广东海洋大学财政与金融课件第一章财政的概念与职能

第一章财政的概念与职能

公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：引子:财政的起源与发展

在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。……他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。

然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：‘不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。’”

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………………伊拉克、非洲很多国家今天的利比亚财政的起源剩余产品出现人类社会三次大分工促进生产力进步贫富分化财政产生国家产生阶级和阶级斗争出现图1-１私人部门经济与公共部门经济的异同

从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。（一）财政产生的条件财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物，是在剩余产品与私有制出现以后，随着国家的产生而产生的。经济条件是财政产生的基本条件。政治条件是财政产生的必要条件。财政的产生（二）财政产生的过程原始人类没有剩余产品，也没有财政产生的经济条件。财政是随着奴隶制国家的产生而产生的。财政的产生财政的发展收入支出特点奴隶社会国家财政王室土地收入徭役战争掠夺收入捐税战争暴力机构支出王室开支祭祀活动开支直接在生产过程中征收王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入货币铸造收入战争暴力机构支出王室支出公共工程支出文化支出在生产过程之外运用权力征收王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算资本主义国家财政税收国债收入政府行政经费支出国防费支出社会福利支出科学文卫支出收支全部货币化运用赤字财政政策调节干预经济（一）财政分配形态的发展在生产力发展水平低下的自然经济下，财政分配标的物的形式只能是劳役和实物;随着生产力和商品经济的发展，财政分配标的物形式发展为以劳役、实物和价值形式并存;当前只以价值形式存在了。财政的发展（二）财政规模的发展财政规模是由生产力发展水平和国家的职能决定的。从奴隶社会到资本主义社会，社会生产力发展水平不断提高，国家的职能不断扩大，国家财政的规模基本上呈现递增排列。从更长远看，财政规模扩大到一定程度后，会随着国家职能的减少而有逐步收缩，并随国家一起走向消失。财政的发展

（三）财政性质的变化财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历史演变。资本主义国家及其以前的财政都属于私有制国家的财政。社会主义国家财政是服务于人民根本利益的国家财政。财政的发展

财政的特征

（一）财政分配的目的是满足社会公共需要（二）财政分配具有全社会集中性和全局性（三）财政分配具有无直接偿还性（四）财政收支以价值形态为主，实物形式为辅（五）财政收入和支出具有对称性（平衡性）结论：

财政是政府经济活动的核心,它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识

财政是国家为实现其职能，在凭借政治权力和财产权力，参与一部分社会产品和国民收入的初次分配和再分配过程中，所形成的分配关系。

第一节财政学概念财政学混合经济中的财政财政学的研究对象

1.什么是财政学？1.1什么是经济学？1.2私人产品与公共产品1.3私人部门经济学与公共部门经济学1.4财政与财政学1.1什么是经济学？什么是经济学？财政学是经济学的一门分支学科(公共经济学)经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。微观经济层面的消费者效用最大化和生产者成本最小化/或利润最大化(单个经济体的经济行为)宏观经济层面的总消费、总投资、税收、政府购买及净出口(总的经济行为)

1.2私人需要与公共需求人类的欲望可分为私人需要与公共需要,与之相应的是私人产品与公共产品私人需求指个人希望独自拥有、独自享用的需求如：获得并享用食品、衣服等物品的需求私人需求一般经由市场机制达成公共需求指能够与别人共同享用而不是独自享用的需求如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等需求公共需求一般经由政府机制达成

公共产品与公共需要公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。亦称“公共财货”、“公共物品”。在西方亦指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。

公共产品的基本特征

（一）效用的不可分性（二）消费的非竞争性（三）受益的非排他性公共产品的层次性（一）纯粹的公共产品纯粹的公共产品是指同时具备或满足上述三个特征的公共产品(如国防、外交）（二）准公共产品1．具有受益的非排他性，但消费的非竞争性不充分（如教育）。2．具有消费的非竞争性特征，但受益的非排他性不充分（如公路、铁路的使用）。

公共产品的定价原则（一）零价格原则适用于那些由政府免费提供的典型的公共产品,如国防、外交、司法等；（二）损益平衡原则按照市场经济原则，任何行为主体对某项产品的提供都要求保本，而且在可能的条件下有适当的盈利。如铁路等（三）受益原则对市内公共汽车、地铁、自来水、民用煤气等公共产品按受益原则定价是比较合理的。（四）供需均衡原则对某些不可储存的物品和劳务，如电力、电话和运输服务等，按供需均衡原则定价有利于保持合理的消费结构。

公共产品的定价原则1.3私人部门经济学与公共部门经济学私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成——市场经济主导公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成——计划经济主导

公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济人类欲望社会资源

（无穷）私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济（有限）图1-２私人部门经济与公共部门经济的异同1.4财政与财政学政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；财政指政府的收支活动及其管理；财政学(publicfinance)研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics)

2.混合经济中的财政2.1什么是混合经济？2.2纯粹私人部门经济的运行2.3混合经济中的财政2.1什么是混合经济？由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场机制和政府机制共同作用。2.2纯粹私人部门经济的运行纯私人部门经济的特点两个主体：家庭和企业两个市场：产品市场和要素市场纯私人部门经济的运行商品运动过程(图中实线部分)货币运动过程(图中虚线部分)

