财务培训部门经理以上内训教材

会计学1财务培训部门经理以上内训教材二、会计与财务的概念

1、联系

2、区别三、我们的任务是什么？

掌握财务基础知识，在经营中贯彻财务管理的经营理念，从而达到利润最大化的目的。2001·09第1页/共32页四、财务基本概念

1、企业资产的概念：、实物资产、金融资产

2001·0912第2页/共32页

财务基本概念

、供应商资产供应链管理、上游管理沃尔玛客户资产顾客管理中心案例：翠微的消费者课堂2001·093第3页/共32页张瑞敏与世界营销大师米尔顿的对话

营销不是卖出东西而是买。买进来的是用户的意见，然后根据用户的意见改进，达到用户的满意，最后就买到用户的忠诚度。2001·09

西部洗衣机、北美地区冰箱的开发第4页/共32页

、人力资产

人材人才

人财2001·09管理学会计学行为学市场营销会计学市场营销行为学广告策划财务管理管理学管理学4第5页/共32页

财务基本概念

、组织管理资产

海尔成熟的管理翠微的输出管理2001·095第6页/共32页财务基本概念

2、机会成本概念（机会损失）

投资的原则：预计收益率>机会成本率案例：同一地区的经营策略2001·09第7页/共32页

3、钱是什么？

货币的时间价值

社会平均利润率

与利率的区别现值终值2001·09第8页/共32页

某单位购置一台设备单价30万元，有三种付款方式可以选择，一、一次付清，付款额29·4万元；二、一个月内付清，付款额30万元；三、三年内付清，第一年年末付10·2万元。第二年年末付11万元，第三年年末付11·8万元，请问你选择那种付款方式？2001·09第9页/共32页

财务基本概念

4、风险系统风险非系统风险

经营风险财务风险（举债风险）巨人集团、韩国大宇

2001·09第10页/共32页

财务基本概念

企业经营者作用：预知风险、防范风险、处理风险（快速反应能力）长虹集团倪润峰的成功案例三株口服液的失败案例2001·09第11页/共32页

例子：马论

·是否看见了马？

·敢不敢跳上去？

·能驾驭好吗？2001·09第12页/共32页财务基本概念（复习）

企业资产机会成本货币时间价值风险2001·09第13页/共32页五、财务管理的几个观点1、什么是财务管理？利益的取舍融合在经营过程中的一项管理活动2001·09第14页/共32页2、利润的构成劳务利润（来料加工）营销利润（三株、巨人）技术利润（可口可乐）品牌利润（耐克）2001·09第15页/共32页

品牌

品牌的建立：质量规模创新现代管理内涵

品牌是知名度、信任度、美誉度的统一

2001·09第16页/共32页

关于利润的战略

基于劳务利润，

提升品牌利润2001·09第17页/共32页

财务管理的几个观点

3、现金优于利润现金的概念现金流入量现金流出量现金净流量付现成本

2001·09第18页/共32页（概念）2001·09现金销售收入借入成本支出偿还债务股东投入分配股息现金为王第19页/共32页

现金流量

·企业倒闭的原因。网络企业

·现金流量的重要性。

为什么有利润却发不出工资？

2001·09第20页/共32页

经营中需要注意的两点：

a、尽量提前收现

b、尽量少用现金2001·09第21页/共32页

现金流的管理

TCL：统一开户、适时结算、开支依预算拨付。年节约财务费用1500万元

现金折扣

2/10，1/20，n/302001·09第22页/共32页六、现代财务的分层结构1、法人治理结构(WHYHOW)

（权利机构、决策机构、监督机构、执行机构）2001·09董事会股东大会监事会总经理第23页/共32页

美的集团的组织结构2001·09股东会监事会董事会生产部预算委员会财务部·····························审计部人力资源委员会审计监察委员会战略投资委员会专业委员会总裁副总董秘第24页/共32页2、现代财务分层管理机制2001·09分层管理对象管理目标管理特征权限划分出资者财务资本资本保值增值间接控制监督权经营者财务法人资产法人资本的有效配置与高效运营长远战略决策权财务经理财务现金流转现金性质收益的提高短期经营执行权第25页/共32页

启示：

1、完善的法人治理结构是企业成功的前提

2、推行以财务管理为核心的管理体系

3、建立完善的监督体系是企业成功的保障

4、经理人应明确自己的位置、职责2001·09第26页/共32页七、全面预算1、预算的概念权力分成体系定量化的授权爱多VCD

对公司法的解释预算是法制，计划是人制预算关注过程，计划关注结果预算是业绩评价体系2001·09第27页/共32页预算的管理循环系统2001·09公司战略预算考评预算目标薪酬计划预算编制预算监管第28页/