固定资产财务管理制度模板

5/5固定资产财务管理制度第一章总

则第一条

目的为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，防止资产流失，依据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制定本制度。第二条

范围依据《企业财务制度》，结合本公司实际状况，将公司固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核算方法为直线法。第三条

计价方法公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理方法进行审批。按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：1、直接购入：买价+运输费+安装费+装卸费+场地整理费+税金等；2、自行建造：按资产达到估计可使用状态前的所有支出入账；3、改建扩建：原资产账面价值+改扩建支出费用－变价收入；4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；5、盘盈资产：按净值入账；6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额+相关税金（2）无凭据的，按同类资产的市场价+相关税金（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的将来现金流量现值入账第二章固定资产内部监控第四条管理部门固定资产由公司指派部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。1、使用部门应对建筑物精心爱护，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必需征得技术部门的同意，方可动工。杜绝对厂房结构有破坏性的施工行为，确保建筑物的平安。2、日常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导批准。机械动力部对有方案的建筑物大修项目，组织实施（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。1、定员定人、定机操作维护保养负责制：对于多人操作的设备，应指派机长，负责组织设备的维护保养工作。设备维护保养采纳分级管理方法，即日常修理修缮保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。日常维护保养由操作人员履行，一级维护保养由设备修理修缮人员履行，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商履行。2、汽车：由汽车使用部门管理。（三）土地：由技术研发部管理。第五条固定资产编号固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，并增设固定资产卡片。第六条固定资产盘点机械动力部应协同财务部，每年盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点状况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。第七条保险公司固定资产应按关于规定办理保险。（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。（３）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。第八条内部调拨由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入单位，一份送财务部，一份留机械动力部。未经机械动力部和公司主管领导同意，任何部门不得擅自相互调拨设备。第九条闲置固定资产处理由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和公司主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，防止丢失和损毁。第十条固定资产的报废固定资产报废的条件：１、已超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。２、由于自然灾难或恶性重大事故，使资产损毁严峻，无法使用和修复的资产。３、严峻影响平安，继续使用会引起危急，未能改造，必需拆除的设备或资产。４、能源消耗严峻，超过同类型设备，降低经济效益的设备。５、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或超过原价的二分之一。６、因酸碱腐蚀严峻而无法修复者。对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及公司主管领导，签处建议或意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行处理，更不允许先拆除，后申请报废。注：车辆报废：按车辆报废程序处理。第三章固定资产修理管理制度固定资产大修管理第十一条

审批每年下半年由机械动力部依据固定资产的实际状况，编制下年度固定资产大修方案表，经公司领导签处建议或意见后，送财务部留底。对方案外的大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请报告，写明大修项目的名称，大修原因，经机动部核实,公司领导审批后,送财务部。财务部、生产平安部依据大修方案，对大修项目进行审核管理。大修管理包括材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。第十二条

材料领用管理由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并签名。仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的大修材料领料单，本月必需送达财务部。财务部依据领料单，及时核算大修费用。第十三条

机加管理大修项目需要加工的，必需由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。机加过程由生产，技术部门监督。机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产平安部审核签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产平安部。第十四条基础施工管理同在建工程基础施工管理。第十五条验收管理大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参加。竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收建议或意见。各部门审核通过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。

固定资产日常修理修缮第十六条

审批固定资产的日常修理修缮，由使用部门填写修理修缮申请单，报机械动力部同意，由机械动力部支配修理修缮。第十七条

监督固定资产的日常修理修缮，由使用部门、财务部、生产平安部共同负责监督履行。第十八条

结算固定资产的日常修理修缮结算以结算单为依据。第十九条

核算固定资产的日常修理修缮，车间的纳入车间成本，管理部门的纳入管理费用，未能增加固定资产价值。第四章固定资产减值筹备的确认标准第二十条固定资产减值筹备的确认标准由于市价连续下跌，或技术陈旧、损毁、长期闲置等原因致使其估计可收回金额低于账面价值；第二十一条固定资产减值筹备的计