出口退税试题

出口退税人才库选拔考试试题----------- 一、单项选择题〔以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认------ 为正确的答案符号[A、B、C、D20------ 120〕------ 题号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10----- 答案--_-_ - 题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20_-_ -

D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。出口退〔免〕税备案时间应为〔。30内，到主管税务机关办理出口退〔免〕税备案。出口企业或其他单位应于首次申报出口退〔免〕税时，向主管国税机关办理出口退〔免〕税备案手续。15内，到主管税务机关办理出口退〔免〕税备案。出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退〔免〕税备_ 线 答案_ - 案手续。-_ _ - _ _ _ __ - 日起〔〕日内，向主管国税机关供给相关资料，办理备案内容的变更。_-

觉察以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应〔。__ -_-_ -_ 订_ -单-单--------

A.15 B.20 C.30 D.1需要出口收汇才能办理退〔免〕税的出口企业包括〔〕A.出口退〔免〕税企业分类治理类别为四类的；

A.不予退免税，可以免税 B.可以退免税C.企业供给担保后，可以退免税 D.不予退免税，并视同内销征税出口企业以下〔 〕状况在申报退〔免〕税时，应当在规定的申报期内进展出口收汇。__ - B.被外汇治理部门列为C类企业的；_

易货贸易出口货物装__-_--_ - C.B-_ _ _ __-- D.被外汇治理部门列为A类以下企业的；__-_-__-_-

C.修理修配轮船D.托付代理出口的服装_ -_ - 3.出口货物适用汇率可以承受〔〕

外贸企业购进按简易方法征税的出口货物，实行〔 〕方法。-_-_-_A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不_名 --得调整。

A.免退税 B.征税 C.先征后退 D.免税外贸企业购进原辅材料托付其他生产企业加工收回后报关出口的服装，则计税依据姓-姓------- 整。------- 整。

B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调C.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调

为〔 。全部按原辅材料增值税专用发票注明的金额分别按原辅材料和加工费增值税专用发票注明的金额C.全部按复出口货物金额D．按原材料本钱并入加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额外贸企业自己开发的研发效劳和设计效劳出口实行〔 A.免税 B.免退税 C.免抵退税 D.征税某小规模纳税人出口一批货物，FOB价3000美元〔该货物征税率17%，退税率0%，汇率为6.2，该批货物应纳增值税额为〔〕A.558B.541.75C.485.38D.533.24外贸企业开展进料加工业务，假设将进口料件作价销售给生产企业用于加工复出口货物的，那么〔 。作价销售环节和复出口货物均免税不退税作价销售环节的增值税不计征入库，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额作价销售环节征税，复出口环节在计算应退税额时不扣除销售料件的应抵扣税额D.作价销售环节视同内销征税，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额假设在生产企业进料加工手册核销时，有退关退运的进口料件没有申报，那么将会因此导致本手册〔 。A.实际安排率的计算结果偏大 C.打算安排率的计算结果偏小 出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作( A.入“经营费用” B.入“治理费用”C.冲减“产品出口销售收入” D.入“其他业务支出”14．生产企业出口自产应税消费品实行的退免税政策有〔 A.增值税免抵退，消费税不免不退D.增值税与消费税均又免又退15．按现行出口货物退税政策的规定，对生产企业出口货物退免税计算以〔〕作为计税依据。

A.出口数量 B.组成计税价格C.出口货物离岸价 D.货物购进金额16．生产企业出口实行简易方法征税的货物〔 A.免征增值税 B.退增值税C.既退又免增值税 D.按6%征税17．开展进料加工业务的出口企业假设发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应〔 。按规定征收增值税消费税 B.免税 C增值税免税征收消费税 征收增值税，消费税免税以下关于生产企业免抵退税的表述正确的选项是〔 A.境内深加工结转也可参与免抵退税计算只有出口业务，没有内销业务的就不行能有免抵税额C.只有出口业务，没有内销业务的也可能有免抵税额D.应退税额可能大于同期的免抵退税额甲外贸企业〔一般纳税人〕开展来料加工业务，乙生产企业为其加工单位，甲外贸企业收到工缴费一般发票，并到主管税务机关办理了《来料加工贸易免税证明》。则关于该来料加工，以下论述正确的选项是〔。A.甲外贸企业免税，乙生产企业征税B.甲外贸企业退税，乙生产企业征税C.甲外贸企业退税，乙生产企业免税D.两个企业均免税生产企业出口货物，跨年度发生退运的，应〔 。A．补缴原免抵退税款 B.冲减出口销售收入C.有已退税款的，应补税D.视同内销征税ABCDE10220〕生产企业视同自产产品规定同时符合以下条件的是托付加工货物〔：与本企业生产的货物名称、性能一样，或者是用本企业生产的货物再托付深加工的货物。出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。托付方与受托方必需签订托付加工协议，且主要原材料必需由受托方供给，托付方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费〔含代垫的关心材料〕的增值税专用发票。托付方与受托方必需签订托付加工协议，且主要原材料必需由托付方供给，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费〔含代垫的关心材料〕的增值税专用发票。生产自产货物的外购设备和原材料〔农产品除外。出口企业或其他单位存在〔〕之一的，其出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务效劳，一律适用增值税免税政策：法定代表人不知道本人是法定代表人的。未实质参与出口经营活动、承受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。法定代表人为无民事行为力量人或限制民事行为力量人的。〔或协议〕的。未实质参与出口经营活动、承受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合以下情形之一的，自主管

