《ER原理与应用》课件固定资产管理

《ERP原理与应用》任课教师：何乔平ERP企业资源计划

ERP＝

E（企业）＋

R（资源）

＋

P（计划）

企业资源计划ERPEnterprise企业Resource资源Planning计划一、概念固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是劳动资料的主要组成部分，但不是劳动资料的全部。劳动资料固定资产低值易耗品使用期限1年以上的房屋建筑物等单位价值2000元以上，使用2年以上不符合上述标准的劳动资料概述二、特点1、使用期限长；2、多次参加生产过程，不改变其实物形态；3、不打算在正常生产经营中销售，而是为生产经营中使用。固定资产内容特征房屋包括厂房、生产经营用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等建筑物包括塔、池、井、架、棚、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等附属设施同房屋、建筑物不可分割的、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等机器机械、运输工具包括各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品使用期限超过一年使用寿命需合理估计不以销售为目的价值逐渐转移三、分类劳动资料固定资产低值易耗品使用期限在1年以上的房屋、建筑物及与生产有关和劳动资料单位价值在2000元以上，使用期限在2年以上的其他劳动资料不符合上述标准的劳动资料固定资产计价标准原始价值重置价值折余价值企业在建造、购建、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额企业在目前情况下重新购建该项固定资产所需要的全部支出固定资产原始价值减去累计折旧后的余额固定资产折旧依据固定资产的损耗程度原因有形损耗无形损耗原则计提的折旧额与损耗程度保持一致影响因素固定资产的使用条件固定资产的使用强度固定资产的维修保养固定资产的自身结构、性能固定资产原值固定资产使用年限固定资产预计残值工作程序—固定资产折旧提取依据：固定资产帐面原值，折旧年限。当月增加固定资产，当月不提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧。折旧方法：平均年限法，提取净残值比例为原值的3%。已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不提折旧。

