企业会计制度设计资料课件

会计制度设计一、公司简介二、会计组织机构设置三、会计科目设置四、会计凭证设计五、会计账簿设计六、财务处理程序七、会计报表设计一、公司简介

河北美颜杏仁有限责任公司坐落于石家庄市高新技术产业开发区，公司于2006年成立，成为国内饮料行业后起之秀。其主导产品美颜牌杏仁露是获国家专利产品，深受广大消费者喜爱。公司注册资本1000万元，工商注册号91。建立了符合ISO9001:2000标准的质量管理体系，“美颜”商标被认定为中国驰名商标，美颜杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号。

2、品牌理念企业愿景：

美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。企业使命：

美颜杏仁视消费者利益为核心，关注中国消费者的健康状况和饮食需求，为提升人们的健康体魄而不断努力。美颜杏仁承诺，以优质的产品改善人们的健康水准和生活量，不断为社会做出贡献，并为员工与消费者创造更大价值。3、公司结构人力资源部董事会经理层市场部财务部研发部销售部生产部仓储部采购部办公室4、员工组成

截至2009年12月31日，美颜杏仁有限公司职工总数共341人，其中：◆按工种划分：◆按学历划分：

生产人员206人博士及以上人数3人销售人员55人硕士人数5人财务人员17人本科人数86人技术人员28人大专人数138人行政人员35人中专及以下人数109人二、会计组织机构设置财务部经理采购及仓管组财务组总账及报表组存货及成本组1、会计岗位相关职责设计财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。进货及应付款会计：4人，负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。存货及成本会计：4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。2、会计岗位相关职责设计总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；负责现金收付，银行结算业务。1、会计科目表

序号编号会计科目名称资产类11001库存现金21002银行存款31121应收票据41122应收账款51123预收账款61131应收股利71132应收利息81231其他应收款91241坏账准备101401材料采购140101杏仁140102白糖140103木糖醇140104牛奶140105面粉111403原材料140301杏仁140302白糖140303木糖醇140304牛奶140305面粉121404材料成本差异140401杏仁140402白糖140403木糖醇140404牛奶140105面粉131405库存商品140501美颜杏仁露140502美颜杏仁茶140503美颜杏仁酥141412包装物及低值易耗品141201纸箱14120101库存未用库存已用151471存货跌价准备161501持有至到期投资171502持有至到期投资减值准备181601固定资产160101X1型机床机床A262202应付账款272203预收账款282211应付职工薪酬221101工资及福利221102养老保险221103医疗保险221104失业保险221105住房公积金221106工会经费221107职工教育经费292221应交税费222101应交增值税222102应交教育费附加222103应交城建税302231应付股利312232应付利息322241其他应付款332601长期借款三、所有者权益类344001实收资本354002资本公积364101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积374103本年利润384104利润分配410401未分配利润四、成本类395001生产成本500101基本生产成本美颜杏仁露美颜杏仁茶美颜杏仁酥500102辅助生产成本供水车间5001020101水费5001020102电费50010202供电车间5001020201水费5001020202电费405101制造费用510101水费510102电费510103折旧费5864