新会计准则下如何使用财务软件金蝶KER新会计准则

如何使金蝶K/3ERP财务软件应对新会计准则？仁和会计教育集团新会计准则体系准则体系：基本准则（2006.2.15发布）具体准则（2006.2.15发布）应用指南（2006.10.30发布）新会计准则对企业的影响合并报表变化资产折旧及减值变化存货管理变化债务重组方法变化会计基本原则变化金融工具准则变化会计要素计量变化重大变化国际趋同变化特点公允价值计量成亮点利润调节受限财务报表编制与披露对企业影响信用评级

绩效指标借款财务比率经营成果培训股利政策税务……财务系统目录Content全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP新旧准则衔接方案－转换工具金蝶K/3ERP新会计准则应对策略

竞争分析新准则新对策合并报表变化资产折旧及减值变化存货管理变化债务重组方法变化会计基本原则变化金融工具准则变化会计要素计量变化……金蝶K/3ERP，全面适应新会计准则金蝶K/3财务管理解决方案金蝶K/3V10.3以后版本，全面支持新会计准则。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（PT004072），主要对总账、报表、固定资产、合并报表的部分功能进行调整。该补丁不作加密控制。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（Pt004210），主要对应用金蝶K/3V10.3版本合并报表的客户，需要适应新准则要求的权益法抵销调整功能。该补丁不作加密控制。金蝶K/3V9.4.1与K/3V10.3两个版本，提供新旧准则转换工具。该工具主要用于替代大量手工转换工作，作加密控制，是否需要购买由客户自行选择。1、K/3V10.3版本的转换工具包（PT005028），包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具、合并报表数据保留工具三个方面整合。2、K/3V9.4.1版本的转换工具包（PT004911），包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具两个方面整合。金蝶K/3ERP支持新会计准则产品对策一、会计基本原则变化及金蝶K/3ERP的应对新准则《企业会计准则一基本准则》：会计准则的总体目标是“规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”。在会计基本假设、会计信息的质量特征、会计要素、会计报告体系等方面做不同程度的变化。变化金蝶K/3ERP系统，提供了完整、成熟的财务会计与财务管理应用系统，对企业的财务进行全面管理，同时可与业务系统无缝集成，构成财务与业务集成化的企业应用解决方案，保证在新会计准则下能够以有效率、兼顾成本与效益、及时和适合持续操作的方式生成数据信息。

应对影响特别地强调会计信息的可靠性。在39个会计准则中86次出现“可靠”二字，表明基于我国目前现时环境构建的新会计准则体系对会计信息可靠性的倚重。企业需按新准则要求提供可靠的会计信息。提供财务会计与管理会计的全面应用一、会计基本原则变化及K/3ERP的应对金蝶K/3ERP财务管理解决方案二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对新准则《企业会计准则一基本准则》：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。变化应对借助金蝶K/3ERP管理驾驶舱系统，获取来源于财务、供应链、HR等系统的数据，在指标监控、报表查询和集团综合分析，数据挖掘方面，帮助企业管理者及时、直观地了解企业各环节的运行状况，实时发现企业经营中的异常，快速做出决策，把握企业未来增长和盈利的机会。影响公允价值适用投资性房地产（有条件地引入）、非同一控制下的企业合并、部分金融工具、股份支付、债务重组、非货币性资产交换。