第六章 商业银行

第六章商业银行重点内容1.商业银行概念、组织形式；2.商业银行负债业务:三种存款业务的不同；借款业务的具体种类；3.商业银行有哪些资产项目,贷款五级分类法及其具体种类;4.中间业务与表外业务的内涵5.商业银行经营管理的三性原则第一节商业银行概述一、商业银行（CommercialBank)概念：主要面向工商企业经营存款、贷款、结算等多种业务，具有信用创造功能的特殊企业。对比认识：与中央银行比：是企业；与储蓄银行比：面向工商企业经营；业务多元化、规模大；与其他非银行金融机构比：业务主要以存、放、汇为主，且具有信用创造功能。商业银行只是业界对该类金融机构的称谓而已，其名称一般并没有“商业银行”。也被称之为存款货币银行。经济生活中的商业银行列举凡是比较有名的大银行，几乎都是商业银行。二、商业银行的职能商业银行的职能信用中介职能支付中介职能信用创造职能金融服务职能商业银行经营活期存款替存款人进行转账支付成为整个社会的收付中心，发挥支付中介的职能支付中介职能：支付中介职能，是商业银行区别于其他金融机构的重要特征所在，也体现了其货币支付中心的重要地位。三、商业银行的类型按业务范围划分1.职能分工型:法律只允许商业银行从事存款和贷款等传统银行业务的情形曾以美国代表.30年代大危机后,美国1933年的”格拉斯—斯蒂格尔法”(Glass-Steagall),将投资银行、商业银行和保险公司业务严格分开，其他国家效仿。30年代大危机前，对银行的业务范围少有限制2.全能型商业银行:商业银行可以经营全面金融业务的这种情形.以德国为代表.3.全能型与职能分工型:谁更符合商业银行作为企业的本质属性要求?4.20世纪80-90年代以来的趋势:金融混业背景下的商业银行全能化发展.四、商业银行的组织形式1.单一银行制(UnitBankingSystem):指银行业务由各自独立的商业银行经营,不允许设立分支机构的组织形式.在美国最典型,90年代中期以来已经废除(1927年的麦克法登法案)(McFaddenAct).优点:遏制垄断,促进自由竞争.管理费用低银行与地方关系密切，为发展地方经济服务缺点:致使银行规模过小,不能取得规模经济效应.2.分支行制:法律允许在总行之下设有分支机构的组织形式.有总管理处和总行制两种.是世界上大多数国家所采取的组织形式.优点:有利于提高资金效率:全行配置取得规模经济效应:规模比较大有利于采用电子化设备:能够充分使用.便于当局的宏观管理:银行数量少.缺点:易形成垄断,本身的管理困难.3.银行持股公司制(bankholdingcompany):由一家持股公司控制1家或1家以上银行金融机构的组织形式.也被称之为集团银行制.银行持股公司银行子公司甲银行子公司乙…………………………银行子公司丙和金融控股公司(financialholdingcompany)不同在美国流行的原因:弥补单一银行制的不足.商业银行是如何赚取收入的？负债业务(低息筹钱)资产业务(高息用钱)非息收入业务——中间业务利差收入非息收入货币资金池第二节商业银行的业务负债业务资产业务中间业务负债有：1.资本2.存款3.借款2013中国工商银行负债构成一、商业银行的负债业务股东权益1.资本:

特殊的”负债”性质

是股东投入到银行开展业务经营的“本钱”，属于银行“自已的钱”。从会计角度，有

资本=所有者权益（净资产）=资产-负债作用

银行的资本虽少，但作用重要:资本的作用：一定量的资本,是设立审批时必备的条件;购置营业用固定资产的“专项资金”；抵御风险损失、维护存款人信心的“物质”基础；银行挤兑与资本数量的关系例子:

若A、B两家银行的资产同为200亿元,但资本不同：A银行为16亿，B银行为8亿；当发生9个亿的损失时,A银行的存款人没有挤兑的必要，而B银行存款人的理性选择是：“挤兑”资本数量的不同视角：银行：有少持资本的倾向；（Why?）监管者：有提高资本的倾向；客户：？？？到底多少合适呢？资本充足与否的国际标准：国际权威的巴塞尔银行监管委员会1988年提出了：“资本充足率≥8%”的标准资本充足率：资本加权风险资产×100%并非通常意义上的总资产并非通常意义上的资本关于资本的定义--监管资本的概念：不同于所有者权益；

