Aendix管理流程手册

机密附录三：管理流程手册上海广电股份有限公司最终项目汇报会二OO一年七月九日此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。管理流程及核心业务流程是企业高效运作的重要保证营业本部1战略规划经营计划/预算人力资源业绩管理一体化的管理流程营业本部2营业本部3业务流程本项目范围公司总部合理的组织结构固然重要，但公司的成功还取决于有效的管理及业务流程支持管理及经营流程是公司管理活动及经营活动的具体载体，和对部门及个人职责、行动的进一步定义流程是将公司内各部门、职能、及个人联系在一起、协调工作的纽带1一体化的三大管理流程战略规划流程经营计划/预算流程人力资源业绩管理流程三大管理流程紧密联系，环环相扣，成为一个有机的整体制定股份公司、各营业本部和业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的业务目标及资源需求预测公司总经理通过对各营业本部和业务单位战略规划的严格质询，指导其战略发展方向制定于五年战略目标相一致、且有现实基础的一年目标，指导经营计划的落实将战略规划的第一年目标转化为具体的经营计划和财务预算，作为股份公司总经理和营业本部、业务单位领导之间的“业绩合同”。股份公司总经理通过对经营/预算计划的严格质询、考核，指导营业本部、业务单位经营运作设定关键岗位人员的业绩考核计划以确保有合理的管理力量配置，成功实施公司战略通过有效的综合奖惩管理系统吸引保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化2广电股份管理流程工作进度表主要活动2月战略规划流程设定战略目标制定战略确定战略规划战略问题的滚动分析/研究经营/计划预算流程下达初步期望业绩指标预算的起草汇总/质询/修正预算的最终确定季度/年度考核及半年度计划修订人力资源流程完成定岗定编和岗位描述*制定业绩合同综合考评实施奖惩7月8月9月10月11月12月1月3月4月5月6月双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告半年审核会季度审核会年度审核会季度审核会业务单位质询会营业本部质询会预算质询会半年考核季度考核年度考核季度考核签订业绩合同批准业绩合同批准岗位编制批准岗位描述*本项工作仅在需要进行组织架构和岗位调整时才开展3战略规划流程经营计划/预算流程人力资源业绩管理流程4战略规划流程的目的及原则目的制定广电股份公司以及各营业本部和下属业务单位未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测，并定期滚动修改公司领导通过对各营业本部战略规划的严格质询，指导各营业本部和业务单位的战略发展方向制定与五年战略目标一致、又有现实基础的一年目标，指导经营计划的落实原则战略规划是公司发展宏图的体现及细化，是对将来的展望，公司总经理及营业本部及业务单位负责人“拥有”各自的战略规划总经理及公司高层领导投入大量时间对各营业本部提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度公司战略发展部门提供股份公司高层领导和营业本部在规划过程中的支持，而不是规划的批准者下属业务单位应在战略规划过程中积极提供基本信息和数据的输入战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础，战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要5业务单位

战略质询会业务单位

战略质询会战略规划流程综述广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划指导核实资料后上报供作目标参考审批确定股份公司五年目标以五年目标为指导，起草营业本部的战略规划(含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(b)参加并提建议质询业务单位

计划质询会提供方向性指导提出营业本部目标的建议根据股份公司五年目标制定股份公司战略发展规划（含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(a)总结下属业务单位的一年目标，核实确定后，修订出营业本部战略规划，1.1-1.7(b)营业本部战略质询会参加并提建议审批后正式确定营业本部一年规划审批后正式确定股份公司一年规划总结确定股份公司一年规划及资本决策，1.1-1.7(a)完成营业本部一年规划，1.1-1.7(b)最终确定业务单位的下一年度目标，1.1-1.7(c)以五年目标为指导，依据自身情况，市场、顾客等现实数据支持，修正业务和产品规划，并制订本单位一年目标，1.1-1.7(c)提供关键资料分析，以及初步的业务和产品发展规划，1.1-1.7(c)明确股份公司发展方向汇总信息、核实准确度;起草股份公司及营业本部五年目标1.1-1.7(a,b)审批技术中心和外部专家提供技术评估和意见6战略规划流程分解（1/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门明确方向启动工作汇总信息设定目标提出要求，明确方向接受使命，指导战略发展部门开展工作领会战略方向传达分解目标接受使命，认可分解战略目标提供关键信息和分析，以及初步的业务和产品发展规划，1.1-1.7(c)核实资料汇总信息、核实准确性提出营业本部目标建议起草股份公司及营业本部五年战略目标，1.1-1.7(a,b)审批确定股份公司五年战略目标领导认可提出质疑下达五年战略目标分解战略目标，提出关键信息分析要求制定战略确认战略规划战略目标设定财务中心应及时提供数据及财务报告**实行事业部制后，由事业部财务部门提供该项数据及报告7战略规划流程分解（2/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部（事业部）