但公允价值的使用需要依靠活跃的交易市场，以及财务人员、管理人员较高的职业判断能力。包括括管管理理驾驾驶驶舱舱与与商商业业分分析析两两部部分分应应用用二、、会会计计要要素素计计量量变变化化及及K/3ERP的的应应对对金蝶K/3管理驾驶舱系统金蝶K/3商业分析系统金蝶蝶K/3ERP管管理理驾驾驶舱舱整整体体框框架架图图三、、存存货货管管理理变变化化及及K/3ERP的的应应对对新准准则则《《企企业业会会计计准准则则第第1号号——存存货货》》：：企企业业应应当当采采用用先先进进先先出出法法、、加加权权平平均法法（（包包括括移移动动加加权权平平均均法法））或或者者个个别别计计价价法法确确定定发发出出存存货货的的实实际际成成本本。。变化化影响响应对对与旧旧准准则则相相比比，，取取消消了了不不能能真真实实反反映映存存货货流流转转价价值值的的后后进进先先出出法法。。金蝶蝶K/3存存货货管管理理系系统统，，提提供供了了符符合合新新会会计计准准则则的的存存货货计计价价方方法法。。考考虑虑到到某某些些未执执行行新新准准则则的的企企业业仍仍在在执执行行““后后进进先先出出法法””，，故故系系统统未未取取消消该该方方法法。。包括管管理驾驾驶舱舱与商商业分分析两两部分分应用用金蝶K/3ERP存货管管理系系统三、存存货管管理变变化及及K/3ERP的应应对提供了了符合合新会会计准准则的的存货货核算算方法法四、资资产折折旧及及减值值变化化及K/3ERP的的应对对新准则则《企企业会会计准准则第第8号号—资资产减减值》》：固固定资资产、、无形形资产产和对对子公公司、、联营公公司和和合营营的长长期股股权投投资，，资产产减值值损失失一经经确认认，在在以后后会计计期间间不得转回回。变化影响应对已计提提的资资产减减值损损失不不能转转回。。针对每每一项项资产产，提提供了了减值值准备备的处处理，，并对对资产产的处处理提提供了了严格格的控制机机制与与权限限管理理。包括管管理驾驾驶舱舱与商商业分分析两两部分分应用用四、资资产折折旧及及减值值变化化及K/3ERP的的应对对金蝶K/3固定资产系统，提供了减值准备的处理五、合合并报报表变变化及及K/3ERP的应应对新准则则《企企业会会计准准则第第33号——合并并会计计报表表》：：合并并财务务报表表的合合并范范围应当当以控控制为为基础础加以以确定定。合合并报报表范范围的的确定定更关关注实实质性性控制制，母母公司对所所有能控控制的子子公司均均需纳入入合并范范围，而而不一定定考虑股股权比例例。所有者权益益为负数数的子公公司，只只要是持持续经营营的，也也应纳入入合并范范围。新准则《《企业会会计准则则第2号号—长期期股权投投资》：：投资企企业能够够对被投投资单位实施控控制的长长期股权权投资应应当采用用本准则则规定的的成本法法核算，，编制合合并财务报表时时，应当当按照权权益法进进行调整整。新准则《《企业会会计准则则第33号—合合并财务务报表》》：合并并财务报报表应当当以母公司和其其子公司司的财务务报表为为基础，，根据其其他有关关资料，，对子公公司的长长期股权投资按按照权益益法调整整后，由由母公司司编制。。变化五、合并并报表变变化及K/3ERP的的应对影响应对集团纳入入合并报报表范围围的企业业有所变变化，对企业合合并报表表利润将将产生较较大影响。集团团按新准准则编制制2006的比比较报表表时，可可能存在在两套合合并范围围不同的的报表。。对于投资资企业，，如果能能够对被被投资企企业实施施控制，，则在日日常核算算中按成成本法进行核算算，只是是在合并并报表环环节，对对应该享享有的子子公司的的权益和和收益进进行权益益法的调整整，因此此，对于于投资公公司，在在合并报报表的环环节将增增加权益益法调整整工作。。金蝶K/3合并并报表系系统，提提供多合合并方案案的处理理方式，，用于确确定集团团的合并并范围，在进进行合并并方案的的设置时时，从公公司清单单中选择择公司，，组合成成不同的的合并方方案，出具具不同角角度的合合并报表表。金蝶K/3合并并报表系系统，提提供了权权益法调调整分录录的自动动生成功功能，系系统可以以自动根据据子公司司上报的的相关数数据，自自动生成成权益法法调整分分录，最最大限度度的提高高合并报表表的编制制效率。。