固定资产分类及折旧年限低值易耗品科目表资产增减变变动资产增减变变动办理程程序资产购置资产调拨资产报废和和出售资产盘点资产修理资产增减变变动办理程程序定义：资产购置、、调拨、报报废、出售售、盘盈、、盘亏等情情况。公司各部门门资产增减减变动经部部门负责人人同意后，，报财务处处审核。分店资产增增减变动经经店总经理理批准后，，报营运处处审核。所有资产增增减都需报报公司总经经理审批，，经批准后后方可执行行。资产购置购置部门或或分店须填填写“资产产购置单””。预算内购置置，报总公公司总经理理批准，预预算外购置置报董事长长批准。资产验收由由资产采购购部门组织织，购置部部门参加，，验收合格格后填写验验收单一式式二份，供供应商和公公司各留一一份，购置置部门将公公司留存一一份交财务务处。资产购置资产验收后后，同时明明确使用保保管责任人人，并办理理相关手续续。财务处发放放编号和标标签，并根根据验收单单入帐。资产调拨总公司各部部门和分店店填写“资资产调拨单单”，按增增减变动办办理程序办办理。调出单位根根据批准的的“资产调调拨单”办办理资产调调出，调入入单位负责责验收实物物，验收合合格后，在在“资产调调拨单”上上签字确认认。调拨资产的的价格由调调出单位按按净值计价价，调拨完完成后，调调动部门要要及时调整整“资产登登记簿、卡卡片、标签签”。资产报废和和出售固定资产超超过使用年年限，失去去效能及因因损毁而无无法修复的的，或根据据情况需要要出售、变变卖的，使使用单位填填写“固定定资产报废废（出售））审批单””按资产增增减变动办办理程序报报批。报废由总部部相应采购购部门进行行技术鉴定定。经批准报废废、出售的的固定资产产，财务、、实物部门门予以销帐帐，确定的的净损益，，计入当期期“营业外外支出（收收入）”。。固定资产的的盘点门店：每半半年由资产产管理员组组织一次固固定资产盘盘点，盘点点后，填写写“固定资资产盘点盈盈亏表””，七日内内按程序报报总部营运运处审批后后处理。总部：每半半年由人力力行政处组组织，营运运处和财务务处参加，，进行一次次全系统的的资产清查查。资产修理保修期内的的资产修理理由使用单单位直接联联系厂家办办理，遇不不能解决问问题，报资资产采购部部门处理。。修理范围小小，费用支支出少的资资产日常修修理、日常常维护（500元以下）由由分店处理理，发生的的修理费计计入店当期期费用。资产修理修理范围大大，费用支支出大（500元以上）的的资产大修修理，按预预算原则逐逐级审批。。一次发生修修理费在5000元以上的采采取分期摊摊销法，摊摊销期限不不超过半年年。固定资产的的日常管理理归口分级管管理:总部各部门门和门店指指定资产管管理负责人人负责统一一管理，，固定资产产使用单位位负责具体体管理，并并进一步落落实到个人人，实行谁谁用谁管。。做到层层层负责任，，物物有人人管，使固固定资产的的安全保管管和有效利利用得到可可靠保证。。固定资产的的日常管理理“登记簿、、卡片、标标签”管理理：“固定资产产登记簿””按明细登登记本单位位全部固定定资产，不不属于本单单位、但由由本单位使使用的固定定资产，如如赞助单位位、厂家的的固定资产产也要登记记，并在备备注栏作以以说明。“固定资产产卡片”按按部门或小小组设置，，凡是归某某部门使用用或在其地地点存放的的固定资产产由此部门门负责使用用、保管、、维护。固定资产的的日常管理理“固定资产产标签”注明固定资资产名称及及责任人，，标签粘贴贴在固定资资产设备左左上角。固定资产登登记簿和卡卡片由资产产管理员保保管，当有有固定资产产增减变动动或更换保保管人时，，资产管理理员及时调调整登记簿簿和卡片，，标签由资资产管理员员制作，并并由责任人人负责保管管完好。资产卡片资产标签罚则资产丢失由由责任人按按资产净值值赔偿。同同时，追究究店长、责责任人管理理责任，并并处以200-1000元的罚款，，具体罚款款金额由营营运管理处处总监决定定。资产人为损损坏，责任任人除赔偿偿全额损失失外，视情情节轻重，，处以100-500元罚款。同同时，对负负有管理责责任的店总总经理、管管理人员处处以100-500元罚款。13.固定资产管理固定资产是是指使用年年限超过1年的房屋、、建筑物、、机器、机机械、运输输工具、以以及其它与与生产、经经营有关的的设备、器器具与工具具等。不属属于生产经经营设备的的物品，但但单位价值值在2000元以以上上，，并并且且使使用用年年限限超超过过两两年年的的，，也也属属于于固固定定资资产产，，其其余余的的工工具具、、器器具具等等作作为为低低值值易易耗耗品品处处理理。。企企业业应应根根据据自自身身情情况况制制订订企企业业的的固固定定资资产产目目录录与与分分类类方方法法，，各各类类或或各各项项固固定定资资产产的的折折旧旧年年限限、、折折旧旧方方法法，，作作为为企企业业固固定定资资产产核核算算的的依依据据。。13.固定定资资产产管理理固定定资资产产管管理理子子系系统统的的基基础础数数据据有有：：固固定定资资产产分分类类、、固固定定资资产产科科目目设设置置（（如如固固定定资资产产、、累累计计折折旧旧、、租租金金费费用用等等））、、固固定定资资产产卡卡片片等等。。企企业业固固定定资资产产的的业业务务处处理理有有固固定定资资产产增增减减、、出出租租与与租租入入、、修修理理与与折折旧旧等等。。13.固定定资资产产管理理固定定资资产产子子系系统统业业务务处处理理流流程程图图基础数据初始建账资产折旧资产租赁资产修理资产增减固定定管管理理子子系系统统与与其其他他子子系系统统的的关关系系图图13.固定定资资