销售管理培训税法课件

第十四章税法1[教学目的与要求]税收是国家财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入，促进税收调控经济运行方面的积极作用，使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。建立和健全我国社会主义税法，使之规范化和法制化，2迫切需要深入学习和研究税法的基本理论，需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强，它涉及经济法学和行政法学的问题，也直接反映税收学和财政学的内容。因此，学习和研究税法，应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。[教学时数]2课时[教学内容]3第一节税法概述一、税收（一）税收税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中一部分社会产品所形成的特定的分配关系。4（二）税收的特征：强制性无偿性固定性5二、税法（一）概念指由国家制定和认可的，体现统治阶级的国家意志，调整和确认税收关系的法律规范的总称。6（二）税法的分类：依照税收的法律主体，分为国内税法和国际税法。依据征税的客体性质的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。依据税收管理权限的不同，分为中央税法、地方税法和中央地方共享税。7（三）税法的构成要素纳税主体征税客体税率比例税率定额税率累进税率8纳税环节纳税期限加成征税、减税、免税法律责任9三、税收法律关系税收法律关系的特征：税收法律关系主体一方是国家权利义务单向性税法中规定的法律事实产生税收法律关系10税收法律关系系要素：税收法律关系系主体税收法律关系系客体税收法律关系系内容税收法律关系系的产生、变变更和终止11四、中国1994年的税税制改革（一）中国1994年的税税制改革及其其立法情况以流转税、所所得税为主，，与其他税种种相结合的复复合税制体系系。（二）1994年的税制制改革的特点点12第二节中中国现代实体体税法结构体体系一、流转税法法（一）增值税税法（二）消费税税法（三）营业税税法13二、所得税法法（一）企业所所得税法（二）个人所所得税法14三、财产税法法四、行为税法法五、其他实体体税法15第二节流转转税法一、增殖税《中华人民共共和国增殖税税法暂行条例例》９３年１１２月发布，，９４年１月月１日实施16纳税人人征税范范围税率应纳税税额的的计算算增殖税税专用用发票票的管管理17二消费费税纳税人人征税范范围税率18二、营营业税税对我国国境内内从事事提供供应税税劳务务、转转让无无形资资产或或销售售不动动产的的营业业收入入额为为征收收对象象的流流转税税。19四、关关税指海关关对进进出口口货物物或物物品征征收的的一种种税。。《中华华人民民共和和国海海关法法》《中华华人民民共和和国进进出口口关税税条例例》《中华华人民民共和和国海海关进进出口口税则则》20第三节节所所得税税法一、企企业所所得税税法《中华华人民民共和和国企企业所所得税税暂行行条例例》二、个人人所得税税法三、外商商投资企企业所得得税法《外商投投资企业业和外国国企业所所得税法法》（1991年通过过，7月月1日实实施）21第四节资资源税税法、财财产税法法和行为为税法一、资源税法法《土地增增殖税暂暂行条例例》９３３年１１１月发布布，９４４年实施施二、财产产税法房产税契税三、行为为税法印印花税《《印花税税暂行条条例》８８８年１１０月实实施22第五节税税收收征收管管理法律律制度一、税务务管理（一）税收管理理体制全面推行行分税制制度，建建立中央央地方税税收体系系。（二）税收征管管机关----国务院税税收主管管部门，，税务机机关是征征收机关关《中华人人民共和和国税收收征管管管理法》》９３３年实施施（三）纳税申报报23二、税款款征收三、税务务检查24第五节税税法法法律责责任一、纳税税人违反反税法行行为的法法律责任任（一）纳税人违违反税收收管理行行为的法法律责任任（二）纳税人违违反纳税税申报规规定行为为的法律律责任（三）纳税人偷偷税行为为的法律律责任25（四）纳税人逃逃避追缴缴欠税行行为的法法律责任任（五）纳税人骗骗取出口口退税行行为的法法律责任任（六）纳税人抗抗税行为为的法律律责任（七）纳税人拖拖欠税款款行为的的法律责责任26二、扣缴义义务人违反反税法行为为的法律责责任三、税务人人员违反税税法行为的的法律责任任四、税务代代理人违反反税法行为为的法律责责任27第六节涉涉外税法法一、涉外税税收法律制制度概述（一）我国涉外税税法的概念念（二）我国涉外税税法的原则则（三）我国税收管管辖权28（四）国际双重征征税的避免免（五）税收饶让二、外商投投资企业和和外国企业业所得税法法三、涉外流流转税法29[本章思考考题]1、税收与税法法是什么关关系？如何何理解税法法与税收的的概念？2、税法的构成成要素是什什么？3、什么是税收收管辖权？？4、外商投资企企业和外国国企业所得得税基本内内容是什么么？5、税收饶让的的基本内容容是什么？？30[主要参考考书目]1、严振生主编编，《税法法》（修订订本），中中国政法大大学出版社社，1998年。2、孙树明主编编，《税法法教程》，，法律出版版社，1995年。3、扬秀琴主编编，《国家家税收》，，中国人民民大学出版版社，1994年。319、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。03:04:2103:04:2103:041/5/20233:04:21AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2303:04:2103:04Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。03:04:2103:04:2103:04Thursday,January5,202313、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。1月-231月-2303:04:2103:04:21January5,202314、他乡生白发发，旧国见青青山。。05一月20233:04:21上午03:04:211月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。3:04:22上上午3:04上上午03:04:221月-239、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、不知香积寺寺，数里入云云峰。。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。05一一月月20233:04:22上上午午03:04:221月月-2315、楚塞塞三湘湘接，，荆门门九派派通。。。。一月233:04上上午午1月-2303:04January5,202316、少年年十五五二十十时，，步行行夺得得胡马马骑。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、空山山新雨雨后，，天气气晚来来秋。。。3:04:22上上午3:04上上午午03:04:221月-239、杨杨柳柳散散和和风风，，青青山山澹澹吾吾虑虑。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、越是没有有本领的就就越加自命命不凡。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、越越是是无无能能的的人人，，越越喜喜欢欢挑挑剔剔别别人人的的错错儿儿。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、知人人者智智，自自知者者明。。胜人人者有有力，，自胜胜者强强。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意志坚坚强的人人能把世世界放在在手中像像泥块一一样任意意揉捏。。05一一月20233:04:22上午午03:04:221月-2315、最最具具挑挑战战性性的的挑挑战战莫莫过过于于提提升升自自我我。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、业业余余生生活活要要有有意意义义，，不不要要越越轨轨。。2023/1/53:04:2203:04:22