包括管理理驾驶舱舱与商业业分析两两部分应应用金蝶K/3合并并报表系统，提提供多合合并方案的处处理方式式金蝶K/3合并报表系统，提供了权益法调整分录的自动生成功能首先定义权益法调整模板通过定义的抵销分录模板取数来源自动取数,生成权益法调整分录五、合并并报表变变化及K/3ERP的的应对六、债务务重组方方法与金金融工具具准则变变化新准则《《企业会会计准则则第12号一债债务重组组》，改改变了““一刀切切”的规规定，将将原先因债债权人让让步而导导致债务务人被豁豁免或者者少偿还还的负债债计入资资本公积积的做法，改为为将债务务重组收收益计入入营业外外收入，，对于实实物抵债债业务，，引进公公允价值作为计计量属性性。新准则《《企业会会计准则则第22号———金融工工具确认认和计量量》、《《企业会会计准则则第23号号——金金融资产产转移》》、《企企业会计计准则第第24号号­———套期保保值》、、《企业会计准准则第37号———金融融工具列列报》：：所有金金融类与与非金融融类企业业，衍生生金融工具具一律以以公允价价值计量量，并从从表外移移到表内内反映。。变化影响公允价值值计量，，与第二二项“会会计要素素计量的的变化””一致。。应对与第二项项“会计计要素计计量的变变化”对对策一致致。其他变化化及K/3ERP应对对-报表表披露新准则《《企业会会计准则则一一基基本准则则》：报报告体系系进一步步改革，，内涵更更加广泛。““财务会会计报告告”是指指企业对对外提供供的反映映企业某某一特定定日期的的财务状况和某某一会计计期间的的经营成成果和现现金流量量等会计计信息的的文件，，包括会会计报表及其其附注和和其他应应当在财财务会计计报告中中披露的的相关信信息和资资料。变化影响加强财务务会计报报告的披披露应对金蝶K/3报表表系统与与合并报报表系统统，提供供了信息息披露与与报表项项目附注注功能，，以满足企企业在新新会计准准则下充充分查询询信息，，对外财财务报告告与对内内管理报报告的要求，，同时可可完善信信息披露露内部管管理制度度与加强强制度执执行力度度。包括管理理驾驶舱舱与商业业分析两两部分应应用金蝶K/3报表系统统，提供了报表表附注编辑功能其他变化及及K/3ERP应对对－报表披披露金蝶K/3合并报表系统，提供了附件管理功能金蝶K/3合并报表系统，提供了报表项目附注功能其他变化及及K/3ERP应对对-会计科科目及报表表新准则《企企业会计准准则——基基本准则》》，新准则则体系下的的会计要素素仍保留现现行的六要素分分类，各会会计要素的的定义表述述与现行的的《企业财财务会计报报告条例》》类似，但借鉴鉴了国际财财务报告准准则《编报报财务报表表的框架》》，内涵有有所扩大，，具体会计科目目及报表格格式有所变变化。变化影响与旧准则相相比，会计计科目有所所变化，特特别是增加加“共同类类”科目类类别。传统统的资产负债等三三大报表外外，还增加加所有者权权益变动表表。应对金蝶K/3ERP总总账系统及及报表系统统，按照新新会计准则则的科目和和报表格式式，预设了了常用用报报表表模模板板及及取取数数公公式式，，提提供供自自定定义义科科目目及及自自定定义义报报表表的的功功能能，，减减少少企企业业的的初始始化化工工作作，，并并满满足足新新会会计计准准则则下下账账薄薄、、报报表表查查询询与与报报告告的的要要求求。。包括括管管理理驾驾驶驶舱舱与与商商业业分分析析两两部部分分应应用用金蝶蝶K/3基基础础资资料料管理理，，预预设设符符合合新会会计计准准则则的的会会计科科目目体体系系其他他变变化化及及K/3ERP应应对对－－会会计计科科目目及及报报表表系统统调调整整金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表模板－资产负债表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表－利润表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