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第三节前期差错更 （2011年）金流量判断的前期差错。流量判断的前期差错。10%5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交税费。用30030075 75 225 225 22 11 33750调增用30000元调减所税费用75000元，调减利润225000（不考虑盈余公积（需要对每股收益进行披露的企业应当同时调整基本每股收益和稀释每股收益。33750191225000225000300000税率为33%，2008年及以后年度适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣限均与税定相同。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。200831司总会计师对2007年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑（3）（1）2007123115050300NA.15050120市场价格（不含）预期为118万元；b.50件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格（不含）预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金（不含）均为2万元。B.300N号钢材单位成本为每吨20可生产乙产品60N型号钢材加工成乙产品每件还需要发生其他费用5假定300吨N型号钢材生产的乙产品没有签订销甲公司期末按单项计提存货跌价准备。20071231（118-50118120③N300吨，单位成本20可生产乙产品60。将N5①甲产品成本=150×120=18000（万元甲产品可变现净值=150（150-2）=22200（万元（有合同的按合同价）②乙产品成本=50×120=6000（万元乙产品可变现净值=50×（118-2）=5800（万元（无合同的按市场价）乙产品应计提跌价准备=6000-5800=200（万元）③N=300×20=6000（万元N=60118-60×5-602=6660（万元600200 60004600E生的永久性损害尚税务部门认定。账面价值为零，计税基础为1400万元，所以产生可抵扣暂时性差异金额，应确认的递延所得税资产=1400×25%=350（万元） 所以无形资产摊销额=2400÷5×6／12=240（万元）账面价值=2400-240=2160（万元）应计提减值准备=2160-

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