2017年4月自考中国税制00146试卷及答案

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项，.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。.合:安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题（共30分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。.区分不同税种的主耍标志是A.纳税环节 B.征税对象C.纳税期限 D.纳税义务人.某企业月经营收入40000元，若税法规定的免征额是30000元，则该企业当月的应税收入为A.10000元 B.30000元C.35000元 【）.40000元.增值税小规模纳税人的征收率是A.3%B.6%C.11%D.17%.增值税纳税入兼营不圃税率项目并分别核算销售额的，其征税规定为A,从高征收增值税 氏从低征收增值税C.免予征收增值税 I）.分别征收增值税.某企业为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购买检食作为原材料，支付价款10000元，该批原材料准予抵扣的进项税额是A.100元B.300元C.800元D.1300元.增值税纳税人到外省销售货物而未持有机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，其纳税申报方法是A.由购买方代扣代缴增值税B.由销售方向销售地主管税务机关申报纲税c.由销售方向居住地主管税务机关申报纳税D.由销售方向机构所在地主管税务机关申报纳税.下列消费晶应在零售环节征收消费税的是A.成品油8.化妆品C.金银首饰D.实木地板.纳税人用于换取生产资料的应税、消费品，其消费税的计税依据为A.同类应税消费拓的平均生产成本 B.同类应税消费品的最高生产成本C.I司类应税消费品的平均销售价格 D,同类应杭消费品的最高制售价格.纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的是A.服装B.饮料C.面包I).粮食.下列项目中，免征增值税的是A.个人转让著作权B.企业进口货物C.个人提供运输服务D.企业销售农药.按照例扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是A,进口货物的买价B.进口货物的关税C.运抵境内输入地点起卸前的运输费用I).运抵境内输入地点起卸前的保险费用.因故退换的中国出口货物，其关税的减免规定为A.免征进口关杭 B.退还已征的出口关税C.减半征收进口关税 A减半退还已征的出口关税.企业发生的研究开发应用未形成无形资产的部分,计算企、也所得税时允许加计扣除的比例为A.10%B.50%C.70% I).100%.李先生是某财经报社的记者，2015年L2月李先生在该财经报上发表文章取得的所得属于A.藕酬所得 B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得 I).特许权使用费所褥.丙公司与某国家机关共用一栋占地面积为4000平方米的办公楼，其中公司占用75%,当地城镇土地使用税税率为5元/平方米，丙公司应缴纳的城镇土地使用税税额为A.15000元氏20000元C.60000元F).75000元.中油田某月销售原油8。00吨,每吨3000元，取得销售额2400万元，加热油井耗用原油1000吨，原油适用的资源税税率为5%,甲油田应缴纳的资源税税额为A.120万元B.123万元C.135万元1).138万元17.乙企业2015年11月赂买一处厂房，土地使用权价值5000万元，厂房及地上附着物价值1000万元，当地契税税率为5%,乙企业应缴纳的契税税额为A.50万元艮200万元C.25071元 1).300万元1&下列车船应当缴纳车船税的是A，捕榜渔船 B,警用车船 C.载货汽车 D,军队专用车船19.我国车辆购置税的税率为A.6%R.10%C.15% I).20%M公司2015年12月实际缴纳增值税50万元、消费税25万元、房产税5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，M公司当月应缴纳的城市维护建设税税额为A.3.5力元B.4.2万元C.5.25万元D.5.6力元二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出共将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.关于纳税人的收述正确的有h纳税人亦称为纳税主体 纳税人与“税人是一较的t.纳税人是税法的基本要素之■■］),纳税人人守门法人,也行法人V-扣缴义务人F纳税人一样；市履行纳税的义务22.卜列下II属于增值和征税对税的行爪出租小汽车 R.提供信息技术服务「一提供快递服势 1L提供物流辅助服务I一提供修理修配劣务23、非居民居一业在中国境内从内生产、经普活.可的机构，场所乜括-A.农场 民办事楣构C.管理.机构 I).提供劳办的厩产E.从事建筑作业的场所7.个人所得税按税制设计及征收方式分类T儿类型包拈A.单一税例 '<复合税制C.一合所得税制 I).分费所得税制工.综合与分类闵得税制25.计算一地增值税的增值额1：、『，淮予扣除的税费包拈机房产税,增值税「一注业所得税 D.教育费附加］：.城市维护建设税第二部分非选择题(共70分)三,简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)26.简述税收的职能”27,简述增值税的粉点a2乩问述关税的作用，一简述车辆峋置税的概念及特立o四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分).某厨具「为用值税一般纳税人，20IH年？