一竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建

一、竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。第一章概述01091是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。是基本建设程序的重要环节是建设单位向管理单位移交资产的依据。01092二、竣工财务决算的内容封面及目录工程的平面示意图及重要工程照片财务决算说明书财务决算报表01093三、竣工财务决算体系及责任单位设计单元工程完工后，由项目建设管理单位负责编制完工财务预决算项目法人管辖的工程全部竣工后，由项目法人负责编制竣工财务决算征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算按设计单元工程由省级征地移民机构另行组织编制01094四、适用范围东线江苏水源有限责任公司东线山东干线有限责任公司中线水源有限责任公司中线干线工程建设管理局湖北省南水北调工程建设管理局东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外

01095五、编制期限完工财务预决算应在设计单元工程完工验收前完成竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣工验收前完成征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算应在征地移民专项验收前完成（项目法人应提前6个月通知有关省级征地移民管理机构）01096六、职责分工项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工（完工）财务决算编制的组织和人员，明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料，做好配合工作。

01097七、质量的基本要求真实、完整

01098八、质量的具体要求帐簿的设置要科学、合理核算的过程要规范成本和支出的计算要准确填列的数据要可靠，表间关系要清晰移交的资产要帐实相符01099第二章编制依据

国家有关法律法规及制度；可行性研究报告；经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算；历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算；会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料；招标文件；项目合同及工程价款结算资料；年度价差审批文件；其他有关资料。010910第三三章章编编制制内内容容一、财务决算算说明书工程基本情况况；投资计划、基基本建设支出出预算和资金金到位情况；；概算（项目管管理预算）执执行情况及分分析；投资动态管理理情况；招标情况；合同、协议履履行情况；010911征地补偿和移移民安置情况况；预备费使用情情况；基建结余资金金形成及分配配情况；预留的尾工投投资及费用情情况；财务管理情况况及其经验、、问题和建议议；历次审计、稽稽察及其整改改情况；其他需说明的的事项；编表说明。010912二、竣工财务务决算报表南水北调工程程概况表，反反映项目法人人所实施工程程的主要特性性、建设过程程和建设成果果等基本情况况；南水北调工程程竣工财务决决算表，反映映项目法人所所实施工程的的财务收支状状况；南水北调工程程投资分析表表，反映项目目法人所实施施工程的概算算（项目管理理预算）执行行情况；南水北调工程程尾工及预留留费用表，反反映项目法人人所实施工程程的尾工及预预留费用明细细情况；010913南水北调工程程待核销基建建支出及转出出投资表，反反映项目法人人所实施工程程的待核销基基建支出和转转出投资情况况；南水北调工程程交付使用资资产总表，反反映项目法人人所实施工程程交付使用资资产的总体情情况；南水北调工程程交付使用资资产明细表，，反映项目法法人所实施工工程交付使用用资产的明细细情况。010914三、征地补偿偿和移民安置置项目竣工（（完工）财务务决算报表征地补偿和移移民安置项目目概况表资金平衡表征地移民资金金支出总表农村移民安置置支出明细表表城集镇迁建支支出明细表工业企业迁建建支出明细表表专业项目复建建支出明细表表010915四、竣工财务务决算和完工工财务决算的的关系完工财务决算算是竣工财务务决算的基础础编制时间不同同编制的范围不不同投资分析考核核的级次不同同对资产的处理理方式可能不不同（编制完完工财务决算算时，可暂不不核定资产价价值，但应做做好资产价值值核定的相关关基础工作））代建、委托建建设管理机构构应在负责实实施的全部设设计单元工程程完工验收后后，将有关会会计核算资料料移交给项目目法人。010916第四章编制制方法和要求求一、基础工作作收集整理与竣竣工（完工））财务决算编编制相关的工工程项目资料料；财务清理；概算（项目管管理预算）与与会计核算口口径的对应分分析；确定竣工（完完工）财务决决算基准日；；分摊待摊投资资和借款利息息等公共费用用；计列尾工投资资及预留费用用。