--与“所有者权益”的关系：资本=所有者权益±一些项目例如，银行的一些特殊债务算资本，而一些特殊资产又被剔除。--资本的具体构成：资本核心资本≥50%附属资本≤50%公积金股本金未分配利润重估储备一般准备混合资本工具长期次级债务加权风险资产的计算--银行加权风险资产≠银行资产总量

--加权风险资产数量数量的计算:Σ各类资产数量×相应的风险权数--一个极简化的例子

若某银行的总资产为10亿元，其中，商业性贷款7亿元，其余3亿为库存现金、央行存款和国债投资，若商业性贷款的违约风险权数为100%，此时，该银行的加权风险资产为：

加权风险资产

=7×100%+3×0%=7（亿元）实际上，银行资产是多元化的，其风险结构也并非如此简单我国风险权数资料:2012年我国银行资本充足率

（单位:亿元人民币,%）

时间第一季度第二季度第三季度核心资本559805875461726附属资本148191574615853核心资本充足率10.31

10.41

10.58

资本充足率12.7412.91

13.03

资料来源:中国银监会2.存款业务地位：商业银行非常传统而最重要的一项基本负债业务，其存款机构的称呼因此而来.基本类型：按支取特征，基本的存款账户有三类：活期存款定期存款储蓄存款存款账户活期存款无约定期限，传统上通过签发支票的方式向第三方随时进行转账支付，也通常称为支票存款(Transferabledeposits)；

曾经是最具有标志性的存款业务，是支付中介职能的具体体现。资金稳定性差，经营成本高；往往不付利息；是通常指的存款货币，存款货币银行的名称由此而来。目前也可通过其他方式,如银行卡.定期存款:各种特征与活期存款相反，有约定的存款期限,利息较高。需要注意两点：存在的形式：一般发给客户存单（CD）.可提前支取：若提前支取,需事先通知银行并付罚金，不能签发支票.储蓄存款:并不约定期限，支取特征介于定、活之间，有一定的利息，不可以签发支票。一般发给客户存折。这是西方所称的储蓄存款，其含义显然与我国平常所指不同。中国的所指是什么？我国银行存款业务的基本分类：银行存款对公存款储蓄存款活期存款定期存款活期储蓄存款定期储蓄存款按存款是公还是私来区分属本课讲的储蓄存款，不签支票属本课程讲的定期存款在西方，有时所指与我国一致能否签发支票：存款流动性的重要标志如果一种存款能签发支票，则代表它具有极高的流动性———从而成为现实的货币。三类存款账户的比较：活期存款储蓄存款定期存款收益性流动性零息高息极高较低存款者动机：交易存款者动机：灵活机动存款者动机：增值很安全(保本无息)很安全(保本保息)安全性创新存款业务创新动机:增强存款产品的吸引力.如何才能增强吸引力呢?创新的思路：推出综合活期和储蓄类基本账户优点的“混合产品”定期存款保本基础上，利息完全浮动——结构性存款例活期存款储蓄存款NOW存款账户、MMDA存款账户、ATS存款账户等定期存款结构性存款（如工行的“汇财通”、建行“汇得盈”)保本不保息即使定期存款，存款人也有权违约要求银行提前兑付，因此，以存款为主要资金来源的商业银行，面临着很大的潜在性支付力风险，亦即流动性风险。。存款业务经营的流动性风险银行无力应对存款人提款要求的风险，遭“挤兑”时，风险迅速释放。流动性风险的原因：内在的非稳定性经营上的被动性存款经营较高的流动性风险存、贷期限失衡加剧固有2007.9英国北岩银行被挤兑主动性的负债业务，金融市场的发展提供了条件。借款业务改变了以往保守的经营理念，促成了负债理论的出现。3.借款业务：借款业务图示：短期资金长期资金货币市场资本市场同业拆入卖出回购交易发行短期CDs市场发行金融债券发行中长期CDs发行可转债券向中央银行借款国际金融市场借款二、商业银行的资产业务银行存款等负债筹来的钱,该如何安排资产运用呢?──会用于哪些资产业务呢?──首先选择的资产业务呢?商业银行资产配置图存款业务借款业务其它业务货币资金池1.现金资产3.贷款2.较长期投资其它资产保证支付,优先项目会计上讲的现金资产是现钞吗？中国工商银行2012年资产结构中国工商银行2012年生息资产情况1.现金资产的构成：现金资产存放央行款项存放同业款项库存现金短期同业借出高流动性证券满足流动性需要随时可用2.证券投资（较长期）较长期投资债券投资股权投资国债金融债央行票据公司债占绝大部分流动性较好,面临市场风险与违约风险3.贷款业务