负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划传达分解目标形成战略接受股份公司目标，向下属单位布置营业本部五年战略目标的分解落实工作以五年目标为指导，依据自身情况，市场、顾客等现实数据支持，修正业务和产品规划，并制订本单位一年目标，，1.1-1.7(c)战略规划和经营计划切合点提出疑问，要求解释反馈意见参考业务单位规划修正营业本部规划，形成初稿，1.1-1.7(b)参考营业本部规划修正股份公司规划，形成初稿1.1-1.7(a)分解细化战略目标8战略规划流程分解（3/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划业务单位规划审核和确认营业本部战略审核和确认以五年目标为指导，根据业务产品发展规划，形成本单位的一年目标初稿，1.1-1.7(c)业务单位

规划质询会提供数据分析和参谋意见根据营业本部战略规划进行通盘考虑评估进行修改、细化，直至确认定稿，1.1-1.7(c)提出审核意见和修改要点和时间表总结下属业务单位的一年目标，核实确定后，修订营业本部的战略规划(含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(b)营业本部战略质询会提供数据分析和参谋意见根据股份公司战略规划进行通盘考虑质询质询进行修改、细化，直至确认定稿，1.1-1.7(b)提出审核意见和修改要点和时间表完成年度规划审批后正式确定营业本部一年规划审批后正式确定股份公司一年规划总结落实股份公司一年规划及资本决策，1.1-1.7(a)战略规划和经营计划的切合点；财务中心参与关键财务目标的细化和落实审批技术中心和外部专家提供技术评估和意见9股份份公公司司各各级级管管理理人人员员应应共共同同承承担担战战略略规规划划责责任任战略略规规划划职职能能人人员员发动动并并领领导导战战略略规规划划流流程程审查查、、质质询询、、核核准准(或或否否决决)战战略略规规划划，，并并负负责责实实施施领导导层层/高高层层经经理理(从从营营业业本本部部负负责责人人至至股股份份公公司司总总经经理理)营业本本部下下属各各业务务单位位/实实体牵头组组织战战略规规划流流程起草、、汇总总公司司的战战略规规划，，提交交质询询会协助营营业本本部起起草跨跨业务务单位位的战战略举举措，，汇总总整体体战略略对营业业本部部整体体战略略及下下属业业务单单位的的战略略进行行分析析，并并提出出参考考意见见协助公公司领领导安安排战战略规规划流流程中中的行行政事事务提供关关键资资料(如：：市场场分析析、收收入预预测、、利润润预测测)供供战略略规划划人员员进行行分析析组织下下属规规划部部门起起草本本业务务单位位的战战略10总部战战略发发展部部在规规划流流程中中的牵牵头角角色战略目标设定制定战略确认战略规划形成战战略工工作内内容领会集集团/董事事会对对股份份公司司的发发展要要求取得股股份公公司领领导对对发展展方向向的看看法取得各各营业业本部部领导导层对对目标标的建建议取得下下属业业务单单位关关键经经营活活动数数据分分析根据发发展目目标草草拟股股份公公司的的五年年目标标，经经股份份公司司领导导批准准后，，送集集团/董事事会审审批后后确定定将批准准后的的股份份公司司目标标传达达给各各营业业本部部及各各业务务单位位协助/督促促各营营业本本部制制定战战略对宏观观经济济环境境进行行分析析对股份份公司司现况况及重重要战战略议议题进进行分分析按股份份公司司五年年目标标及上上述分分析结结果制制定战战略规规划初初稿，，取得得高层层领导导共识识业务组组合/发展展重点点战略举举措财务目目标预预测协助管管理委委员会会，筹筹备各各营业业本部部战略略质询询会协助股股份公公司领领导分分析各各营业业本部部所提提出的的规划划内容容，准准备质质询问问题参与质质询会会提出出质询询建议议根据各各营业业本部部战略略质询询会的的决议议/结结论，，总结结完成成股份份公司司的一一年规规划收集各各营业业本部部按战战略质质询会会结论论修正正后的的年度度规划划负责汇汇总送送审并并下达达推动流流程的的角色色拟定股股份公公司年年度的的工作作时间间表并并公布布给全全公司司按需要要召开开目标标协调调会制作统统一的的战略略规划划重点点表格格，分分发至至各下下属机机构作作为范范本向高层层领导导汇报报战略略规划划初稿稿开展质质询会会准备备工作作和安安排质询会会的具具体议议程会前准准备材材料的的齐备备应出席席人员员的会会议通通知将最后后定稿稿的年年度规规划在在股份份公司司内按按需要要公布布，供供财务务，人人力资资源部部门进进行配配套的的资金金计划划，订订立业业绩合合同及及人力力资源源规划划111.1-1.7(a)股份公司司总体战战略规划划主要内内容主要内容容1.1a公司发展展宏图及及五年战战略目标标1.2a宏观经济济环境及及行业发发展分析析及对公公司司影响的的评估今后五年年公司所所处的各各行业的的发展展展望宏观经济济和行业业发展将将对本公公司造成成的影响响主要发展展机会主要威胁胁1.3a本公司现现状分析析各营业本本部及主主要业务务单位情情况、业业绩及趋趋势各营业本本部及主主要业务务单位在在所处行行业内的的地位及及优势、、弱点1.4a公司未来来五年战战略目标标，分解解细化至年度目目标公司未来来五年业业务重组组进入哪些些新业务务行业放弃哪些些产业各营业本本部的发发