成本管理介绍

用友软件股份有限公司王善军2008年9月1日U872产品培训

--成本管理总体课程安排Unit1新增改进功能概述Unit2新增功能介绍Unit3改进功能介绍Unit4总结改制业务成本处理支持全部改制自动处理支持部分改制调拨处理集合订单成本处理支持集合订单特殊计价处理支持直接供应产出品余料成本处理费用二级分摊支持非生产部门费用按直接及间接两种方式分摊到各成本对象中工作中心作为成本中心，可以把生产部门费用分摊到所属工作中心成本中心扩展允许多个生产部门或工作中心定义为一个成本中心支持按成本中心组统计、分析成本数据新增功能概述工序委外改进1.卷积计算2.同账套选择不同核算方法3.分配率改进4.在产成本调整5.EXCEL数据导入6.工序核算改进7.成本对象时效控制8.核算型自由项支持9.计划成本改进10.按领料套数推算在产11.重新初始化保留12.其它易用性分层卷算计算检查定位特殊记账处理调整单入成本料费分配率自定义分配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进期初调整表过滤栏目定位凭证复制工序订单并存改进功能概述主要改进功能25项新增功能介绍1-改制成本处理改制分类入库改制：原有非标订单应用解决。在线改制：本版改制功能及目标。全部改制及部分改制，在成本中按不同规则处理。全部改制全部改制场景：订单00000001产品A是为甲客户加工，计划生产数量为100件，材料全部按订单领出，截止上月已经完工入库90件，本月其余10件正在加工过程中，由于特殊原因客户变更订单，供货数量改为90件，生产部决定把未加工完的A产品全部改做B产品提供给乙客户。全部改制-物流主要处理下达0000002生产改制订单，改制数量10件（订单上自动显示为全部改制）进行生产订单挪料，从0000001订单挪料10件到00000002订单。如果有在线完工产品，车间管理红冲工时记录单完工数量、完工工时。全部改制-成本处理

存货核算：判断改制订单中全部改制标识，根据源生产订单号、生产订单行号、工序行号、工作中心各个材料剩余的明细成本（原材料领用单价与本期计算单价之间差额）生成红字出库调整单。根据目标生产订单号，目标生产订单行号、从源订单调入各个材料剩余的明细成本生成蓝字出库调整单，将源生产订单的剩余材料成本调整到目标生产订单上卷积计算：卷积计算时，将改制生成的红、蓝出库调整单记入存货明细帐，总帐。恢复卷积时，将红、蓝出库调整单在存货明细帐，总帐删除掉。非卷积计算：用户需要手工增加调整单，按订单调整源订单和目标订单的材料成本。成本管理：根据存货生成的调整单调整原订单及改制订单（原订单负数冲销，改制订单正数增加），同时在成本“期初在产调整表”中按调整单金额生成负数调拨记录，冲减原订单期初在产差异，并把费用调拨到改制订单上。00000000010000000002-10001000全部改制-存货处理图例全部改制-成本处理图例部分改制生产制造下达改制订单、挪料；物流进行材料移动；如果存在期初在产改制，成本主要手动进行费用调拨按推算数数量调拨拨：按生生产订单单推算或或按领料料套数推推算按费用明明细金额额调拨形成各成成本对象象费用明明细调拨拨记录新增功能能介绍2-集合合订单成成本处理理集合订单单物流流流程在物料清清单中指指定子件件供应类类型为““直接供供应”。。下达母件件生产订订单，保保存时自自动增加加一行子子件的生生产订单单，未自自动带出出时需要要增加生生产订单单部门。。子件入库库时，根根据入库库数量自自动生成成对应母母件的出出库数量量。集合订单单成本处处理由于直接接供应类类型的材材料不领领用，在在其下阶阶生产订订单入库库时自动动产生材材料出库库单，而而材料出出库成本本直接取取产成品品入库成成本。即即：“直直接供应应”材料料出库单单记账，，自动取取对应的的产成本本品入库库单的单单价、金金额，并并记入存存货明细细账、总总账。先进先出出计价要要记入计计价辅助助数据表表。直接接供供应应产产出出品品场场景景生产产订订单单00000005产产品品0308，，本本月月计计划划生生产产数数量量100公公斤斤，，直直接接供供应应订订单单00000005产产品品0208，，计计划划生生产产数数量量也也为为100公公斤斤，，本本月月完完工工入入库库100公公斤斤，，但但因因废废品品控控制制较较好好，，实实际际0308只只需需要要领领料料90公公斤斤。。