的所有者权益变动表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的现金流量表其他他变变化化及及K/3ERP应应对对－－现现金金流流量量表表新准准则则《《企企业业会会计计准准则则第第31号号————现现金金流流量量表表会会计计准准则则》》：：投投资资活活动动的的现现金金流量量项项目目增增加加：：处处置置子子公公司司及及其其他他营营业业单单位位收收到到的的现现金金净净额额、、取取得得子子公公司司及及其他营业单位位支付的现金金净额；现金金流量表补充充资料披露中中增加项目：：公允价值变动损失失（收益以““-”号填列列）。变化影响增加三个现金金流量项目应对金蝶K/3总总账系统与现现金流量表系系统，根据新新会计准则对对现金流量表表格式的要求，更新了预预设的现金流流量项目及现现金流量表格格式，满足企企业对新现金金流量项目和报表格式式的需求。包括管理驾驶驶舱与商业分分析两部分应应用金蝶K/3总总账提供了最新格格式的现金流量量表其他变化及K/3ERP应对－现金金流量表系统调整目录Content全面适应新会会计准则的金金蝶K/3ERP新旧准则衍接接方案－转换换工具金蝶K/3ERP新会计计准则应对策策略竞争分析新旧准则衔接接方案－转换换工具专业的新旧准准则转换工具具，高效率地地将旧准则下下的数据平稳稳过渡至新准准则的财务核核算及报告框框架。工具可可实现多项重重点数据的转转换：会计科目及其其他基础资料料报表模板报表项目报表模板勾稽关系核算系统：合并报表系统统：核算系统：科目、核算项项目等基础资资料通过EXCEL文件件格式进行转转换。报表通过金蝶蝶报表KDS文件格式进进行转换。科目、核算项项目发生额和和余额可以人人工录入转账账凭证，或通通过总账自动动转账功能设设置自动转账账方案进行转转换。合并报表系统统：合并报表重新新初始化（备备份原账套的的基础上删除除不需要的数数据）所有的操作都都基于多账套套进行批量操操作，对于集集团公司统一进行行新准则转换换提供便捷的的途径！新旧准则转换换工具原理目录Content核算系统提供三套方案案，客户可以以根据自身情情况进行选择择。优势劣势保留了历史数数据，方便连连续查询其它业务系统统的数据和应应用不受影响响较能适应新会会计准则颁布布后，政策变变动较大的风风险。新准则调整方方案一：在旧旧账套中直接接调整科目体系需要要集团内每家家企业逐一进进行调整。会保留部分不不再使用的旧旧科目，科目目体系会比较较臃肿。由于新旧科目目的科目编码码不一致，在在这种方案下下无法保证所所用的科目与与新准则所规规定的科目一一致。（但目前新准则则并没有强行行规定必须按按照应用指南南中科目进行行编码，需要要与客户沟通通）在现有账套中中，根据新准准则在账套中中对科目体系系和报表模板板进行调整：：实施步骤1、确定新准准则转换需要要修改的基础础资料2、整理出符符合金蝶引入入规则的excel文档档3、使用工具进行重编码的的检查4、使用工具批量将基础资资料引入到多多账套中5、定义新准准则下的报表表模板6、使用工具将指定文件夹夹下的kds文件引入到多个账套中中7、在引入新新科目的标准准账套中定义义自动转账方案8、引出自动动转账方案供供下级企业使使用9、下级企业业引入自动转转账方案，生生成余额结转凭证10、对于需需要业务判断断的余额结转转，录入转账凭证(可通通过自动转账账）具体包括：1、核算项目目类别2、核算项目目3、科目……将需要引入的的基础资料整整理成金蝶基基础资料引入入格式建议整理excel文档档时，将属于于新增的基础础资料单独整整理出来，进进行重编码检检测（详细解解释见备注））将定义好的报报表模板引出为Kds文件分析业务中可可使用自动转转账结转余额额的科目，定定义成自动转转账凭证前提：上下级级企业科目一一致如果科目上有有差别，需要要进行调整建议在12月月结账完后，，在12月录录入或生成转转账凭证，保保证2007年1月的年年初数为新科科目数据。优势劣势核算体系如科科目比较简洁洁，不使用的的科目可删除除，科目体系系清晰。