展侧重重点主要战略略举措新投资、、合资、、合作、、兼并收收购关、停、、并、转转业务组合合及组织织架构的的调整1.5a股份公司司经营及及财务目目标预测测*总销售额额/总营营业收入入投资资本本回报(ROIC)1.6a主要资源源需求预预测资本投资资人力资源源1.7a和前一年年战略规规划的差差异及总总结*尤其其是第一一年的规规划目标标应与经经营计划划密切相相联，可可直接转转化为经经营财务务指标，，指导相相应预算算计划的的形成121.1-1.7(b)营业本部部战略规规划主要要内容主要内容容1.1b该营业本本部发展展远景及及五年战战略目标标1.2b宏观经济济环境及及行业发发展分析析及对该该营业本本部及下属业业务单位位影响的的评估今后五内内年国内内、外宏宏观经济济环境发发展变化化趋势今后五内内年行业业的发展展展望产品发展展趋势主要法规规及经营营环境变变化宏观经济济和行业业发展将将对该营营业本部部造成的的影响创造的主主要机会会造成的主主要威胁胁1.3b该营业本本部现状状分析该营业本本部及下下属主要要业务单单位近年年业绩及及发展趋趋势该营业本本部及下下属主要要业务单单位主要要竞争优优势及弱弱点下属主要要业务单单位面临临的主要要竞争对对手分析析(国内内外竞争争者)营业本部部内业务务组合，，资源的的整合、、发展及及共享1.4b该营业本年度目标今后五年将在哪些市场竞争地理市场产品定位业务模型如何竞争：主要竞争手段主要战略举措市场、渠道及产品的发展重点资源的整合、发展及共享1.5b营业本部及下属业务单位五年经营及财务目标预测（含一年目标）主要增长点预测总销售额市场份额投资资本回报(ROIC)1.6b配合股份公司战略的主要资源需求预测资本投资人力资源1.7b和前一年战略规划的差异及总结131.1-1.7(c)业务单位位战略规规划主要要内容主要内容容1.1c本业务单单位五年年战略目目标1.2c行业发展展形势对对本单位位主营业业务影响响的评估估市场容量量和行业业产能产品发展展趋势技术趋势势消费者偏偏好主要法规规及经营营环境变变化1.3c本业务单单位现状状分析本业务单单位近年年业绩及及发展趋趋势本业务单单位主要要竞争优优势及弱弱点本业务单单位面临临的主要要竞争对对手分析析(国内内外竞争争者)竞争对手手近几年年业绩分分析竞争对手手今后五五年可能能采取的的战略举举措对手战略略举措对对本公司司的潜在在威胁可能进入入本行业业的新竞竞争对手手可能出现现的替代代产品1.4c本业务单单位五年年业务产产品规划划(方案案)，分分解细化至至年度目目标今后五年年将在哪哪些市场场竞争地理市场场产品定位位业务模型型如何竞争争：主要要竞争手手段主要战略略举措市场扩张张新客户、、渠道的的建立新产品的的开发1.5c本业务单单位五年年经营及及财务目目标预测测（含一一年目标标）主要增长长点预测测总销售额额市场份额额投资资本本回报(ROIC)1.6c配合战略略举措的的主要资资源需求求预测资本投资资人力资源源1.7c和前一年年战略规规划的差差异及总总结14不同层面面战略规规划内容容侧重点点各有不不同a.股份公司司侧重点点b.营业本部侧侧重点c.业务单位侧侧重点1.1五五年战略目目标1.2宏宏观环境/行业分析析1.3现现状分析1.4战战略目标的的分解细化化1.5经经营及财务务目标预测测1.6资资源需求预预测1.7差差异总结整体战略重重点的巩固固或转移（（包括行业业和地域））与战略重点点相适应的的业务组合合宏观经济环环境及其对对市场购买买力的影响响经济政策的的变化和影影响技术领域变变化和影响响新的行业投投资机遇整体行业地地位、政策策影响力，，以及融资资能力各营业本部部经营现状状分析结果果的汇总对整体行业业重点和业业务组合调调整目标进进行年度分分解细化各营业本部部及下属业业务单位年年度细化结结果的汇总总新投资产业业领域的前前景预测分分析各营业本部部经营及财财务目标的的汇总、调调整汇总各营业业本部的资资源需求，，通盘考虑虑并进行调调整股份公司层层面进行差差异分析，，并质询出出现重大差差异的营业业本部产品线和相相关业务领领域的拓展展下属业务单单位的协作作调整，及及其价值创创造空间行业政策的的变化和影影响所涉足领域域的技术发发展趋势及及其对业务务的影响产业链的延延伸/缩短短的可能性性及其价值值下属业务单单位间的规规模效应/协同效应应下属业务单单位经营现现状分析结结果的汇总总对营业本部部业务和产产品组合调调整目标进进行年度分分解细化及及汇总资源的整合合、发展及及共享相关新产品品和新业务务拓展前景景的预测分分析下属业务单单位经营及及财务目标标的汇总、、调整汇总下属业业务单位的的资源需求求，进行合合理调整营业本部层层面进行差差异分析，，并质询出出现重大差差异的业务务单位主营业务/产品的行行业地位市市场份额销售收入和和利润水平平主营产品的的发展趋势势技术发展消费者偏好好供求关系及及走向本单位业绩绩现状分析析本单位优劣劣势分析竞争对手分分析确定地域和和细分市场场明确产品定定位选定业务模模型和竞争争手段细化具体战战略举措业务主要增增长点预测测主要产品销销量/市场场份额产品价格/成本空间间利润水平（以上均需需含一年目目标）根据自身业业务发展，，提出下一一年及未来来资源需求求对业务单位位层面的差差异进行滚滚动分析15战略规划报报告书样板板（1/7）1.1、五五年战略综综述发展的远大大目标为实现该远远大目标采采取的战略略举措阐述述16公司发展宏宏图及五年年战略目标标的具体内内容具体内容公司发展远远景公司战略总总结未来五年内内公司的发发展目标选定的重点点发展行业业本公司的竞竞争能力及及方式预计需投入入的资源预定达成的的财务目标标及投资回回报公司未来五五年的重要要战略举措措概述最高领导层层共识汇总以下各各章节(2-7章)的分析重重点举例主要成果广电股份在在今后五年年内的发