直接接供供应应产产出出品品成成本本处处理理刷新新成成本本对对象象中中，，会会增增加加与与母母件件生生产产订订单单号号、、行行号号相相同同的的副副产产品品成成本本对对象象。。计算算成成本本，，母母件件冲冲减减子子件件剩剩余余数数量量10及及相相应应成成本本；；副副产产品品0208成成本本=母母件件冲冲减减子子件件剩剩余余数数量量10及及相相应应成成本本，，无无在在产产品品，，同同时时本本月月不不再再负负担担其其它它费费用用。。直接接供供应应产产出出品品物物流流流流程程在已已审审核核生生产产订订单单中中修修改改母母件件0308，，增增加加相相同同子子件件0208（（允允许许同同一一物物料料号号共共存存）），，产产出出类类型型为为副副产产品品。。副产品0208参照入库库（此订单号号、行号与母母件相同，版版本号为空）），数量为剩剩余数量10。无直接供应产产出品时，材材料成本=1265.62+158.18新增功能介绍绍3-成本中中心扩展引入成本中心心主要目的解决不同物理理作业单位领领料，但与生生产部门与最最终入库部门门不一致问题题为成本中心核核算、考核建建立基础为标准成本、、作业成本、、全面成本延延伸建立基础础建立单独的成成本中心档案案及相关设置置成本中心定义义成本中心可以以手动增加或或直接引入入部门档案成本中心对照照成本中心可以以手动增加与与部门或工作作中心对照关关系同时也也可以以直接接引入入部门门档案案，使使成本本中心心与部部门一一一对对照成本中中心组组建立多角度成本中心组按不同成本中心组统计成本中中心接接口取取数变变化从库存存取完完工入入库数数量：：成本中中心按按成本本中心心档案案中入入库部部门判判断从存货货取材材料出出库数数据：：按出库库部门门对应应的成成本中中心判判断存货从从成本本取产产成品品：成本中中心按按成本本中心心档案案中入入库部部门判判断存货报报表核核对：入库库汇总总表、、出库库汇总总表，，增加加按成成本中中心统统计。。从制造造取实实际成成本对对象：：按订单单核算算，生生产部部门为为成本本中心心档案案中入入库部部门按品种种核算算，物物料清清单领领料部部门中中至少少有一一个为为成本本中心心档案案中入入库部部门从工序序委外外取加加工费费及完完工数数量：：按工序序委外外订单单部门门对应应的成成本中中心。。从总账账取数数：成本中中心对对应多多个部部门时时，需需要手手动调调整取取数公公式，，保证证部门门汇总总数对对应成成本中中心。。新增功功能介介绍4-费费用二二级分分摊费用二二级分分摊场场景仓储部部门、、维修修车间间、水水电车车间等等辅助助部门门费用用，可可计量量各基基本生生产车车间发发生费费用，，月末末按一一定比比率分分摊到到各生生产车车间。。仓储部部门、、维修修车间间、水水电车车间等等辅助助部门门费用用，无无法统统计各各基本本生产产车间间所耗耗本部部门费费用，，直接接按产产品定定额工工时、、实际际工时时、完完工产产量等等分配配方法法分摊摊到各各订单单或品品种。。工作中中心作作为成成本中中心，，生产产部门门对应应多个个工作作中心心，把把生产产部门门费用用按照照一定定分配配方法法分摊摊到工工作中中心或或产品品中。。主要操操作流流程定义费费用明明细与与总账账接口-共耗耗费用用定义共共耗费费用分分配率率共耗费费用录录入相关费费用及及产量量录入入成本计计算报表查查询-产品品制造造费用用汇总总及明明细设置成成本中中心外外辅助助部门门费用用明细细及取取数公公式定义共共耗费费用分分配率率-直直接分分配直接分分配可可以跨跨成本本中心心或选选择成成本中中心分分配，，支持持不同同明细细选择择不同同分配配方法法定义共共耗费费用分分配率率-二二级分分配二级分分配先先按比比例系系数分分配到到各成成本中中心，，各成成本中中心再再按各各自分分配率率在各各产品品间分分摊共耗费费用从从总账账取数数或手手工录录入改进功功能介介绍1--卷积积运算算工序委委外改改进1.卷卷积运运算2.同同账套套选择择不同同核算算方法法3.分分配率率改进进4.在在产成成本调调整5.EXCEL数据据导入入6.工工序核核算改改进7.成成本对对象时时效控控制8.核核算型型自由由项支支持9.计计划划成本本改进进10.按领领料套套数推推算在在产11.重新新初始始化保保留12.