特点建立项目明细账方法一：新建帐套：“系统管理”——“帐套”——“建立”，在“帐套信息”中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新帐套，进入“总帐”，选新帐套，定义会计科目；“设置”中的“会计科目”中增加定义项目：“设置”中的“编码档案”——‘项目档案’1、“核算科目”界面，“项目大类”增加“拨入专款”，选相关科目2、“项目结构”界面，名称：中英策略项目3、“项目分类定义”界面，编码：001；名称：中英策略支持项目4、“项目目录”界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据工作目标；分类码：001、002等。账簿设置方法二：不建立独立账套的单位采用的方法根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例（单位：万元）：项目大类项目编号项目名称活动内容预算金额一、加强省级1.1组织协调（略）41.2培训组织

5

………………

小计52二、培训2.1培训组织3

2.2培训组织3…………

小计12三、省级协调3.1协调会

20

3.2协调费3…………

小计37四、宣传资料4宣传资料印制18.4

小计18.4五、监督与评估5.1方案制定会3

5.2方案确定会2…………

小计37六、不可预见(一般不在预算中单独列示）2

合计156.4

账簿设置及相应的账务处理在行政单位会计制度下的选择：拨入专款-核算收入、拨出专款-核算对外拨款的支出、专款支出-核算本级项目支出。账务处理：1.收到中央项目办的拨款：

借：银行存款156.4

贷：拨入专款-加强省级应对能力52-培训12-省级协调37-宣传资料18.4-监督评估37-不可预见(一般应含在活动中)2

账务处理支出时(中英项目的核算原则是权责发生制,而行政单位的核算原则是收付实现制):一、支付多部门合作的外包款项:

（1）拨款：依据是以双方签署的合同或委托工作协议为基础。其中架设合同金额为7万元，实际拨付70%的部分为4.9万元。借：拨出专款-省级协调（3.1)7

贷：其他应付款-教委2.1

贷：银行存款4.9(项目人员应定期与财务人员核对帐簿，以确保未拨代拨的款项准确）（2）待教委的工作进展报告提交完成后，财务人员根据项目人员办理的拨款手续和教委的完工报告进行尾款的拨付。借：其他应付款2.1

贷：银行存款2.1

账务处理二、本单位位承担的活活动支出1.比如要召开开“组织提提高省级各各部门领导导能力提高高研讨会””，会前项项目人员要要编制会议议预算表，，根据预算算到财务领领取支票。。财务人员员应根据该该预算审核核年度预算算中是否有有此项活动动，不得超超预算执行行。2.提取会议所所需的现金金时,经办人应提提交书面申申请说明提提取现金的的用途和依依据。3.会议结束后后，项目人人员应根据据会议的实实际支出情情况，编写写会议决算算，并到财财务办理报报销手续。。借：专款支支出—会议费（加加强省级能能力提高））2.3贷：银行存存款2.3同时报销专专家费：借：专款支支出—会议费（加加强省级能能力提高））0.7贷：其他应应收款（或或现金）0.7注:项目人员在在报销时,应在报销凭凭证上明确确表示活动动编号,以便财务人人员记账时时使用。报表的编制制报表编制的的应注意以以下问题：：准确：报表表数字应账账表相符、、特别要注注意报表的的钩稽关系系及时：按时时上报完成：不缺缺项、不漏漏项，特别别是该签字字的地方不不要漏掉建议将三张张财务报表表作为进展展报告的附附表单独列列示。财务务报表由财财务人员填填列，项目目人员核对对。报表报报出必须由由财务人员员签字才可可报出，切切忌项目人人员自己编编报。项目的督导导通过此次审审计,我们看到了了在项目执执行过程中中亟待解决决的问题,我们希望通通过与大家家的交流与与沟通解决决这些问题题在审计意见见中,也给我们提提出了财务务督导的问问题,我们在今年年的工作计计划中,也会加大督督导的力度度。同时提醒大大家，国家家审计署目目前正在我我中心进行行社会效益益的审计，，凡从我中中心取得资资金支持的的单位，都都有可能被被延伸审计计。9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。13:04:5013:04:5013:041/6/20231:04:50PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。1月-2313:04:5013:04Jan-2306-Jan-2312、故人江海别别，几度隔山山川。。13:04:5013:04:5013:04Friday,January6,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。1月月-231月月-2313:04:5013:04:50January6,202314、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。06一一月月20231:04:50下下午13:04:501月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月231:04下下午1月-2313:04January6,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/613:04:5013:04:5006January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。1:04:50下下午1:04下下午午13:04:501月-239、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。13:04:5013:04:5013:041/6/20231:04:50PM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。1月-2313:04:5013:04Jan-2306-Jan-2312、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。13:04:5013:04:5013:04Friday,January6,202313、不知香积寺寺，数里入云云峰。。1月-231月-2313:04:5013:04:50January6,202314、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。06一一月月20231:04:50下下午13:04:501月-2315、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。。一月月231:04下下午午1月月-2313:04January6,202316、少年十十五二十十时，步步行夺得得胡马骑骑。。2023/1/613:04:5113:04:5106January202317、空山新雨雨后，天气气晚来秋。。。1:04:51下下午1:04下下午13:04:511月-239、杨柳柳散和和风，，青山山澹吾吾虑。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。13:04:5113:04:5113:041/6/20231:04:51PM11、越是没有本本领的就越加加自命不凡。。1月-2313:04:5113:04Jan-230