展展战略议题信息来源17战略规划报报告书样板板（2/7）1.2、宏宏观经济与与行业分析析具体内容宏观环境分分析所含议题宏观经济和和市场购买买力增长速速度宏观经济发发展所引发发的新增长长点重大技术突突破和发展展及其影响响分析资料来源行业需求特特点总体评价行业供应特特点行业平衡工业链分析析行业进入壁壁垒行业业绩潜在的向前前及向后整整合机会这些机会的的创造价值值的潜力市场需求和和增长模式式价格趋势潜在替代产产品行业内参与与者数量及及各自的份份额生产量趋势势生产能力发发展及计划划WTO的影响行业内生产产能力利用用预测可能的行业业突变及潜潜在影响投资需求政府政策控控制行业的整体体发展及利利润率营业本部/业务单位位规划中无无需填写业务单位规规划中无需需填写18宏观环境和和行业分析析的具体内内容具体内容宏观环境分分析行业与竞争争分析(针针对广电股股份的主要要现有业务务以及可能能的新业务务)未来五年内内中国/上上海市的经经济发展速速度中国加入WTO后对广电股股份各种有有利与不利利因素的分分析(机会会与威胁)政府在五年年内可能改改变的政策策及法规，，以及改变变政策后对对广电股份份的影响(机会与威威胁分析)五年内可能能的技术领领域变化以以及对广电电股份的意意义(机会会与威胁)五年内行业业的发展潜潜力与速度度行业的竞争争情况以及及进入/退退出壁垒行业的关键键成功因素素分析行业整体的的业绩情况况(利润率率)行业结构以以及价值链链分析，考考虑整合机机会近期可能的的竞争环境境变化政府部门的的访谈文献检索宏观经济专专家访谈专攻市场调调查行业协会行业专家访访谈行业内主要要竞争者访访谈主要竞争者者的年报表表国际行业分分析文献检索举例主要成果广电股份在在今后五年年内的主要要威胁可能的新机机会议题信息来源19战略规划报报告书样板板（3/7）1.3、现现状分析1.3.1公司整整体实力差距分析(弱点及潜潜在威胁、、挑战）该行业的机机会行业成功要要素营业本部/业务单位位无需填写写XX产品/业务务X营业本部/业务单位位行业领先者者差异分析1.3.2产品/业务分析析行业地位政策影响力力融资能力销售收入市场份额单位现金成成本销售售收收入入比比上上年年增增长长率率营销销开开销销20现状状分分析析具具体体内内容容具体体内内容容议题题信息息来来源源各营营业业本本部部业业绩绩各营营业业本本部部发发展展能能力力政策策影影响响力力分分析析资金金取取得得能能力力已投投入入资资本本及及过过去去五五年年回回报报率率市场场份份额额(按按行行业业分分析析)获利利能能力力与与行行业业平平均均利利润润率率之之比比较较技术术水水平平优优势势/弱弱点点成本本水水平平优优势势/弱弱点点市场场渗渗透透能能力力与与开开拓拓能能力力(营营销销网网络络、、市市场场定定位位、、客客户户关关系系)对政政府府行行业业政政策策的的影影响响力力与当当地地政政府府的的关关系系融资资来来源源及及期期望望回回报报银行行关关系系资金金市市场场趋趋势势内部部分分析析行业业协协会会/统统计计内部部分分析析市场场访访谈谈/反反馈馈客户户访访谈谈内部部分分析析案例例分分析析内部部分分析析投资资人人访访谈谈举例21战略略规规划划报报告告书书样样板板（（4/7））1.4、、未未来来五五年年战战略略分分析析业务务所所属属行行业业分分析析资料料来来源源：：麦麦肯肯锡锡分分析析行业业结结构构经营营行行为为行业业整整体体业业绩绩业务务与与公公司司主主体体业业务务的的关关系系规模模效效应应协同同效效应应产业业链链的的延延伸伸/缩缩短短具体体内内容容所含含讨讨论论议议题题分析析资料料来来源源行业业壁壁垒垒政策策法法规规投资资需需求求退出出成成本本总体体评评价价具体体产产品品/市市场场举举措措目标标地地域域/细细分分市市场场产品品的的价价值值定定位位业务务模模型型和和竞竞争争手手段段由业业务务单单位位填填写写关关键键数数据据和和分分析22未来来五五年年战战略略分分析析的的具具体体内内容容具体体内内容容议题题信息息来来源源行业业重重点点/业业务务组组合合方方向向业务务组组合合和和企企业具体产品/市场举措进入入哪哪些些新新业业务务/行行业业(原原因因、、方方式式)退出出哪哪些些行行业业(原原因因、、退退出出方方式式)营业业本本部部业业务务发发展展侧侧重重点点及及所所需需资资源源下属属公公司司的的关关闭闭、、停停业业、、合合并并、、出出售售下属属公公司司可可能能进进行行的的合合资资、、联联盟盟目标地域/细细分市场的供供求分析关键购买因素素分析销售渠道和方式竞争和业务发展的可能模式内部分析外部信息分析析外部咨询内部分析市场分析可能对象的建建议书内部分析外部信息分析析市场分析外部咨询举例23战略规划报告告书样板（5/7）、、经营目标-分产品品/业务战略举措：20012002200320042005销售收入销售量市场规模预测测市场份额价格市场最高价格格与最高价格差差距销售成本单位成本行业领先水平平差距成本降低幅度度销售量销售费用行业领先水平平差距费用降低幅度度资料来源：麦麦肯锡分析析主要由业务单单位和营业本本部填写经营目标具体体内容具体内容议题信息来源销售收入销售成本销售费用市场规模及其其年增长率预预测目前主要竞争争对手及其市市场份额目前广电的市市场份额市场举措可能能获得的份额额增长目前广电产品品的价格主要竞争对手手价格水平市场整体价格格走势产品成本曲线线（反映行业业平均水平、、领先者水平平，及生产规规模对成本的的影响）成本控制举措措可获得的下下降空间新技术可能获获得的成本下下降空间目前销售渠道道效率和费用用本行业销售费费用水平及走走势达到目标销量量可能需要的的渠道拓展和和效率提高及及其相应费用用行业协会行业专家访谈谈行业分析文献检索运作企业行业协会行业专家访谈谈行业分析运作企业行业专家访谈谈行业分析运作企业举