其它它易用用性分层卷卷算计算检检查定定位特殊记记账处处理调整单单入成成本料费分分配率率自定义义分配配率在产品品分配配率副产品品分配配率成本对对象同同步成本对对象增增加综合结结转对对比工序计计价改改进期初调调整表表过滤栏栏目定定位凭证复复制工序订订单并并存分层卷卷算主主要目目的手动卷卷积时时，成成本BOM层次次与成成本中中心相相一致致，可可有效效减少少重复复计算算次数数，提提高计计算效效率。。成本计计算完完毕后后进行行查询询，每每层核核对、、调整整无误误后进进行下下层检检查、、计算算，清清晰定定位错错误，，提升升计算算的精精确性性及有有效性性（高高层数数据正正确与与否主主要是是由底底层材材料单单价正正确性性决定定）。。分层卷卷算：：增加加按成成本BOM层次次进行行检查查、计计算、、恢复复根据据主主要要公公共共材材料料、、费费用用及及在在产产品品分分配配率率的的不不同同进进行行针针对对性性检检查查提提示示，，并并且且直直接接链链接接定定位位发发生生错错误误的的菜菜单单及及成成本本对对象象位位置置全月月平平均均法法调调拨拨单单、、形形态态转转换换单单记记账账取取价价，，可可以以选选择择““上上月月结结存存成成本本””、、““参参考考成成本本””、、““平平均均单单价价””三三种种计计价价方方式式”卷积积计计算算过过程程中中，，自自动动把把存存货货期期末末处处理理产产生生的的调调整整单单分分摊摊在在各各成成本本对对象象中中”期末末处处理理调调整整单单存存货货计计算算方方法法：：按存存货货核核算算时时：：按按存存货货+部部门门+收收发发类类别别+属属性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、销销售售））汇汇总总当当月月后后的的金金额额比比例例计计算算出出库库调调整整单单的的金金额额。。按仓仓库库核核算算时时：：按按仓仓库库+存存货货+部部门门+收收发发类类别别+属属性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、销销售售））汇汇总总当当月月后后的的金金额额比比例例计计算算出出库库调调整整单单的的金金额额。。按部部门门核核算算时时：：按按所所属属部部门门+存存货货+部部门门+收收发发类类别别+属属性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、销销售售））汇汇总总当当月月后后的的金金额额比比例例计计算算出出库库调调整整单单的的金金额额。。返修修非非标标订订单单处处理理成本本管管理理中中，，871已已重重点点改改进进，，872继继续续支支持持：：原原来来下下达达非非标标订订单单，，领领用用本本身身，，在在成成本本计计算算时时判判断断为为循循环环领领用用，，按按零零成成本本出出库库处处理理，，只只能能取取选选项项中中选选择择的的上上月月出出库库、、上上月月入入库库成成本本或或参参考考成成本本，，不不能能取取当当月月计计算算出出的的已已有有存存货货成成本本；；现现在在增增加加选选项项““非非标标订订单单循循环环领领用用先先计计算算对对应应标标准准订订单单成成本本””，，选选择择此此选选项项时时，，计计算算时时分分两两次次进进行行，，先先计计算算标标准准订订单单入入库库成成本本，，计计算算完完毕毕后后，，再再计计算算出出库库成成本本，，回回写写到到非非标标订订单单出出库库材材料料中中，，这这样样，，可可以以有有效效解解决决部部分分用用户户中中存存在在的的因因取取上上月月成成本本造造成成较较大大差差异异或或被被动动手手工工估估计计参参考考成成本本场场景景。。启用用生生产产订订单单，，选选项项中中可可以以选选择择““按按成成本本中中心心制制定定””改进进功功能能介介绍绍2-按按成成本本中中心心选选择择核核算算方方法法工序序委委外外改改进进1.卷卷积积计计算算2.同同账账套套选选择择不不同同核核算算方方法法3.分分配配率率改改进进4.在在产产成成本本调调整整5.EXCEL数数据据导导入入6.工工序序核核算算改改进进7.成成本本对对象象时时效效控控制制8.核核算算型型自自由由项项支支持持9.计计划划成成本本改改进进10.按按领领料料套套数数推推算算在在产产分层层卷卷算算计算算检检查查定定位位特殊殊记记账账处处理理调整单入成本本料费分配率自定义分配率率在产品分配率率副产品分配率率成本对象同步步成本对象增加加综合结转对比比工序计价改进进工序订单并存存改进功能介绍绍3-分配率率改进11.