Oracle成本管理的培训资料 二

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织参数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织参数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织参数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织间传送送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramento

ManufacturingFromFromToToDirect组织间发运运帐户Lesson3成本帐户设设置子库存帐户户指定名称和和子库类型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收选项和和控制如果你使用用ORACLE采购购系统，则则需要定义义费用应计计帐户。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用ITEMOracle库存存系统中可可以有以下下两种类型型的费用项项目：非库存费用用项目库存费用项项目Expenseitems与成本相关关的项目属属性允许成本计计算的选择该复选选框表示此此项目在任任何报表的的查询中都都能计算成成本库存资产值值选择该复选选框表示此此项目为库库存资产，，可以计算算成本值包括在成本本累计中选择该复选选框表示此此项目包含含在成本累累计中。库存项目选择该复选选框表示此此项目为库库存项目，，可以存储储和进行事事务处理。。分配分类帐帐户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别名帐户别名可可定义为一一个经常使使用的帐户户的组合名名称。AccountaliasLesson4WIP成成本控制JOB成本本和基于期期间的成本本Period-basedcostingJobcosting。任务成本本是指可跨跨期间按任任务确认成成本并在JOB关闭闭时确认差差异，主要要用于标准准和非标准准资产离散散任务；。基于期间间的成本是是指在期间间关闭时确确认成本，，主要用于于重复型计计划和非标标准费用离离散任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参数数WIP参参数决定废废品成本的的计算。ScrapUnitII:成成本信息息Lesson5:定义成成本类型Lesson6:成本要要素Lesson7:定义项项目成本Lesson8:定义资资源和制造造成本Lesson9:建立和和更新成本本Lesson5定定义成本本类型成本类型自定义成本本类型冻结标准成成本平均成本成本类型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认成本类类型ABCABCLesson6定定义成本本要素成本要素可与ORACLEBOM一一同使用的的：标准成本制造平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库库存使用的的只有：库存标准成成本.库存平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分配基基本类型以下为各种种子要素可可以使用的的类型：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定义项目目成本项目成本为采购项目目输入物料料成本和物物料管理费费。对于没有发发生过任何何事务处理理的项目可可直接输入入一个冻结结成本。MaterialMOH物料子要素素可以输入物物料子要素素对物料成成本进行分分类：在定义项目目物料成本本时要使用用物料子要要素；通常对每个个ITEM使用一个个物料子要要素；系统会默认认子要素的的基本分配配类型以快快速输入项项目成本；；可选择“项项目”或““批次”基基本类型.。物料管理费费子要素可定义任意意多的物料料管理费子子要素对物物料管理费费进行分类类；物料管理费费可用于制制造平均成成本，但不不能用于库库存平均成成本。MOH物料管理费费默认值定义物料管管理费默认认值可加快快项目成本本的定义.定义一个默默认的物料料管理费子子要素和比比率；当你定义ITEM成成本时，此此物料管理理费会自动动默认到你你的冻结成成本中：对于采购项项目输入物物料管理费费.对于制造项项目进行成成本累积MOHDefaultsLesson8定定义资源源和制造费费用资源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通过在BOM中定义义资源、部部门、物料料清单及工工艺路线来来实现资源源成本的汇汇集；资源包括人人工、机器器及其它一一些为制造造产品而发发生的费用用。制造费用子子要素Overhead只有在标准准成本中,可以通通过一个百百分比或固固定比率将将物料管理理费和制造造费用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每个制造费费用子要素素都有一个个吸收帐户户，用于抵抵消在总帐帐中产生的的制造费用用。制造费用子子要素Movebased基本类型项目批次资源值资源单位Overhead制造费用与与资源的联联接联结部门、、资源和制制造费用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成本本概要成本累积成本更新拷贝,编辑辑,及清清除成本Itemcosts本层成本和和前层成本本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本累累积和全部部成本累积积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2

Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00标准成本更更新Checklist在进行更新新前确认成成本的改变变；避免在关闭闭库存会计计周期时进进行成本更更新；在会会计计周周期期打打开开后后进进行行事事务务处处理理前前进进行行成成本本更更新新。。成本本拷拷贝贝CopyingitemcostsCosttypes编辑辑项项目目成成本本Itemcosts成批批编编辑辑：：成批批编编辑辑实实际际物物料料成成本本；；成批批编编辑辑物物料料成成本本；；成批批编编辑辑物物料料管管理理费费。。清除除不不需需要要的的成成本本类类型型当你你不不需需要要某某种种成成本本类类型型的的成成本本信信息息时时，，可可清清除除所所有有或或部部分分此此成成本本类类型型的的成成本本信信息息。。PurgeUnitIII:事事务务处处理理会会计计信信息息Lesson10:库库存存标标准准成成本本Lesson11:制制造造标标准准成成本本Lesson12:库库存存平平均均成成本本Lesson13:制制造造平平均均成成本本Lesson11库库存存标标准准成成本本库存存采采购购事事务务处处理理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、、接接收收50*￥￥10（（PO））2、、入入库库45*￥￥20（（SP））45*￥￥2(MOH)3、、返返回回5*10（（PO））4、、发发票票匹匹配配45*￥￥15费用用采采购购事事务务处处理理（（期末末应应计计））ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、、采采购购接接收收50*￥￥102、、打打开开下下一一会会计计期期时时反反冲冲3、、发发票票匹匹配配50*￥￥15子库库存存转转移移及及杂杂项项事事务务处处理理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织织间间转转移移事事务务处处理理发送送组组织织帐帐户户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收收组组织织帐帐户户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准准成成本本传传递递信信贷贷运运费费发送送组组织织￥￥1010%￥￥10接收收组组织织￥￥15传递递数数量量=50发货货和和退退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、、发发货货至至客客户户50*￥￥10（（标标准准成成本本））2、、开开发发票票50*15（（定定单单价价格格））3、、退退回回10*￥￥10（（标标准准成成本本））4、贷项通知知单10*￥15（定单价格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盘点点调整：-5*￥20（标准成本本）2、物理盘点点调整：10*￥30（（标准成本））Lesson12制制造标准成本本事务处理物料事务会计计信息物料事务处理理记录在WIP中的组组件成本：1. 发送物物料至WIP（10*￥￥250）2. 特定物物料返回（2*￥33））3. 发送特特定物料（（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事务会计计信息资源事务处理理记录完成装装配的资源成成本：4. 没有比比率差异的资资源处理11*￥505. 反冲资资源计费1*￥506.有比率率差异的资源源处理（标标准：5*￥￥25实实际：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加工事务务会计信息发外加工事务务记录完成装装配发生的外外部加工成本本：7. 没有差差异的外协事事务处理（11*￥25）8. 返回的的外协事务处处理（1*￥￥25）9. 有差异异的外协事务务处理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造费费用处理会计计信息制造费用事务务记录WIP的间接成本本：10. 基于于资源值的制制造费用￥￥550*250%11. 基于于资源值的制制造费用返回回￥50*250%12. 基于于项目的制造造费用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及废品事事务会计信息息13、装配件件报废2*￥46714、废品返返工后合格1*￥46715、WIP完工处理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12库库存平均成本本事务处理总述只有在资产子子库中的资产产项目才能参参与现行平均均成本的计算算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本系统统按下面的公公式计算子库库中的资产项项目的单位平平均成本:新的平均成本本 =(事务处理值值+现有有库存值)(事务处理数数量+当前现现有量)“现有”都是是指事务处理理之前的数量量和值.总述Subinventory在平均成本组组织中，不使使用子库层次次的资产帐户户。平均成本组织织的所有子库库：资产值帐户是是从组织参数数的资产帐户户默认过来的的，不能改变变.费用帐户可以以改变.平均成本的更更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的更更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事务务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购定单接收收入库时，平平均单位成本本被重新计算算.1、PO接收50*￥￥10（（POcost））2、PO交货45*￥￥10（（POcost））3、返回回供应商商5*￥10（POcost）4、发票票匹配45*￥15（Invoicecost)库存采购购事务处处理重新计算算平均单单位成本本：事务处理理1,3,和4不更更新平均均单位成成本.事务处理理2按按下表更更新平均均单位成成本:可通过平平均成本本更新将将发票价价差增加加到平均均单位成成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用采购购事务处处理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用采购购事务处处理（期末应应计）费用采购购不更新新单位平平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购购接收50*￥￥102、打开开下一会会计期时时反冲3、发票票匹配50*￥15杂项发放放和接收收在平均成成本中,可以以为杂项项发放和和接收输输入定义义单位成成本.在杂项事事务处理理中输入入与当前前平均成成本不同同的单位位成本会会导致项项目单位位成本的的重算；；若不输输入单位位成本，，事务会会按当前前平均成成本执行行.输入的单单位成本本会按比比例增加加（或减减少）当当前平均均成本的的各个子子要素成成本.如如果当当前平均均成本不不存在，，所有的的值都会会进入物物料子要要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入自定定义单位位成本的的杂项事事务处理理会更新新平均单单位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子库库转移50*￥￥10（（averagecost）2、杂项项发出10*￥￥10（（averagecost）3、杂项项接收10*￥￥10（（averagecost）4、帐户户别名发发放30*￥￥15（（enteredcost)5、帐户户别名接接收40*￥￥20（（（enteredcost)杂项事务务处理下表中的的事务处处理4，，5对单单位成本本进行了了更新：：Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织间转转移事务务处理发送组织织:接收组织织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织间转转移事务务处理组织间转转移会更更新平均均单位成成本：对资产项项目,所所有事务务处理值值都被计计算，包包括转移移信贷和和运费。。如果接收收组织为为平均成成本组织织，单位位成本将将被重新新计算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货和退退回发货和退退回都按按当前平平均成本本计算。。1、发货货50*￥10(average)3、、退回50*￥12(price)2、发票票50*￥15(price)4、、贷项通通知单50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存调整整周期盘点点和物理理盘点调调整都按按当前平平均成本本计算：：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期期盘点调调整（5，￥￥10））2、物理理盘点调调整（10，￥￥10））平均成本本差异帐帐户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本本负库存存余额的的处理在进行负负库存的的接收时时，系统统将分两两部分计计算成本本：1、数量量从负到到零部分分：按当当前平均均成本计计算；2、数量量从零到到正部分分：按事事务处理理成本（（如PO价格））上述方法法处理可可确保总总帐会计计事务处处理与库库存值保保持平衡衡。举例：当前平均均成本￥￥10，当前前数量-50接收数量量75，接接收单价价￥15当前库存存值-￥500接收交货货事务处处理会计计分录为为：Dr：库库存帐帐户50*￥10库存帐户户25*￥15平均成本本差异帐帐户50*5Cr：材材料采采购75*￥15Lesson13制制造平平均成本本事务处处理物料事务务处理会会计信息息物料事务务处理记记录在WIP中中消耗的的物料成成本.1.发发送所有有物料10*￥2502.返返回特定定组件2*￥333.发发送特定定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发发料按当当前平均均成本计计算。外协加工工事务处处理记录录完成装装配发生生的外部部加工费费用.1.发发外加工工11*￥252.加加工项目目返回供供应商1*￥25WIP外外协加工工计费会会计信息息完工及废废品事务务处理会会计信息息完工及废