例25战略规划报告告书样板（5/7）、、财务目标销售收入成本费用税息前利润所得税税息后利润折旧资本性支出运营资本变动动现金流20012002200320042005投资资本回报报率业务单位、营营业本部和股股份公司公司司三个层面分别填填报，逐级汇汇总、平衡调调整26财务分析及价价值评估具体体内容具体内容议题信息来源产业经营效益益指标投资资本回报报率新业务机会价价值分析价值评估单位产量利润润单位产量成本本(分解)产能各营业本部营营业利润率(分解)营运资本周转转率固定资产周转转率本公司在新业业务的销售、、成本及利润润预测经营及投资现现金流量测算算投资计划预期的第一年年乐观及保守守经营状况详详细分析今后五年经营营状况估计五年净现值计计算每种价值评估估方案背后的的详细假设投资资本回报报率与加权资资本成本比较较营业本部未来来5年-10年自由现金金流量营业本部净现现值运作企业财务部门协助助财务部门协助助举例27战略规划报告告书样板1.6、主要要资源需求财务资源资本额资本来源20012002200320042005人力资源人才需求人才来源其它资源业务单位、营营业本部和股股份公司公司司三个层面分别填填报，逐级汇汇总、平衡调调整28主要资源需求求预测的具体体内容具体内容包含之议题信息来源资本需求固定资产投资资资金要求预测的融资计计划及成本各种融资渠道道及方案的吸吸引力评价揭示可能导致致资本需求变变化的情形及及条件投资计划实施施的时间建议议财务部门协助助其他资源要求求其他资源要求求的预测(如如外部咨询，，高级管理层层时间，项目目领导人才，，劳动力及行行政支持)其他资源成本本的详细预测测其他部门及人人力资源部门门协助举例29战略规划报告告书样板1.7、与前前一年战略规规划的差异总总结本年战略规划划同上一年的的差异差异解释30公司前一年战战略规划目标标差异的具体体内容具体内容差异分析改进方法目标达成情况况总览目标未达成差差异分析重大差异(超出与不足足)原因检讨讨提出对今年度度目标设定方方法的修正提出对重大差差异应负责单单位(人员)的处理建议议内部分析析行业信息息举例主要成果果广电股份份前一年年战略目目标差异异议题信息来源源31营业本部部战略质质询会––会会议议程程及目的的会议目的的：为股份公公司设定定未来五五年发展展蓝图的的最重要要管理会会议，对对各营业业本部及及下属业业务单位位的战略略规划进进行质询询，提出出修改意意见，以以确保其其严谨性性及可行行性会议议程程：议题股份公司司总经理理介绍公公司总体体战略方方向及其其目标战略发展展部经理理介绍公公司总体体战略规规划(初初稿)战略发展展部经理理宣布会会议规则则各营业本本部呈报报营业本本部/业业务单单位战略略规划，，接受与与会人员员质询战略发展展部经理理总结发发言，介介绍修正正后的公公司总体体战略规规划，明明确各营营业本部部需修改改的要点点及时间间表股份公司司总经理理总结/宣布闭闭会时间(小小时)11.54X310.515小时参加人员员：股份公司司总经理理，战略略发展部部经理、、公司财财务负责责人、人人力资源源部经理理、营业业本部部部长，及及各营业业本部下下属业务务单位总总经理(只在质质询本单单位规划划时出席席)时间：一天半(在公司司以外的的会议地地点，以以避免干干扰)32营业本部部战略质质询会––会会议规则则需提前准准备的材材料：材料战略发展展部经理理下达的的会议议议程及规规则，材材料要求求战略发展展部经理理下达的的公司总总体战略略规划(初稿)各营业本本部战略略规划提前期3周4~5周周2周会议规则则：各营业本本部及业业务单位位的呈报报材料图图表一律律用标准准格式质询及对对质询的的应答要要求以事事实及数数据为基基础质询对事事，不对对人与会人员员对各营营业本部部规划有有质询权权，股份份公司总总经理对对修正要要求有最最终决定定权会后后续续活动：：战略发展展部经理理总结、、分发会会议上关关于各营营业本部部规划修修改要求求的要点点，规划划完成时时间表责成修改改，战略略发展部部跟踪进进度，股股份公司司总经理理最终审审批33战略质询询会中高高层领导导应关注注的重点点–质质询询问题举举例（1/3））战略目标标重要发展展战略的的目标如如何设定定的？市场竞争争目标(如：市市场份额额、价格格指)如如何？运作目标标(如：：产能使使用、产产出良率率)如何何？管理人员员能力开开发目标标？这些战略略目标的的加总是是否能达达成股份公司司总体的目目标？这些目标标的积极极程度如如何？能能帮助我我们取得得何种市市场定位位？财务分析析是否支支持战略略规划的的设想？？现金流流可行吗吗？回回报率高高过资本本成本吗吗？使用用哪些预预测假设设？行业发展展前景看看法的根根据是什什么？竞竞争者的的看法呢呢？对风险的的考虑是是否完全全、充分分？有无无好的对对策？最差的结结局是什什么？对对此考虑虑与准备备是否充充分？可行性需要哪些些资源(内、外外部)才才能实行行所设定定的战略略目标？？今年对成成本控制的具体体方案是是什么？？按资源投投入的需需求判断断，这个个项目的的回报率率如何？？资源需求求34战略质询会会中高层领领导应关注注的重点––质质询问题举举例（2/3）市场的规模模多大(全全市场的总总销售量/金额是多多少)？市场是在成长还是衰衰退？影响供给与与需求的主主要变数是是什么？主要驱动行行业成长的的因素是什什么？市场我们对顾客客需求的了了解是什么么？决定购买的的主要原因因？谁作决决定？对产品/服服务品质的的要求如何何？我们的产品品/服务一一般如何被被顾客使用用？我们的顾客客如何细分？目标细分市市场有何特殊需需求？市场对顾客客的需求有有哪些还不不能满足的的？我们如何选选定目标客客户群？竞争对手所所选定的目目标客户群群是谁？为为什么？我们的成本本结构是如如何的？竞竞争者与我我们比较如如何？