重新初初始化保留12.其它易易用性期初调整表过滤栏目定位位凭证复制自定义分配率率增加存货自定义项及存货档案相关可计量单位增加自定义项及存货档案相关可计量单位材料、费用分分配率实际工时、定定额工时区分分：人工工时时、机器工时时等。工时日报表、、定额分配标标准表区分：：人工工时、、机器工时等等副产品分配率率副产品只负担担材料成本，，人工费用、、制造费用、、辅助费用、、其它费用成成本由主产品品负担在产品分配率率算法改进在产品选择按按约当产量，，人工费用、、制造费用、、辅助费用分分配选择与产产量相关分配配率，分配计计算时，产量量按当期投入入产量作为权权重。即当期投入产产量=当期完完工产量+期期末在产数量量*约当系数数-上期在产产数量*约当当系数例：A产品投投入产量为100，上期期在产数量为为100，约约当系数为0.5，本期期全部完工入入库，两期人人工费用都为为10000，因上期已已负担50个个权重的人工工费用，本期期应负担权重重=100-50*0.5=50。。下年结转后，年初允许调整各实际成本对象费用项目明细数量、金额改进功能介绍绍4-年初余余额调整调整后，可以按成本中心统计各费用项目所调整成本合计金额，以在总账中作为录入凭证依据。改进功能介绍绍5-Excel数据导导入共用材料分配配率、直接人人工分配率、、完工产品日日报表、月末末在产处理表表、工时日报报表、定额分分配标准表、、自定义分配配标准表等数数据录入表，，支持Excel数据导导入。工序委外改进进1.卷积计算算2.同账套选选择不同核算算方法3.分配率改改进4.在产成本本调整5.EXCEL数据导入入6.工序核算算改进7.成本对象象时效控制8.核算型自自由项支持9.计划成成本改进10.按领料料套数推算在在产分层卷算计算检查定位位特殊记账处理理调整单入成本本料费分配率自定义分配率率在产品分配率率副产品分配率率成本对象同步步成本对象增加加综合结转对比比工序计价改进进工序订单并存存改进功能介绍绍6-工序核核算改进11.重新初初始化保留12.其它易易用性期初调整表过滤栏目定位位凭证复制工序委外加工工费取实际加加工费。从工序委外模模块取数时，，无发票金额额按收料单记记账金额取数数，发票到达达时，金额增增加按发票与与记账金额补补差取数。如果存在下月月差异，正负负值补入原订订单或工序；；订单关闭，，按制造费用用在成本中心心分摊。工序委外改进进工序核算取价价工序取价修改改场景:原产品耗用单位位成本取最近近期间上道工工序完工单位位成本，但因因耗用上道工工序完工数量量可能跨不同同月份，而不不同月份单位位成本不一样样，最后结果果可能导致工工序成本有两两种问题出现现：1）出现退料料等特殊情况况而所取成本本不合理或波波动太大（如如单位成本为为负）2）有结存数数量而结存成成本为负或零零修改主要方法法原理:1.月末在产产品处理表增增加“工序待待转金额”、、“工序待转转数量”字段段。2.每月本道道工序被耗用用单位成本=（上期工序序待转金额＋＋本期工序完完工金额）/（上期工序序待转数量＋＋本期工序完完工数量），，即工序发出出单价默认按按全月平均法法计算工序及订单并并存核算核算方法选择择“按工序核核算”，允许许部分产品不不制定工艺路路线，成本管管理默认按订订单成本核算算（包括按订订单取实际成成本对象、按按订单从各模模块自动取数数、按订单进进行成本分配配、查询）。。改进功能介绍绍7-成本对对象时效控制制成本卷积计算算后，控制不不允许生产制制造在成本会会计月当期或或当期以前月月再进行订单单打开、关闭闭、弃审.弃审时判断相相关生产订单单成本对象是是否在成本管管理中分摊上上费用，如果果分摊到，不不允许弃审；；否则，可以以弃审。改进功能介绍绍8-核算型型自由项显示示不同的核算型型自由项，取取不同的核算算成本工序委外改进进1.卷积计算算2.同账套选选择不同核算算方法3.分配率改改进4.在产成本本调整5.EXCEL数据导入入6.工序核算算改进7.成本对象象时效控制8.核算型自自由项支持9.计划成成本改进10.按领料料套数推算在在产分层卷算计算检查定位位特殊记账处理理调整整单单入入成成本本料费费分分配配率率自定定义义分分配配率率在产产品品分分配配率率副产产品品分分配配率率成本本对对象象同同步步成本本对对象象增增加加综合合结结转转对对比比工序序计计价价改改进进工序序订订单单并并存存改进进功功能