图1-2纯粹私人部门经济的运行

2.3混合经济中的财政混合经济的运行(图1-3)

图1-3混合经济循环图生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源

产品市场

要素市场

家

庭

企

业

政

府

支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴

资源支出

3财政学的研究对象亚当·斯密3财政学的研究对象财政分配活动财政分配关系财政体制和财政政策:如税制、相机抉择的财政政策财政管理及其方法财政分配活动简单地说就是指财政的收支活动财政属于经济范畴，是以国家为主体的分配活动。从政府预算的确立，到组织财政收入，再到拨付财政支出，最后是财政资金的耗用，构成了财政分配活动的整个过程。

财政分配关系财政分配活动必然形成和体现国家与各部门、各单位以及个人之间的分配关系，使社会产品分配关系中的一个特定分配关系。财政分配建立在社会生产基础之上的活动。

第二节财政职能研究财政职能的思路和意义（approachandsignificanceofresearchingfunctionsofpublicfinance）

资源配置职能（resourceallocation）收入分配职能（incomedistribution)经济稳定与发展职能（economicstabilizationanddevelopment）

研究财政职能的思路和意义财政配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率（结构）。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设（规模）。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率（目的）。5．提高财政资源配置本身的效率（目的）。2.财政职能2.1财政职能的类型2.2配置职能2.3分配职能2.4稳定职能2.1财政职能的类型财政职能的类型配置职能分配职能稳定职能

配置职能理解配置职能在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部门达成，公共部门起补充作用；财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。公共部门的配置职能:

针对市场失灵问题矫正竞争的不完善；矫正市场的不完善;解决外部性问题市场失灵的表现竞争不完善与垄断外部效应与公共产品缺失问题信息不对称与不充分配置职能矫正竞争的不完善对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限价等矫正自然垄断建立公共企业按边际成本定价，用一般税弥补相应的收入亏空；管制创造可竞争市场(contestablemarket)

配置职能矫正市场的不完善矫正信息不对称下的策略行为在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制签订或有契约（contingencycontracts）建立或有市场信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的或有市场逆向选择（adverseselection,柠檬市场,旧车市场）道德风险（moralhazard,委托代理关系）解决办法：政府强制措施如社会保险计划、强制购买火灾保险等；存在不足之处。配置职能解决外部性问题钢铁厂排污问题:明确产权;公园等公共产品提供分配职能可供选择的政策手段税收税式支出（taxexpenditure）负所得税（negativeincometax）财政支出社会救助支出社会保险支出提供公共产品通过公共项目支出（包括公共工程）间接影响收入分配格局政府管制最低工资、房租管制等分配职能洛伦兹曲线（Lorenzcurve）

可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。图1-５洛伦兹曲线F分配职能基尼系数（Ginicoefficient）

：收入绝对平等；：收入绝对不平等一般情况下，。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。稳定职能宏观经济政策财政政策指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。货币政策指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。财政政策的主要工具改变政府购买的数量；改变政府转移支付的数量；调整税率。案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能目前的财政学教材书大多赞同马斯格雷夫的财政三大职能：配置资源职能、收入分配职能、稳定经济职能。但我认为，除此之外，财政还有维护国家的职能。这可以从建国以来国家财政为社会主义政权建设提供的财力保障来加以说明。1998年，国家财政用于行政的经费支出达725.6亿元，比1952年的14.5亿元增长了49倍，年均递增8.9%；用于公检法部门的经费支出达481.2亿元，比1982年的12.4亿元增长了近38倍，年均递增27.6%。1950—1998年，国家财政累计安排国防费9972.5亿元。案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能如果从我国建国后的财政支出结构分析，在前三十年中，财政支出中国防支出占财政支出的比重在多数年份名列第二。改革开放以来，国防支出占财政支出的比重虽然退至第三，但同期国家的行政管理经费却有较大增长。这里面虽有不合理的部分，但不可否认的是，我国国防行政支出的正常增长为国家的巩固、社会经济的稳定发挥了重要的作用，从而体现出财政维护国家职能的不可替代的地位。案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能简要分析：资源配置、收入分配、稳定经济是财政的三大经济职能，而维护国家则是财政的政治方面的职能。一个国家应该是既有政治职能又有经济职能的统一体，与此相适应，财政职能也应反映这两个方面的区别。事实上，不论在我国还是其他国家，财政分配在国家的存在、巩固与发展方面所起的重要作用是不可取代的。案例2:廉价手机的人力成本——强力政府的必要性在过去的10年里，刚果内战夺走了400万人的生命——冲突是由西方跨国公司寻找廉价的钶钽铁矿和其他矿产资源而引起的。钶钽矿石（钶铁矿石和钽铁矿石的缩写）是生产手机、笔记本电脑和游戏机等设备必不可少的矿石。世界已探明钶钽矿储量的80%在刚果，这使刚果像波斯湾一样成为美国的潜在战略重点。对黄金、钻石、铜、锌、铀、钴、镉、木材和刚果其他富产资源的需求也促成了过去10年该国的大屠杀，跨国公司为了获得这些资源卷入了其中的暴行。案例2:廉价手机的人力成本——强力政府的必要性1994年，卢旺达开始入侵