我们目标中中的市场占占有率是否否过于乐观观？客户竞争35战略质询会会中高层领领导应关注注的重点––质质询问题举举例（3/3）价值定位我们的产品品和服务对对顾客有什什么利益？？为他们解解决什么问问题？产品本身有有何特色？？(运用的的技术与客客户所感受受到的特色色)产品的周边边服务(如如：运送、、集后服务务)有何特特色？与竞争对手手相比，我我们的产品品特色如何何？客户使用我我们的产品品和服务要要支付哪些些成本？(直接购入入价格与日日后维修等等)如使用用竞争对手手的产品呢呢？比较客户可可得到的好好处与成本本，我们比比竞争对手手有何优势势？我们的价值值定位可以以经得住市市场考验吗吗？有没有有评估过其其他更好的的定位？我们的价值值定位是否否完全切合合目标客户户群的需求求？我们使用资资源的方式式够不够有有效率？还还考虑过哪哪些更经济济的方式而而能达到几几乎相同的的效果？我们的人员员技能是否否足以支持持战略举措措的要求？？如果不够够，如何加加强？下属业务负负责人历年年的达标记记录如何？？是否总是是过于乐观观或过于保保守？需要要上级领导导加强管控控还是放手手经营？资源要求与与自身能力力36战略规划流流程经营计划/预算流程程人力资源业业绩管理流流程37经营计划/预算流程程的目的及及原则目的将战略规划划的当年目目标转化为为一个详细细的经营计计划以及相相应的财务务预算计划划，作为股股份公司最股份公司领导通过对各营业本部、下属业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各营业本部、下属业务单位的经营运作原则股份公司制制定业绩的的期望指标标，由总经经理通过对对各营业本本部、下属属业务单位位经营计划划的严格挑挑战和质询询保证业绩绩指标的合合理性和可可操作性经营/预算算计划提供供明确的经经营及财务务业绩目标标，以作为为营业本部部、下属业业务单位负负责人业绩绩考核的依依据营业本部及及其下属业业务单位根根据预算计计划掌握相相应资源(人力、财财务)的支支配权和决决定权38广电需要建建立一套以以事实为依依据，自上上而下，自自下而上的的经营计划划/预算制制定过程自上而下的的期望值：：自下而上的的计划：汇总/质询询/考核重新调查一致的、有有约束力的的指标公司总体计计划及财务务目标终端设备营营业本部网络设备营营业本部综合业务营营业本部终端设备营营业本部计划及财务务目标切合实际、、实施性强强以战略计划划为基础乐于采纳下下属业务单单位的合理理建议经常跟踪考考核以市场为起起点、以事事实为基础础、并富有有挑战性营业本部牵牵头，业务务单位积极极参与市场营销提提供事实依依据有具体的行行动方案来来支持计划划金星……销售中心数字音像亿人……39经营计划/预算流程程按本单位规规划的第一一年目标和和营业本部部期望目标标，起草预预算，2.1-2.6(c)股份公司总总经理股份公司财财务中心营业本部负负责人董事会/集集团根据公司业业务战略规规划，设定定财务业绩绩期望目标标下达期望业业绩指标经营/预算算计划的起起草汇总/质询询/修正经经营/预算算计划经营/预算算计划的最最终确定季度/年度度经营业绩绩考核及半半年度计划划修订分解、初定定各营业本本部的期望望财务业绩绩指标，下下达年度预预算编制指指导思想和和要求汇总各营业业本部经营营/预算计计划，提出出初步调整整意见提供分析技技术支持股份公司预预算质询会会批准预算计计划汇总修正后后各营业本本部计划，，形成股份份公司经营营预算计划划，2.1-2.6(a)陈述营业本本部经营预预算计划形成营业本本部经营预预算计划，，2.1-2.6(b)按需要参与与质询会修正营业本本部计划，，2.1-2.6(b)每月汇总、、分析各营营业本部和和主要业务务单位计划划完成情况况，汇报明明显业绩差差异，见2.7指导/核准准下属业务单单位财务/计划部门门实际业绩和和计划差异异过大时进进行干预批准预算计计划业务单位负负责人指导核准汇总分析初步修改意意见修正业务单单位预算，，2.1-2.6(c)季度/年度度营业本部部业绩考核核会季度/年度度业务单位位业绩考核核会按需要参与与考核会审批*实行事事业部制后后，由事业业部财务部部门驱动本本事业部经经营计划/预算流程程40经营计划/预算流程程（远景期期）按本事业部部规划的第第一年目标标和公司期期望目标，，起草预算算，2.1-2.6(b)*股份公公司总总经理理股份公公司财财务中中心事业部部负责人人董事会会/集集团根据公公司业业务战战略规规划，，设定定财务务业绩绩期望望目标标下达期期望业业绩指指标经营/预算算计划划的起起草汇总/质询询/修修正经经营/预算算计划划经营/预算算计划划的最最终确确定季度/年度度经营营业绩绩考核核及半半年度度计划划修订订分解、、初定定各营营业本本部的的期望望财务务业绩绩指标标，下下达年年度预预算编编制指指导思思想和和要求求汇总各各营业业本部部经营营/预预算计计划，，提出出初步步调整整意见见提供分分析技技术支支持股份公公司预预算质质询会会批准预预算计计划汇总修修正后后各营营业本本部计计划，，形成成股份份公司司经营营预算算计划划，2.1-2.6(a)陈述营营业本本部经经营预预算计计划修正营营业本本部计计划，，2.1-2.6(b)指导批准预预算计计划每月汇汇总、、分析析各事事业部部计划划完成成情况况，汇汇报明明显业业绩差差异，，见2.7实际业业绩和和计划划差异异过大大时进进行干干预季度/年度度事业业部业业绩考考核会会按需要要参与与考核核会事业部部财务部部*仅SVA网络业业务事事业部部下属属单位位仍需需制定定本业业务单单位预预算，，再由由事业业部财财务部部门汇汇总核准审批每月汇汇总、、分析析各业业务单单位计计划完完成情情况，，汇报报明显显业绩绩差异异，见见2.7季度/年度度业务务单位位业绩绩考核核会按需要要参与与考核核会412