金融会计 课堂练习题1课件

练习题基本核算方法资料：2007年5月，甲银行发生如下账务：（1）客户王刚交来10000现金开立本票借：现金10000贷：开立本票10000（2）向人民银行缴存现金143000

借：存入中央银行存款143000贷：现金143000（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元借：活期存款——通信公司58000贷：现金58000（4）开户单位服装厂存入销货现金4500元借：现金4500贷：活期存款——服装厂4500（5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元借：活期存款——油漆厂750000贷：短期贷款750000存款业务的会计处理资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元借：现金80000贷：活期存款——星兴百货公司80000（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元借：活期存款——红星乳品厂30000贷：现金30000（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.72%要求：根据上述经济业务编制相关分录借：利息支出855000*0.72%/360=17.1

贷：活期存款-红星乳品厂户855000*0.72%/360=17.1单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：A.6月21日，存款余额为30000元。B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。D.7月20日，存入现金50000元。E.8月1日，签发银行汇票80000元。要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。

贷款业务的会计处理甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务:(1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户借：短期贷款——新兴百货公司200000贷：活期存款——新兴百货公司200000(2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元,审核后予以办理

借：抵押贷款——塑料厂3000000贷：活期存款——塑料厂3000000(3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还

借：活期存款——塑料厂5000000贷：短期贷款——塑料厂5000000利息收入15000(4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34000元借：应收利息——制药厂34000贷：利息收入——制药厂34000(5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50000元,利息2300元借：现金52300贷：短期贷款50000利息收入2300(6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20000元,审查后予以办理借：短期贷款——李鸿20000贷：活期存款——李鸿20000(7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34000元借：活期存款——李鸿34000贷：应收利息34000要求:做出上述业务的会计分录外汇业务下面是某银行2011年5月6日外汇行情表

（1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港借：活期存款——纺织公司￥1760贷：外汇买卖￥1760借：外汇买卖HKD2000贷：汇出汇款HKD2000（2）5月6日某港商持港钞HKD1000元要求汇往香港根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账借：现金HKD1000贷：外汇买卖HKD1000借：外汇买卖￥869.4贷：外汇买卖￥869.4借：外汇买卖HKD987.95贷：汇出汇款HKD987.95金融机构往来业务某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下：编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录工商银行：借：其他应付款提出交换凭证应付款796000其他应付款提回交换凭证应付款610000存放中央银行存款交换清算差额538000贷：其他应收款提出交换凭证应收款833000其他应收款提回交换凭证应收款1111000人民银行：借：农业银行存款570000建设银行存款150000贷：中国银行贷款182000工商银行贷款538000假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。工商银行市支行应收差额11500农业银行市支行应付差额4100中国银行市支行应付差额7400某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元，拆入利率月3‰，拆入时间10天，计算农业银行应付利息，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。（1）拆入行农业银行

借：同业拆入—工商银行

10000000

金融企业往来支出—同业拆借利息支出

10000

贷：存放中央银行存款10010000（2）中央银行的核算。

借：农业银行存款

贷：工商银行存款

（3）拆出行工商银行

借：存放中央银行存款

贷：拆放同业—农业银行

10000000

金融企业往来收入10000（5）7月16日，收到中国工