UV产品培训成本管理AR概述应用准备

U8V10.0产品培训—成本管理用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2011年4月10日产品概述应用准备按品种核算应用流程按订单核算应用流程按工序核算应用流程特殊业务主题

课程大纲1课程大纲-产品概述

成本管理主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本；为计划、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。1.1产品概述成本归集直接材料归集计价工资归集其它费用归集工序委外加工费归集成本分摊共用材料分摊共耗费用分摊人工费用分摊制造费用分摊辅助费用分摊在产品分摊联副产品分摊降级品分摊废品分摊成本核查业务单据检查成本逻辑检查成本结账检查材料出库核对产品入库核对投入产出核对成本计划多版本计划成本单位计划成本计划成本成本差异成本预测趋势预测历史同期数据预测年度平均增长率预测产品成本预测成本分析成本还原分析横向对比分析成本趋势分析项目构成分析成本差异分析1.1产品综述—应用框架1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务总监成本计划、成本预测成本主管成本计划、成本分析成本会计成本核算、成本核查成本管理总体接口图1.3接口说明与供应链接口图1.3接口说明与生产制造接口图1.3接口说明与其它模块接口图1.3接口说明产品概述应用准备按品种核算应用流程按订单核算应用流程按工序核算应用流程特殊业务主题

课程大纲2课程大纲-应用准备部门档案案：一个或多多个部门门可对应应同一个个成本中中心。按品种或或批次核核算时，，BOM子件部门门对应成成本中心心是成本本对象的的必须构构成部分分；按按订单核核算时，，生产订订单表体体生产部部门所对对应的成成本中心心是成本本对象必必须构成成部分。。出、入单单据表体体部门是是成本取取数、分分配的的必须条条件。是“共耗耗费用表表”取数数的重要要来源。。“辅助费费用耗用用表”引引用此档档案录入入非成本本中心辅辅助服务务耗量。。存货档案案：是成本管管理中产产品与材材料的承承载主体体。“成本页页签”中中各项成成本是自自定义分分配方法法来源之之一；成成本卷积积不能取取到单价价时，““参考成成本”是是系统最最后默认认取数来来源；成成本分析析表把““参考成成本、最最新成本本”作为为比较分分析基准准值。投产推算算关键子子件：月月末在产产品处理理表可以以据此推推算产品品在产成成套数量量。2.1基础数据据项目目录录：按品种或或批次核核算时，，成本对对象专用用出库领领料必须须指定成成本大类类的项目目目录。仓库档案案：按仓库核核算时，，在此确确定存货货计价方方法及确确定各仓仓库是否否参与计计算成本本。收发类别别：成本管理理根据发发出类别别确定材材料领用用是否进进入生产产成本，，根据入入库类别别确定入入库数量量是否纳纳入成本本完工统统计中。。成本中心心：是独立收收集成本本的最小小组织或或责任单单位，承承担成本本费用的的流入、、流出，，按其功功能可区区分为生生产成本本中心、、辅助成成本中心心。成本中心心对照：：根据所选选定的成成本核算算方法，，确定企企业成本本中心的的口径，，可以选选择按部部门或按按工作中中心作为为成本中中心，也也可以把把不同部部门合并并到一个个成本中中心。工艺路线线资料维维护：”定额分分配标准准“取取数时以以此为标标准获取取定额人人工或机机器等工工时。物料BOM：指产品结结构或物物料清单单，按品品种或或批次核核算时，，是成本本管理系系统进行行成本计计算的主主线索，，也是计计划成本本或定额额管理主主要数据据来源。。2.1基础数据据成本中心心对照选项定义产品品属性（刷新））定义费用用与总账接口口定义分配配率定义分配配范围（可选））期初余额额调整（记账））定额分配配标准（可选））2.2成本设置置-一般流程程图选择成本本核算体体系：确认财务务核算体体系，选选择实际际成本或或标准成成本两种种体系中中的一种种选项：主要确认认成本核核算方法法、取数数来源，，是企业业核算口口径的重重要选择择。成本中心心对照：：根据所选选定的成成本核算算方法，，确定企企业成本本中心的的口径，，可以选选择按部部门或按按工作中中心作为为成本中中心，也也可以把把不同部部门合并并到一个个成本中中心。