.1-2.6(a)股份公公司经经营/预算算计划划主要要内容容主要内内容2.1a各营业业本部部、主主要业业务单单位战战略规规划及及第一一年目目标概概述战略规规划第第一年年目标标经营计计划及及预算算计划划主要要前提提假设设2.2a主要经经营业业绩指指标及及计划划年度及及月度度销售售计划划分各营营业本本部主要业业务单单位主要产产品2.3a为达到到战略略目标标以及及主要要经营营业绩绩指标标的主主要经经营举举措、、时间间表、、责任任人及及资源源需求求综合营营业本本部及及主要要业务务单位位举措措股份公公司层层面的的举措措（如如公司司品牌牌形象象，政政府关关系））相应的的人力力/技技术支支持2.4a现计划划和总总公司司目标标要求求之间间的差差异及及填补补缺口口之具具体举举措2.5a影响经经营计计划目目标完完成的的主要要风险险，发发生可可能性性，影影响程程度和和防范范举措措2.6a详细的的财务务预算算计划划（主主要为为各营营业本本部预预算的的汇总总）(1)损损益表表(2)资资产负负债表表(3)现现金流流量表表(4)资资产质质量控控制预预算(5)费费用预预算(6)投投资及及投资资收益益预算算(7)固固定资资产预预算(8)贷贷款规规模预预算422.1-2.6(b)营业本本部经经营/预算算计划划主要要内容容主要内内容2.1b营业本部战战略规划及及第一年目目标概述战略规划第第一年目标标经营计划及及预算计划划主要前提提假设2.2b主要经营业业绩指标及及计划年度及月度度销售计划划主要业务单单位主要产品2.3b为达到战略略目标以及及主要经营营业绩指标标的主要经经营举措、、时间表、、责任人及及资源需求求主要新业务务/产品的的开发主要营销、、生产、采采购、服务务举措营业本部层层次的举措措，包括整整合营销、、采购、生生产调度等等跨部门的协协调举措（（如转移价价格）相应的人力力/技术支支持2.4b现计划和营营业本部目目标要求之之间的差异异及填补缺缺口之具体体举措2.5b影响经营计计划目标完完成的主要要风险，发发生可能性性，影响程程度和防范范举措2.6b详细的财务务预算计划划（主要为为下属业务务单位预算算的汇总））(1)损损益表(2)资资产负债表表(3)现现金流量表表(4)资资产质量控控制预算(5)费费用预算(6)投投资及投资资收益预算算(7)固固定资产预预算(8)贷贷款规模预预算432.1-2.6(c)下属业务单单位经营/预算计划划主要内容容主要内容2.1c本业务单位位战略规划划及第一年年目标概述述战略规划第第一年目标标各产品市场场、份额、、增长速度度、价位新产品的投投放时间表表经营计划及及预算计划划主要前提提假设2.2c主要经营业业绩指标及及计划年度及月度度销售计划划分产品、型型号分地域产量、销量量、销售额额、资金回回笼率等2.3c为达到战略略目标以及及主要经营营业绩指标标的主要经经营举措、、时间表、、责任人及及资源需求求新业务/产产品的开发发市场及客户户的开拓生产、采购购、服务举举措相应的人力力/技术支支持2.4c现计划和目目标要求之之间的差异异及填补缺缺口之具体体举措2.5c影响经营计计划目标完完成的主要要风险，发发生可能性性，影响程程度和防范范举措2.6c详细的财务务预算计划划(1)损损益表(2)资资产负债表表(3)现现金流量表表(4)资资产质量控控制预算(5)费费用预算(6)投投资及投资资收益预算算(7)固固定资产预预算(8)贷贷款规模预预算44不同层面经经营/预算算计划内容容侧重点各各有不同a.股份公司侧侧重点b.营业本部侧侧重点c.业务单位侧侧重点2.1战战略规划及及第一年目目标概述2.2主主要经营业业绩指标及及计划2.3主主要经营举举措、时间间表及资源源2.4计计划与目标标差异及缺缺口补偿措措施2.5风风险分析及及防范措施施2.6财财务预算计计划汇总各营业业本部、主主要业务单单位战略规规划及第一一年目标概概述，进行行合理平衡衡、调整按业务条块块、产品线线汇总各营营业本部和和主要业务务单位业绩绩指标和计计划根据当前经经营活动重重点确定公公司关键指指标综合、统筹筹各营业本本部和主要要业务单位位的举措关键新业务务投资举措措在股份公司司层面开展展全局性工工作汇总并综合合各营业本本部、业务务单位的计计划，以及及新投资计计划，与公公司目标进进行比较对营业本部部和业务单单位的计划划进行合理理提升要求求汇总、评估估各营业本本部的风险险分析，提提出综合防防范方案和和措施主要为各营营业本部预预算计划的的汇总汇总各下属属业务单位位规划及第第一年的目目标，进行行合理调整整，努力达达到股份公公司的目标标要求按业务单位位、产品线线汇总各营营业本部和和主要业务务单位业绩绩指标和计计划根据当前经经营活动重重点确定营营业本部关关键指标综合、统筹筹下属单位位的举措在营业本部部层面开展展整合、协协调，进一一步发挥规规模、协同同效应汇总并综合合下属业务务单位的计计划与营业本部部目标进行行比较，进进一步提出出整合、调调整举措汇总、评估估下属业务务单位的风风险分析，，提出综合合防范方案案和措施主要为下属属业务单位位预算计划划的汇总细化、分解解本业务单单位第一年年目标，落落实到具体体的产品、、区域/细细分市场业绩指标和和计划按产产品、型号号、地域市市场进一步步细化按月具体落落实销量、、利润、资资金，以及及费用和成成本计划围绕本单位位主营业务务，提出具具体产品、、市场和竞竞争举措比较现有计计划和第一一年规划目目标，提出出一些非常常规或风险险较高的举举措，及相相应的得失失分析根据经营活活动影响关关键因素进进行风险分分析，提出出防范方案案和措施根据本单位位经营计划划制定详细细、准确的的财务预算算报表45预算计划报报告样板第一一年年战战略略规规划划目目标标销售售收收入入生产产成成本本毛利利费用用税息息前前营营业业收收益益现金金流流投资资需