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文档简介
会计学1贷款利息计算精项目五贷款和票据贴现业务处理模块一单位贷款业务操作处理贷款利息计算第1页/共12页背景知识贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。
1．定期结息。定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末月的20日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷款日利率，即为应收利息。2．利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的方法计算，对年按360天，对月按30天计算，不满月的零头天数按实际天数计算。其计算公式为：贷款利息=本金×存期×利率当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段计息。
2023/1/193第2页/共12页业务导入模拟银行金苑支行于2017年5月12日向开户单位开元电子有限责任公司（001200101000117）发放了一笔短期借款，金额为500000元，期限为3个月，年利率为6.57%，借据编号为03006，8月12日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。
2023/1/194第3页/共12页操作流程2023/1/195后续处理计算利息收取利息第4页/共12页操作流程2023/1/196后续处理计算利息收取利息一、定期结息：（1）6月20日应计利息（5月12日～6月20日）为：500000×40×（6.57%÷360）=3650（元）（2）8月12日还款时应计利息（6月21日～8月11日）为：500000×52×(6.57%÷360)=4745（元）该笔贷款总计利息为=3650元+4745元=8395元第5页/共12页操作流程2023/1/197后续处理计算利息收取利息6月20日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单（见图表5-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：借：活期存款——开元电子有限公司3650
贷：利息收入——贷款利息收入户36508月12日到期还贷收息时会计分录同上。一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。第6页/共12页2023/1/198第7页/共12页操作流程2023/1/199后续处理计算利息收取利息二、利随本清：贷款利息=本金×存期×利率
=500000×92×6.57%÷360=8395（元）第8页/共12页操作流程2023/1/1910后续处理计算利息收取利息贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单（见图表5-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：借：活期存款——开元电子有限公司8395
贷：利息收入——贷款利息收入户8395第9页/共12页2023/1/1911第10页/共12页活动练习模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2017年3月12日向黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款，金额为500000元，期限为3个月，年利率为6.57%，该企业于7月2日归
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