(经营)特点:收益较高,缺乏流动性,信用风险突出风险管理对传统的赚取“存、贷利差”为主要收入的银行，对信用风险的控制事关经营成败：贷前严格审批发放;贷后动态跟踪管理.请大家算一笔账中国工商银行2012年债券投资情况工商银行法人贷款风险管理流程贷款五级分类法:业已发放的贷款据照还本付息能力正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款不良贷款我国银行业的不良贷款2003200420052008不良金额(亿元)24,40617,17612,1964865.3不良比率(%)17.813.28.9

2.45年份指标中国银监会最新数据，截至2012年第四季度，全部商业银行的不良资产为4929亿元，不良率为0.95%我国主要银行不良贷款情况(2003-2008)我国银行不良贷款问题简要评析：虽持续大幅下降、看似根本好转，但不能乐观；以后是否反弹，还有待观察。国家出手,集中财务重组的结果三.中间业务中间业务界定:

广义：并不涉及或在当期不涉及到商业银行资产、负债表变动，但会影响当期损益的各种业务———非利息收入业务。

<我国银行中间业务管理暂行规定>（2001）界定：“指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。”但以后却有可能，如担保类业务；教材所称的狭义中间业务无风险的受托代理业务，有的观点将其界定为狭义的中间业务表外业务的界定狭义：指虽不反映在资产负债表上，但对资产负债表构成潜在的实质性影响，虽不占用银行资金，但会对银行资金构成了或有损失的业务——有风险广义：所有不反映在资产负债表上的业务，在狭义的基础上包含了无风险的表外业务（如受托代理类业务）。如银行的担保类业务中间业务VS表外业务：结论广义的中间业务广义的表外业务我国银行的中间业务

──2001年政策背景下支付结算类中间业务银行卡业务代理类中间业务担保类中间业务承诺类中间业务交易类中间业务基金托管业务咨询顾问类业务其他类中间业务9大类，有100多个品种：资料开始介入到投资银行、保险、信托等业务领域我国银行的中间业务

───近几年政策进一步放松背景下商业银行在进入到投资银行业务方面，取得了实质性的进展：商业银行承销业务资产管理业务承销企业债券设立货币市场基金、个人理财业务举办信托公司银行全能化经营与中间业务全能化经营是现代商业银行的主要发展趋势,全能化使商业银行获得“金融百货公司”美誉。而全能化主要是靠中间业务的拓展所推动的。银行中间业务崛起:

──商业银行盈利模式转型的反映西方国家：目前，中间业务在西方发达国家银行的收入当中，已高达30-40%左右，一些国际知名的银行甚至达到了70-80%；我国：目前，我国的中间业务比重在不断地持续提高，占营业收入的20多一点。资料来源：钟春平孙焕民《海南金融》2006年第8期42.7%(2005)为什么会出现这种转型？根本原因：随着收入水平的不断提高，银行传统的最主要负债业务───存款（产品）的需求下降，因此，吃“存贷款利差”的盈利模式没了基础。直接原因：七、八十年代后，金融自由化使竞争加剧、存贷款利差收窄，传统盈利模式的空间大大压缩。第三节商业银行经营管理一、银行经营管理的“三性”原则：

流动性、安全性和盈利性原则二、银行经营管理理论

资产管理、负债管理和资产负债管理一、“三性”原则盈利性原则（目标）追求利润最大化是商业银行经营管理的根本原则（目标），这是由其企业的性质决定的。一些重要的衡量指标：资本盈利率=总资产收益率=银行利润率=净利润资本总额Χ100%净利润总资产Χ100%总收入净利润Χ100%流动性原则（目标）指银行随时能够保持应付客户提存和一些贷款的必要支付能力，流动性直接体现为：随时可用的资金量，即“头寸”的多少而“头寸”又源于：一是资产的变现能力；二是筹资的能力进行流动性管理，保持必要的支付能力、防止流动性风险是商业银行日常最重要的工作之一：流动性过多过少均非常不可取一些重要衡量指标：现金资产率=现金资产流动资产Χ100%存贷比例=贷款存款Χ100%备付金比率=Χ100%超额准备金存款总额反映潜在流动性问题的指标，商业银行法有不超75%的规定，为何？不反映存贷期限匹配情况反映现实流动性的指标，央行非常关注我国金融机构存贷比资料：

据国研网报道，我国金融机构的存贷比已由1999年末的86.17%下降到