最大问题在于于历史数据无无法在新账套套中保留，对对连续查询有有一定的影响响。增加了结转新新账套的工作作量。结转新账套，，先在旧账套套中进行科目目余额结转，，再结转到新新账套，将余余额为0的科科目删除：新准则调整方方案二：结转转新账套实施步骤1、确定新准准则转换需要要修改的基础础资料2、整理出符符合金蝶引入入规则的excel文档档3、使用工具进行重编码的的检查4、使用工具批量将基础资资料引入到多多账套中5、定义新准准则下的报表表模板6、使用工具将指定文件夹夹下的kds文件引入到多个账套中中7、在引入新新科目的标准准账套中定义义自动转账方案8、引出自动动转账方案供供下级企业使使用9、下级企业业引入自动转转账方案，生生成余额结转凭证10、对于需需要业务判断断的余额结转转，录入转账凭证(可通通过自动转账账）具体包括：1、核算项目目类别2、核算项目目3、科目……将需要引入的的基础资料整整理成金蝶基基础资料引入入格式建议整理excel文档档时，将属于于新增的基础础资料单独整整理出来，进进行重编码检检测（详细解解释见备注））将定义好的报报表模板引出为Kds文件分析业务中可可使用自动转转账结转余额的科科目，定义成成自动转账凭证前提：上下级级企业科目一一致如果科目上有有差别，需要要进行调整建议在12月月结账完后，，在12月录录入或生成转转账凭证，保保证2007年1月的年年初数为新科科目数据。11、结转新新账套，删除除不需要的科科目优势劣势重新初始化，，全面采用新新的科目体系系、模板，避避免了大量旧旧科目的存在在对数据查询询和核算处理理的影响。设置一个模板板账套，把科科目导入后，，可提供给所所有公司使用用，不需要每每家公司每个个账套一个一一个去调整，，科目调整的的工作量小。。最大问题在于于历史数据无无法在新账套套中保留，对对连续查询有有一定的影响响。如果应应用了了其他他系统统（例例如固固定资资产、、应收收应付付、物物流等等），，则需需要对对这些些系统统同步步进行行初始始化的的工作作，如如子公公司较较多则则有一一定工工作量量。全面启启用新新账套套，根根据新新准则则在新新账套套中设设置新新的科科目体体系和和报表表模板板：新准则则调整整方案案三：：新建建新账账套包括管管理驾驾驶舱舱与商商业分分析两两部分分应用用利用新新旧准准则转转换工工具实实现核核算系系统转转换的的界面面科目、、核算算项目目等基基础资资料需需要通通过EXCEL文件件格式式进行行转换换。多选账套导入导出基础资料核算系统－科目与其他基础资料转换核算系统－报表模板转换报表需要通过金蝶报表KDS文件格式进行转换。核算系统－基础资料发生额、余额转换可以人工录入转账凭证，或通过总账自动转账功能设置自动转账方案进行转换。目录Content合并报报表系系统优势劣势合并报报表系系统相相对独独立，，初始始化工工作量量小避免了了在合合并报报表系系统中中，出出现大大量报报表项项目和和报表表模板板的冗冗余。。对于合合并报报表系系统，，建议议启用用新账账套来来进行行新准准则的的转换换：新准则则调整整方案案：新新建新新账套套最大问问题在在于历历史数数据无无法在在新账账套中中保留留，对对连续续查询询有一一定的的影响响。如果使使用了了BI，对对合并并报表表数据据进行行抽取取分析析，则则对BI的的影响响较大大。实施步步骤1、备备份原原合并并报表表账套套2、使使用工工具，，将需需要保保留的的基础础资料料保留留下来来3、分分析新新准则则下的的报表表模板板，进进行合合并报报表账账套初始始化包括括：：1、报表表项目：：可通过过excel编编制好后后，引入入到系统统。2、报表表模板：：如果与与原账套套报表项项目和模模板一样样，可通通过插入入的方式式插入原原模板。。3、勾稽稽关系：：可通过过excel引引入一些些与原账账套相同同的勾稽稽关系。。包括管理理驾驶舱舱与商业业分析两两部分应应用将备份的原合合并报表账套套部分数据保保留下来，最最大程度的减减少初始化工工作量利用新旧准则则转换工具实实现合并报表表系统转换的的界面合并报表系统统转换－使用合并并报表基础资料保留留工具样板客户成功功经验推广金蝶目前正在在配合招商局局集团进行新新旧准则转换换的实施工作作，同时根据据客户要求进进一步完善转转换工具，且且在这些项目目中的经验被被总结为详细细的实施指南南，与金蝶广广大客户共享享。