010917二、程序、步步骤和方法（一）项目建建账对账簿设置的的要求符合国有建设设单位会计制制度的规定与概算的项目目相对应010918会计核算与项项目概算差异异的主要原因因1、体系不同同账簿设置受制制于会计科目目的核算内容容项目概算受制制于概算的项项目划分2、目的不同同会计科目的设设立目的是便便于归集费用用项目划分的目目的是为了测测算费用010919由于会计核算算与项目概算算之间的固有有差异，两者者在口径上还还不能完全一一一对应。不不能对应的项项目主要集中中在概算的预预备费和独立立费用两部分分。010920（二）收集整整理项目资料料会计核算的过过程和结果只只能形成决算算的部分货币币指标，其他他决算指标和和决算的说明明必须依赖于于项目的其他他资料。010921除会计核算算资料以外外，需要收收集整理的的资料主要要有：1、设计文文件项目自可行行性研究至至施工图设设计，各阶阶段设计所所形成的设设计文件及及其批复。。特别是初初步设计文文件以及项项目实施过过程中的重重大设计变变更。2、投资计计划与预算算各个年度的的基建投资资计划、基基本建设支支出预算的的编制、上上报、批复复及调整情情况。3、招投标标资料各标段的招招标、投标标文件；合合同及其补补充合同。。0109224、工程量量各工程项目目的设计工工程量；实实际完成的的工程量统统计资料。。5、主要材材料消耗量量钢材、木材材、水泥等等主要材料料的设计用用量、实际际消耗的统统计资料。。6、工程验验收资料7、征地及及移民动迁迁安置资料料有关协议；；各项补偿偿费的明细细清单及其其实物量的的统计资料料。8、动用预预备费资料料动用预备费费的上报及及其批复文文件。9、已完工工程、设备备等资产的的清查盘点点资料。010923（三）支出出的分析调调整核算指标按按概算口径径进行调整整，概算口口径为不变变量，核算算指标和口口径是可变变量。以概概算为基础础，考核实实际支出所所发生的偏偏差。过程较为复复杂，且容容易出现偏偏差。特别别是招投标标项目的价价款结算与与概算项目目的衔接问问题，财务务人员难以以把握。不不仅导致定定量分析有有问题，在在某些特定定的条件下下，还会产产生定性分分析的错误误。010924（四）竣工工财务清理理竣工财务清清理主要包包括合同清清理、债权权债务清理理、资产清清理、竣工工结余资金金清理等。。合同清理的的关键是办办理竣工结结算。债权债务清清理：除按按规定扣留留的质量保保证金和预预留的未完完工程及费费用外，其其他各项债债权债务均均应清理完完毕。010925资产清理：：对财产物物资、已完完工程进行行全面、彻彻底的清查查盘点，做做到帐物相相符。竣工结余资资金清理：：对实物形形态的结余余，如库存存设备、材材料以及应应处理的自自用固定资资产公开变变价处理。。010926（五）确定定基准日期期决算编制的的基准日期期与会计年年度并不关关联，决定定决算基准准日期的是是项目的竣竣工（完工工）日期。。决算的基010927待摊投投资和和借款款利息息等公公共费费用按按项目目法人人确定定的分分摊项项目和和数额额计入入设计计单元元工程程建设设成本本，纳纳入竣竣工（（完工工）财财务决决算。。编制竣竣工财财务决决算时时，对对完工工财务务决算算的部部分财财务指指标应应按统统一的的基准准日进进行调调整。。010928（六））预留留尾工工投资资及费费用预留的的缘由由1、竣竣工（（完工工）验验收允允许存存在未未完工工程2、验验收费费用尚尚未发发生3、建建设管管理机机构还还需存存续一一段时时间010929费用的的特殊殊性1、预预算成成本2、建建设期期外费用测测算方方法1、未未完工工程（1））确定定工程程量（2））确定定单价价（3））根据据工程程量和和单价价，计计算投投资额额0109302、竣竣工验验收费费用根据竣竣工验验收需需要的的天数数、预预计参参加的的人数数以及及相应应的标标准等等测算算。3、管管理费费用根据建建设管管理机机构自自决算算基准准日期期至停停止运运作为为止的的预计计时间间，参参照本本项目目管理理费用用正常常情况况下的的月开开支标标准，，考虑虑人员员变动动等影影响因因素综综合测测定。。010931费用计计列要要求计入完完工财财务决决算的的尾工工投资资和预预留费费用的的具体体项目目和数数额报报项目目法人人批准准。计入竣竣工财财务决决算的的尾工工投资资和预预留费费用的的具体体项目目和数数额报报国务务院南南水北北调工工程建建设委委员会会办公公室（（以下下简称称国务务院南南水北北调办办）备备案。。预留的的尾工工投资资和费费用不不得超超过该该项目目概算算的3%。。010932（七））待摊摊投资资分摊摊分摊原原则能确定定应由由某项项交付付使用用资产产负担担的费费用，，直接接计入入；不能确确定负负担对对象的的，分分配计计入。。分摊对对象1、房房屋、、建筑筑物；；2、需需要安安装的的设备备；3、其其他分分摊对对象。。010933征地补补偿和和移民民安置置费用用只计计入相相关的的房屋屋、建建筑物物价值值。设设备等等资产产不分分摊该该项费费用。。分摊方方法实际分分配率率=上期期结转转和本本期发发生的的待摊摊费用用合计计（扣扣除可可直接接计入入的部部分））/上上期结结转和和本期期发生生的建建筑安安装工工程投投资、、需安安装设设备投投资和和其他他投资资中应应负担担待摊摊费用用的部部分××100%某资产产应分分摊待待摊费费用=该资资产应应负担担待摊摊费用用部分分的实实际价价值××实际际分配配率010934（八）报表