定义义产产品品属属性性：：确定定企企业业每每月月核核算算的的实实际际对对象象或或标标准准对对象象，，是是费费用用归归集集与与分分配配的的指指向向定义义费费用用明明细细与与总总账账接接口口：：确定定费费用用项项目目的的明明细细结结构构，，并并定定义义取取数数公公式式。。定义义分分配配率率：：确定定共共用用材材料料及及公公共共费费用用在在成成本本对对象象间间的的分分配配标标准准，，并并明明确确完完工工与与在在产产分分配配关关系系。。定义义分分配配范范围围：：是定定义义分分配配率率的的延延伸伸，，进进一一步步确确认认公公共共料料、、费费是是否否指指向向特特定定成成本本对对象象2.2成本本设设置置-简要要流流程程说说明明定额额分分配配标标准准：：在公公共共料料费费分分配配率率中中选选择择了了““按按材材料料定定额额””或或““按按定定额额工工时时””，，必必须须在在此此进进行行定定额额的的确确认认。。定义义联联副副折折算算系系数数：：核算算联联副副产产品品时时，作为为独独立立联联合合体体，，确确定定组组内内的的联联、、副副产产品品产产量量是是否否作作为为合合计计数数参参于于成成本本中中心心内内公公共共料料费费的的分分摊摊，，同同时时确确定定参参于于分分摊摊时时各各自自在在组组内内所所占占权权重重。。期初初余余额额调调整整：：在期期初初开开账账时时，，录录入入上上线线前前在在产产数数量量及及成成本本；；在在每每月月计计算算前前，，批批量量或或逐逐项项修修正正上上期期在在产产品品产产生生的的错错误误。。重新新初初始始化化：：主要要用用以以成成本本核核算算体体系系切切换换或或成成本本核核算算方方法法切切换换，，系系统统自自动动把把当当年年数数据据清清除除，，重重新新进进行行成成本本启启用用或或开开账账。。2.2成本本设设置置-简要要流流程程说说明明2.2.1成本本核核算算体体系系首次次点点击击成成本本管管理理或或进进行行了了““重重新新初初始始化化””，，必必须须选选择择核核算算体体系系，，一一旦旦确确定定本本账账套套将将不不再再允允许许修修改改，，除除非非重重新新初初始始化化。。2.2.2选项选择核算算方法法。选择料、、工、费费数据取取数来源源选择核算算方法法：主要要选择按按品种核核算、、按批次次核算、、按订订单核算算及按按工序核核算。。2.2.2.1成本核算算方法启用制造相关模块可选核算方法备注产品结构（未启用物料清单）“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单+生产订单1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算1、选择“启用生产制造数据来源”或“按订单核算”，不支持分批法及分类法核算。2、可选择部分成本中心“按订单核算”，部分成本中心“按品种核算”。物料清单+生产订单+车间管理1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算3、或按工序核算1、选择“按工序核算”，不支持分批法及分类法核算。2、选择“按工序核算”，未制定生产工艺路线，系统默认“按订单核算”。2.2.2.2其它选项项自制半成成品被生生产领用用时不能能按订单单或BOM定义的标标准确认认或无法法分割，，只能作作为部门门共用材材料进行行分摊，，此时时应选择择此选项项，系统统可以自自动搭建建实际领领用关系系，从而而保障成成本计计算的的合理性性。共用材料料或费用用采用与与产量相相关的分分配率，，某些产产品的废废品数量量所占比比率较大大，则宜宜勾选此此选项，，以保证证分摊的的合理与与均衡。。2.2.2.3存货数据据来源选择各种种出库单单据中，，根据发发出类别别确定哪哪些是进进入生产产成本中中。选选中的，，将能取取到专用用材料或或共用材材料中。。选择“产产品入库库单”中中，根据据入库类类别确定定哪些产产量将参参与生产产成本的的归集与与分摊。。选中中的，其其单据产产量被取取到完工工日报或或完工产产品处理理表中，，同时单单据中也也会被分分配成本本。2.2.2.4人工费用用来源根据选择择，可以以从不同同系统获获取本月月实际人人工费用用金额。。启用制造造系统，，有计件件工资核核算业务务，应选选择“来来源于薪薪资管理理”，系系统可直直接把计计件工资资归集到到生产订订单或工工序中，，不用再再采取分分摊的方方法。