中级会计实务2014阶段性测试1-4章版

阶段性测试1-一、单项选 工程领用本企业商品确认的销项税 用于赚取的房地为赚取和资本增值两者兼有而持有的房地甲公司为一般。该公司2013年4月10日购入需要安装的生产设备一台，价款为500万元，可抵扣进项税额为85万元。为该设备发生途中保险费10万元。设备安装过程中，领用材料60万元，相关进项税额为10.2万元；支付安装工人工资12万元。该设备于2013年6月30日达到0他因素，2013（）万元。7.2013年12月31日，甲公司库存A材料的实际成本为100万元。不含的为80万元，拟全部用于生产1万件B产品。将该批材料加工成B产品尚需投入的成本总额为40万元。由于A材料市场价格持续下降，B产品每件不含的市场价格由原160元下降为110元。估计销售该批B产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素，2013年12月31日。甲公司该批A材料的账面价值应为（ 8.2014年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面为3600万元，预53620148142014旧额为（）万元。 B.180C.3089.A公司为一般，适用的税率为17%。A公司2011年1月1日从C公司购入一台不需安装的N型机器作为固定资产使用，该机器已收到。购货合同约定，N型机器的总价款为4000万元，分3年支付，20111231日支付2000万元，20121231日支付1200万元，20131231日支付8000（P/F，6%，2）=0.8900（P/F，6%，3）=0.8396A（（计算结果保留两位小数赁期为1年，年为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8200万元，大于其账面价值6000万元上述交易或事项对甲公司2014年度营业利润的影响金额是（ A.500 C.在固定资产使用内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“用”科D.在固定资产使用内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科 ，输的安全防护设备价款为200万元的进项税额为34万元设备预计于2013年5月31日安装完成， 二、多项选 在重置成本下，负债按照现在偿付该项所需支付的现金或者现金等价物的金额计 B.采购原材料发生的C.消耗的直接材 第一笔的日期 资本公 C. 投资者的出资额大于其在被投资单位资本中所占份额的金 该办公楼应于租赁期开始日按其4200万元确认为投资性房地该办公楼2015年取得的100万元收入应计入营业外收三、判断 企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产日常修理费用等后续支出应计入用 以前期间导致减记存货价值的影响因素在本期已经的，应在原已计提的存货跌价准备金额内恢复减记 采用成模式对投资性房地产进行后续计量的企业如果有表明企业次取得某项投资性房地产时，该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，企业应对该投资性房地产采用公允价值模式进行计量（ ） 确定融资租入固定资产的折旧期间时，应以租赁开始日租赁资产的使用作为折旧期间 A13.1A20141231，B8.5B3.8B0.5取，总额为500万元。出租时，该建筑物的成本为1800万元，已提折旧300万元，已提减值准200131800五、综合长江（以下简称长江公司）为一般纳税企业，适用的税率为17%，不考虑除增（1）2009年1月，长江公司自行建造办公大楼。在建设期间，长江公司购进为工程准备的一批物资，价款2003001059（2）2009年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用为20年，预50（6）假定不考虑以外的其他相关税费。编制长江公司进行重组的会计分录（答案中的金额单位用万元表示英明公司为一般，适用的税率为17%。英明公司2009年至2012年与固定资产有关的物资，取得的上注明的价款为2200万元，税额为374万元，发生保险费78万元，款领用生产用原材料，实际成本为100万元，该原材料未计提存货跌价准备；发生建造工人薪酬70万元；没有（4）2010123112345处置费用后净额为1500万元；甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元，2015年产生的现金流量净额以及该生产线使12345（5）2010年12月31日，该生产线预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25.12万元，仍采用年限平均（6）2012年6月20日，英明公司与丁公司达成协议，将该固定资产出售给丁公司，售价为2000万元，增值税税率为17%。2012年6月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续，开出并收到价课后解析及参考答一、单项选D【解析】选项【解析】选项A，应计入用D2013【解析】B=110-2108（万元，成本=100+40=140（A=108-40=（万元1002013121A8【答案】【解析】2014831=3600-3600/5×3+96=1536（万元，20149～12，2014=180+128=308（万元。【解析2011年1月1日固定资产的入账价值=2000×0.9434 选项A不正确；2011年1月1日，长期应付款的科目余额为4000万元，选项B不正确；2012年影响损益的金额=[（4000-2000）-（373.52-3626.48×6%）]×6%=110.65（万元，选项C不正确；2013年影响损益的金额=373.52-217.59-110.65=45.28（万元，选项D正确。2200（8200-6000）2014利润的影响金额=9000-8500 +100=2800（万元。公允价值变动损益转入其他业务成本不影响营业利借：银行存 9贷：其他业务收 9借：其他业务成 8贷：投资性房地产——成 8——公允价值变 借：资本公积——其他资本公 2贷：其他业务成 2借：公允价值变动损 贷：其他业务成 借：银行存 贷：其他业务收 A按照现值借记“固定资产”科目，贷记“预计负债”科目；在固定资产的使用内按照预计负债的摊余成（1）（2）（3）【解析】5月31二、多项选（1）（2）（3）CD【解析】消耗的直接材料应计入当期损益，选项C不正确ACD开始日，而不是承租人支付的第一笔的日期或租赁合同签订日D【解析】2015=420÷×6/12=10（万元A值=40-200/20×2.=3675（万元，出租日转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，租赁期开始日按当日的公允价值确认为投资性房地产，应确认资本公积=30-3675=1（万元BC的收入应当作为其他业务收入，选项D错误。三、判断【解析】采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有表明，企业首次取得某项投资性房后续计量。6.【答案】√7.【答案】×得租赁资产所的，应以租赁开始日租赁资产的使用作为折旧期间；无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产所的，应以租赁期与租赁资产使用两者中较短者作为折旧期间。四、计算分（1）123140A=13.1-0.8=12.3（万元1260A=11.8-0.8=11（万元（2）1231B=8.5-0.5=8（万元（5+3.8）-贷：存货跌价准备——A——B借：固定资 投资性房地产累计折 投资性房地产减值准 ①借：工程物