24〔免〕税政策〔〕题号答案12345678910题号答案12345678910生产企业在连续12个月内申报出口退税额到达200万元以上〔含本数，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额到达200万元以上〔含本数〕或占该期间全部进项30%以上的。外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报20%以上的。生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人20%以上的。生产企业在连续12个月内申报出口退税额到达100万元以上〔含本数，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额到达100万元以上〔含本数〕或占该期间全部进30%以上的。出口企业或其他单位具有以下情形之一的出口货物劳务，不予退免税，并视同内销征税〔。A.超过出口退免税申报期限收汇的出口货物。B．将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退〔免〕税凭证交由除签有托付合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指定的货代公司〔供给合同商定或者其他相关证明〕以外的其他单位或个人使用的。以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。〔或协议〕的。出口货物在海关验放后，自己或托付货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进展修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。〔免〕15〔免〕税货物的以下单证，按申报退〔免〕〔〕外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。D.出口货物明细单E.以下货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( A.非列名企业出口非自产货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.外贸企业出口避孕药品和用具D.从农业生产者直接购进的免税农产品的加工E.生产企业出口视同自产的汽车持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退〔免〕税政策，该特定条件包括〔 B．22C．纳税信用等级为B级及以上D．上一年度销售额3亿元以上E．外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性以下情形不得出具《出口货物转内销证明》描述正确的有〔 。A．供给的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开

的多种零部件合并报关为同一商品名称的除外D．供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务E．供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物以下企业出口应税消费品，消费税实行免税不退税的是〔 A.外贸企业从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.生产企业托付加工收回视同自产的应税消费品D.生产企业托付外贸企业出口自产应税消费品E.无进出口权的商贸企业托付外贸企业出口自产应税消费品出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关假设觉察有〔 ，适增值税征税政策。A.供给的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造；B.供给的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具；C.供给的增值税专用发票抵扣联上的内容与供货企业记账联上的内容不符；D.供给的增值税专用发票上载明的货物劳务与供货企业实际销售的货物劳务不符；E.供给的增值税专用发票上的金额与实际购进交易的金额不符；三、〔20120〕具B．供给的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书为虚开、伪造或内容不实C．外贸企业出口货物转内销时申报的《出口货物转内销证明申报表》的进货凭证上载明的货物与申报免退税匹配的出口货物报关单上载明的出口货物名称不符。属同一货物

题号题号答案题号题号答案1234567891011121314151617181920出口企业以来料加工复出口方式出口不予退〔免〕税货物的，不得予以免税。〔 〕一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退〔免〕税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为，连续依据现行规定申报和办理出口退〔免〕税相关事项〔 〕生产企业外购的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物，如配套出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人，可作为视同自产货物申报退〔免〕〔〕被停顿出口退税权的纳税人在停顿出口退税权期间，假设变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担当成立企业的法定代表人的企业，在被停顿出口退税权的纳税〔〕生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退〔免〕税计税依据是按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定〔 〕出口企业分类治理类别自评定之日起，2〔〕某保税港区内的生产企业将其自产产品出口到日本，该企业可凭相关单证申报免〔〕出口企业出口货物、视同出口货物以及对外供给修理修配劳务应当在申报退税的15〔〕外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，假设购进货物时不能确〔〕〔〕出口企业和其他单位申报出口退〔免〕税时，不再进展退〔免〕税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的治理部门电子信息无误前方可受理出口退〔免〕税〔〕本年度出口货物发生退运的，应在次月用红字〔或负数〕冲减原免抵退税申报数〔〕实行免抵退税方法的出口企业或其他单位在申报办理出口退〔免〕税时，不再报〔〕出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再供给进口货物报关单〔加工贸易专用〔〕

外贸企业购进货物需分批申报退〔免〕税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单，由主管税务机关通过出口税收治理系统对进货凭证进展核对〔 〕非出口企业托付出口的货物视同内销征税〔 〕属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高技术企业出口适用增值税退〔免〕税政策的货物，实行免税方法〔 〕实行免抵退税方法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：免抵税额〔 〕外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退〔免〕税〔 〕四、案例分析〔单项选择题，5315〕A供给链为外贸综合效劳企业，于2023年11月注册成立，注册资本3,100万元。登记注册类型：有限责任公司；经营范围：企业供给链治理效劳；货物劳务及效劳进出口贸易；信息询问等。该单位为增值税一般纳税人。请依据给出条件，答复以下问题：1．代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的，由〔〕进展追缴。A．生产企业主管税务机关向生产企业B．综服企业主管税务机关向生产企业C．生产企业主管税务机关向综服企业D．综服企业主管税务机关向综服企业该企业以自营出口方式出口国内选购商贸企业货物，经税务人员检查觉察该批货物的购货合同及代理出口合同，申报退税额3,548.99万元，已退税额3,056.39万元，已492.6〔〕应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库。应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库；并可以免税。应追缴已退税款3,056.39万元，已申报退税未办理退库的492.6万元不再办理退库；并视同内销征税。假设经核实出口业务为真实的，则不需处理。3．A供给链以综服业务方式出口一批货物，为B生产企业代办退税，经税务人员调查取证觉察其供给的备案单