2.2.2.5折旧费用用来源一般情况况下，折折旧可以以选择从从总账取取数。2.2.2.6制造费用用来源一般情况况下，制制造费用用设置明明细项目目，且选选择从总总账取数数。生产的产产品可能能存在所所有产量量完全报报废、下下期订单单重新开开立且希希望报废废成本完完全费用用化，可可选择此此选项，，否则废废品成本本可选择择让在产产品负担担。2.2.3成本中心心对照支持各部部门作为为各自的的成本中中心对应应，也可可以一个个成本中中心对应应多个部部门（入入库单无无须单独独对应虚虚拟入库库部门））。按工序核核算时，，支持把把各工作作中心作作为成本本中心。。2.2.4定义产品品属性每月必须须点击““刷新””更新当当月核算算的产品品范围可以停用用暂时不不需要核核算的成成本对象象2.2.5定义费用用明细与与总账接接口如果选项项中选择择有明细细，用户户可以依依据核算算的口径径在此自自行增加加费用明明细。在此费用用明细的的选择，，影响后后期费用用成本计计算、凭凭证及报报表分析析。共用材料料分配率率：共用材料料指进入入生产成成本但未未按实际际成本对对象领料料。最细级别别：支持持按“成成本中心心+存货一级级分类””制定不不同的分分配率。。2.2.6定义分配配率-共用材料料支持按固固定标准准项目进进行数学学组合支持新增增项目完完全在““自定义义分配标标准表中中”手动动录入或或导入数数据；或或利用用新增项项目与固固定标准准项目进进行数学学组合。。制造费用用分配率率最细级别别：支持持按“成成本中心心+不同费用用明细项项目”选选择不同同分配方方法。2.2.6定义分配配率-制造费用用共耗费用用分配率率-直接分配配直接分配配可以跨跨成本中中心或选选择成本本中心分分配支持不同同明细选选择不同同分配方方法。支持不同同明细选选择在不不同成本本中心分分配。2.2.6定义分配配率-共耗费用用共耗费用用分配率率-二级分配配二级分配配先按比比例系数数先分配配到各成成本中心心，各成成本中心心再按各各自分配配率在各各产品间间分摊。2.2.6定义分配配率-共耗费用用在产品分分配率：：因可能存存在跨期期生产，，公共料料费分摊摊到各产产品后，，仍需要要选择一一定方法法把成本本在完工工与在产产之间分分摊。2.2.6定义分配配率-在产品最常用的的在产分分配方法法为：不不计算、、只计算算材料成成本、按按产品品约当产产量、按按倒挤、、按实际际工时。。2.26定义分配配率-在产品不计算在在产品成成本：选择此种种方法，，一般每每月都应应有完工工产品，，所有不不需要维维护“月月末在产产品处理理表”。。如果本本月成本本对象无无完工数数量但领领用了材材料，应应做材料料退库或或假退料料单或在在“月末末在产品品处理表表”录入入原材料料剩余。。按实际工工时：选择此种种方法，，无论论材料或或各种费费用，都都按完工工与在产产的实际际工时比比例分配配产品成成本到完完工与与在产之之间，后后续必须须维护““工时日日报表””与“月月末在产产品处理理表”两两张录入入表的工工时字段段。2.2.6定义分配配率-在产品如果费用用的约当当系数全全部录入入为0，此种方方法等同同“只计计算材料料成本””（费用用选择““不计算算”）。。选择择此种方方法，后后续必须须维护““在产品品约当系系数表（（固定或或变动））”、““月末在在产品处处理表““两张表表，两张张表数据据的准确确性、合合理性直直接影响响本期完完工产品品成本。。2.2.6定义分配配率-在产品材料按约约当产量量在完工工与在产产之间分分配，人人工及制制造等费费用可可选择““按实际际工时””在完工工与在产产之间分分配。选选择此种种方法，，揉合合了“按按产品约约当产量量”及““按实际际工时””两种分分配方法法的特点点，可以以更灵活活满足企企业管理理要求。。2.2.6定义分配配率-在产品选择此种种方法，，材料成成本为实实际价格格下的标标准耗量量成本，，每月月完工产产品成本本波动较较小，处处理简单单，一般般不再需需要维护护约当产产量（费费用在完完工及在在产的分分摊选择择按约当当产量例例外），，但每月月必须维维护“产产品材料料定额每每月变动动表”。2.2.6定义分配配率-在产品2.2.7定义分配配范围费用支持持按全部部统一选选择或按按费用明明细选择择不同的的分配范范围。共用材料料支持按按所属存存货分类类选择或或按材料料明细选选择不同同的分配配范围。。支持按存存货分类类、存货货、按订订单、工工序等条条件过滤滤，成批批勾选所所需实际际成本对对象。