帮助顾顾客客成功功目录Content全面适应新会会计准则的金金蝶K/3ERP新旧准则衔接接方案－转换换工具金蝶K/3ERP新会计计准则应对策策略竞争分析新会计准则应应对策略首次执行新会会计准则的企企业，需要完完成科目调整、报报表调整、年年初余额调整整等工作。金蝶蝶为不同的客客户提供了相相应的解决方方案：未使用信息系系统的客户，，提供全面适适应新会计准准则的金蝶K/3ERP系统和服务务。已使用信息系系统的客户，，提供金蝶新新旧准则转换换工具与服务务，完成新旧旧准则的系统统数据转换。。推出“金蝶K/3ERP实施施新会计准则则整体解决方方案”，包括括：新旧准则转换换工具专项服务（专专项培训、专专项咨询实施施、技术服务务）对客户价值：：保障企业的的信息系统顺顺利完成新旧旧准则的衔接接，实现安全全、高效率地地平滑过渡。。对金蝶价值：：最大限度巩巩固及提高金金蝶在财务软软件市场形象象与地位，最最大程度挖掘掘商业价值。。销售策略请参参考《34关于发发布“新会计计准则整体解解决方案”的的通知》新会计准则应应对策略产品策略：根据新会计准准则的变化和和要求，K/3产品事事业部适时推推出金蝶K/3ERP新新准则补丁包包和新准则转转换工具。营销推广策策略：新准则资料料直邮、为为公司员工工和客户提提供内/外外部新准则则理论与转转换工具应应用的培训训服务与标标准报价、、新准则的的咨询实施施、服务与与标准报价价。目标客户群群：面向所有客客户，重点点是沪、深深上市公司司中使用K/3系系统的金蝶蝶老客户。。销售策略请请参考《34关于于发布“新新会计准则则整体解决决方案”的的通知》新旧旧准准则则衍衍接接服服务务步步骤骤分析析客客户户实实际际应应用用状状况况选选择择方方案案分析客客户实实际状状况安安排新新会计计准则则实施施的时时间计计划整理基基础资资料与与报表表模板板应用新新会计计准则则转换换工具具完成成新旧旧准则则的转转换提供几几套方方案，，列举举相应应的优优缺点点分析析，供供客户户选择择建议客客户转转换的的最佳佳时点点：2006年年年报报完成成后，，财务务结账账前。。通过过凭证证结转转方式式，将将2006年旧旧科目目的期期末数数转到到2007新科科目的的期初初数。新准则则在科科目与与报表表格式式方面面作了了较大大调整整。重重点在在基础础资料料－科科目与与核算算项目目的整整理、、报表表模板板与合合并报报表模模板的的整理理。应应由客客户自自行完完成一个转转换工工具，，完成成多个个账套套的三三大转转换：：基础础资料料、报报表模模板、、合并并报表表模板板。经估算算：使使用转转换工工具，，需要要1个个账套套/0.5小时时，手手工转转换，，需要要1个个账套套/0.5天或或1天天专项服服务内内容（（专项项培训训、专专项咨咨询实实施））转换工工具与与技术术服务务新会计计准则则应对对策略略－新新旧准准则转转换工工具转换工工具价价值：：转换工工具可可以同同步完完成多多个账账套的的三大大转换换：基基础资资料、、报表表模板板、合合并报报表模模板。。经估估算，，使用用转换换工具具，转转换1个账账套需需要0.5小时时，而而使用用手工工转换换，转转换1个账账套需需要0.5-1天左左右时时间，，因此此，转转换工工具带带给客客户的的价值值有：：规范范安全全的转转换方方法（（很多多客户户不懂懂得如如何转转换））、节节约转转换时时间（（节约约了时时间就就节约约了费费用））。转换工具：：新旧准则转转换工具，，06年内内该工具支支持K/3V9.4.1与K/3V10.3版版本。新旧准则转转换工具，，可以完成多多个账套的的三大转换换：基础资资料、报表表模板、合合并报表模模板。不仅支持K/3标准准数据格式式，还支持持Excel等多种种数据格式式的应用。。通过多账账套自动批批量转换，，帮助企业业将旧准则则下的会计计科目、辅辅助核算项项目、合并并报表项目目、勾稽关关系等基础础资料，以以及资产负负债表、利利润表、现现