月购进原材料一批，取得的增值税专用夏票上注明价款］5方元m2.潞力元.读批原材料因汴理不善反失20%、力月销售厨具取得含税销督额空.斗打儿.要求.UJ计算当月Hi『抵扣的迹坝税额i⑵一算销售厨具的鞘项税霸;(3J计算—月应缴纳的增值税税额=.某企业将新试制的应税揩费改赠送给客户,该批应税消费品无同美产品的对外销售价格,川生.产成本为用力"，成本利涧率为既端费税税率为3。用口要求；("计算该批应税消货品应纳消费税的组成计税价格:(2J计茸该一应傥消费"应缴纳的消费税税额。削高生T+」公司什唳，才讥仟乙公司的董事口：⑼［年।月侪从m公川取得「.资收入7加。垢从乙公司取得节里费收入2Q(XUlc要求:(Uil■算"先生工资收入鹿徵纳的个人所得税植额二UHI算高先.生董事费收入范缴油的个人所储税税额.附表h工资、薪金所得个人所得税适用税率表（部分。级距全月应密税所得额税率用）速算抱除数（元）_1不超过“加元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分加5554超过9000元至35000元的部分251005科中企.业佃有M桃房产「•捺用『办公，房产原伯2皿；）打心另一栋闲置，房产原值1州0万元」川1二年将阑置伯房;勺11租，取得年孤金收入】□。万元T也政府如旧的房产税巾值破除比例为二。跖，“要求：⑴讣算2013年度：公同房㈣叙纳的房户税就利：②计算加5——磨产应蝴纳的房亍嘴部机五.综合题（本大题共2小题，每小题15分，共加分）出,中企业为一第生产电视机的有限贵H公司,叫川-度眄生产经营情况如下：（一全年销普L：女人10JOO月儿二（公全年发生销售成本7浦0厅心销代楹金及附加---：）/JJLr（今全年发生管理奏用100万元.其中业务招待费配4元二卜13全年发生财务费用知。力.L-其中I句其他市业情款利息10一元已知咨第借款金甑为⑴0万元，期尔I年，利率为万兴,登M企业同期I司类贷款利率为7%；（一全⑤发生膏业外支出50厅元，扶中税股滞纳金7万元。要求, ⑴计算准予企业所招税税前』廨视卜等招待费金曲⑵计算准予介业所用税税稍扣除的佛款利息金领二⑶计算淮予介业所得税税楣扣除的营业外支W金额;0）计算企扑所得税应纳税所得额；⑸计算应缴纳旧律.M升甫税税蓼。；＜-.中国公民龙某在国内•所大学Er抵-为"年「月份」人情况如F：〃工资「上入3.和0元.年货一次性奖金收入1刖00元.⑵、版专著■本取得稿酷收入10000心⑶布A国某大学做学术报告取得鬲金折合人民币2Dm无，「按直升税法规定缴纳个人所利税折合人昆币2000元;讨）参加某商场的他奖活动.中奖期000元一要求：（门计算年终一次性奖金在瞰纳的个人所得税税獭（税率表见附表M；（为计算收酬收入应缴纳的全人所粥税税额:131计算八国臼皆力抵免F艮棚；（公计算.4国所对应补交的个人所一税税额t⑸计算中变所羯斓微纳的个人所得税税额。

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题答案及评分参考TR程代鸿网1我」卿府法择甄1本大冠具23小醺得小理1分卜我小分）Ln 2,Aj.A J.J5,b&B 7,(8D 电口10,A11.U HA13& 14,CIS.A*,A 1》isc 冲，n他c移项逋理理工方犬量共与小版r锂小量之5r共花分,打.ACO 戈.ALK帆AbCDL' Cul圮，DL二.茸靛敝C本上期共4小游.阮小禄，田.延知会】孤门卜写里取％,尚塔铲喈位/邓〜低也鼬t2＞ 静营?静鹳峪之出*"济.曲静E酊谢次分布！的职能t门〉：£&育时微传,til院攻茹学奈不:经济主孤江行富姓翼马隹居的比茎.H手力括考】替出包1*与靖1介，玩个令*击4箭耕号I仆，烧分专力、21（U士国被冲'和蛇充■裕： 口£，r:）必奔F河也.品一酢的型别而品相： 门身）力，酱也常冕碑林,片心板腹中件如化； n野）n＞用收」匚记炖浮忡.视政田进而M鹤单切；"灯再其评.符n＞曹津同出辟集产金；㈡卜国得产曲机构询H：n黄舄二力》辅于国富杭特“M不分界考】明|：打『要FT?仆，轴分£分.0隼新陶直植兄以TT中国埴匹的髭4定翔为循睨先换，在打定蚪环下向T辆的百Mg驱的和税一化刎两电上的打声原；门一U->;J中网需周簟室.门一U->;J（2）屋泞二i被收苒乩而国，口有钵定R的.也能军用.中巴MXL匚曾、F:—T汇】成门匕口,四、计算题（本大题共4小题，驾小髓5分，共20分）TOC\o"1-5"\h\z（O当月准予抵办的旌项税^=255乂（1-20%）+2业（万元） （2分）⑺当月精督序具的卷项税额=3一4・（1+17%）X］7%=3.4（万元）0分）13］当月由缴纳的靖值税祕幅k3.4—204=1.炖匚万元） C1分）（1）组成计税饼格=10乂U+5%）-r<1-30%>斗百（万元） （3分）Q）应缴纳的范费税税顿用15><知先而4一5（万元） 12分）3N.*）工资收入的应鲂税所福殖h7300-3500=38Q0《元》 （I分）应缴纳的个人所得税税醺=38MX］。％-105=275（元） （2分）⑵董崇费收入也缴触的个人所■爵税税截。C2000-800）X20%=24。（元） 匕分）3L<1）办公用房应缴纳的房产税税颤=Z0C0X<1-20%）XJ_2%419.2（万元） ㈠分）<2）国租鼻产店缴廓I的房产税税额=1⑩K12%n］2（万元） ㈡分）五、综合题（本大题共2小蔻，每小题15分,共3Q分）34.门）企史所得税税前鹿子扣除的业务招待费金箍：b标HEI：即XGgiFG（万元］粽准Zm州0注5*=50（万元）因为闹si<标准入所以『企业所得税税前报予扣除的业外招特费金瓶为30万无。 （3分）（i）准予企业所得税税前扣除的借歙利息金糖<方元）（3分）⑴推手企业所得税税前扣除的营吃处支帽金题659—k=431万元）G分）C4）企业所得税应纳税所得频~10叩0—752一】50—1叩士（5。一和）一2®二U0-7）-43TOC\o"1-5"\h\z=203。1万元） 13分）9应缴纳的企业所得税税额=2（BOX25%E507,1万死） 。分）15.CI）储000+