需求求投资资资资本本回回报报率率2.1a、、战略略规规划划概概述述终端端设设备备营营业业本本部部网络络设设备备营营业业本本部部综合合业业务务营营业业本本部部预算算计计划划基基本本前前提提假假设设总计计46预算算计计划划报报告告样样板板目标标细细分分销售售收收入入终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部综合合业业务务本本部部生产产成成本本终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部综合合业业务务本本部部毛利利终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部综合合业业务务本本部部费用用销售售费费用用终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部行政政管管理理费费用用终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部综合合业业务务本本部部公司司总总部部税息息前前营营业业收收益益投资资需需求求终端端设设备备本本部部网络络设设备备本本部部综合合业业务务本本部部总部部新新业业务务投投资资1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月2.2a、、股份份公公司司主主要要经经营营业业绩绩指指标标计计划划总计计47预算算计计划划报报告告样样板板销售售收收入入单位位价价格格分品种分渠道分地域销量分品种分渠道分地域生产成本分品种单位位成本分品种销量量毛利费用销售费用行政管理费费用税息前营业业收益流动资产现金应收帐款库存流动负债短期贷款应付帐款流动资金固定资产投投资需求1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2.2b/c、营业本部/业务单位位主要经营营业绩指标标计划总计48预算计划报报告样板目标2.3、战战略目标实实施具体时时间表举措123456789101112时间表（月月份）负责人/部门49预算计划报报告样板现有举措目目标2.4、差差异分析公司设定目目标差异解释差异弥补方方式差异50预算计划报报告样板2.5、预预算实施风风险及规避避方法主要风险规避方式风险来源51投资项目的的财务预算算表预算计划报报告样板损益表2000预算2000预计2001预算销售收入-销售成成本销售毛利-经营营费用+其他利利润/收入入-管理理费用-财务务费用税前利润-所得得税净利润营业额/收收入预算经营项目重要项目营营业额、收收入预算细细表管理费用预预算表财务费用预预算表资产状况预预算表投资和投资资收益预算算表固定资产预预算表资产负债平平衡表现金流量表表资金需求预预算表主要表格辅助表格2000预算2000预计2001预算2.6、财财务预算计计划（应附详细细财务预算算表）52经营计划/预算流程程的基础分分析主要内容根据整体市市场情况，，制定总体体市场份额额和销量目目标销售价格预预测提出具体市市场举措预测这些市市场举措可可能带来的的效应根据上两个个年度有关关报表分析析预算目标标历史完成成情况，修修正下一年年度销售预预测销售预测分析上一年年度有关报报表制定总体成成本目标(通常是营营业收入的的百分比)根据下一年年度的销售售预测和成成本目标，，制定各项项运营成本本汇总具体市市场举措及及成本举措措，从而确确定成本预预算预测行业走走势和市场场需求根据公司整整体战略规规划，提出出固定资产产投资需求求起草初步的的、详细的的投资计划划进行可行性性分析根据盈利目目标来调整整计划运营成本资本投资53经营计划/预算流程程的基础分分析–销销售预测测主要活动最终成果负责/参与与部门分析企业自自身现状和和市场情况况，根据去去年的业绩绩，制定总总体市场份份额目标根据自身战战略重点和和优势，把把总体市场场份额细分分到不同细细分市场/客户群选定重点目目标细分市市场/客户户群强化有针对对性的价值值定位，设设计相应的的产品和服服务新建和改善善销售渠道道策略考虑各项市市场/产品品举措的相相应财务、、人力和技技术要求预测每项产产品和市场场举措能带带来的收入入和所需投投入，计算算净现值进行敏感性性分析根据结果优优先排序综合市场份份额目标、、市场举措措的收入初初步确定下下一年度销销售目标统计分析订订单情况，，修正下一一年销售目目标根据上两个个年度有关关报表分析析预算目标标历史完成成情况，修修正下一年年度销售目目标业务单位营营销销售部部门业务单位营营销销售部部门业务单位营营销销售部部门业务单位营营销销售部部门业务单位财财务部门市场概况产品市场份份额预测表表产品/市场场举措表产品/市场场举措投入入产出分析析产品和市场场举措优先先排序表各举措的风风险分析下一年度销销售预测表表内容分析市场情情况，确定定市场份额额目标提出具体的的产品/市市场举措产品和市场场举措可行性分析析制定销售目目标54经营计划/预预算流程的基基础分析––运营成本本主要活动最终成果负责/参与部部门分析前两个年年度损益表和和资产负债表表确认损益表中中各项成本驱驱动因素计算上两个年年度运营成本本占收入的百百分比根据市场、技技术的发展趋趋势，制定目目标运营成本本占收入的百百分比根据下一年度度的销售预测测和运营成本本占收入的百百分比确定总总体成本目标标根据各项成本本的驱动因素素和各项成本本占总收入的的百分比进行行计算提出并分析控控制成本的具具体举措根据各市场举举措及成本举举措，参照总总目标修订有有关各项成本本业务单位财务务部门业务单位财务务部门业务单位生产产部门业务单位采购购部门业务单位财务务部门各业务单位财财务部门上两年度财务务报表分析总体成本目标标初步成本预测测表