攻关技巧25讲全第五章调整业务会计分录_第1页
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第五章会计调整业务的会计分一、会计政策变更的处③计算差异的所得税影响金额（是指对递延所得税的影余公 利润分配—未分配利 二、会计估计变更的处三、差错更正的处差错更正业务也没有固定的分录模板，主要看企业发现的是关于何种具体业务的差错，对比正会计处理原则如下：（一）（二）（非日后期间追溯重述法先通过“以前年度损益调整”科目进行调整，最终转入发现当期的期初留存收益，财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整；不影响损益的，应调整财务报表相关项目的期初数。30000020825%10%调整应交所得税。借：以前年度损益调整— 贷：累计折 借：应交税费—应交所得 贷：以前年度损益调整—所得税费 贷：以前年度损益调 借：盈余公积—法定盈余公 —任意盈余公 贷：利润分配—未分配利 四、资产负债表日后调整事项的处【例题】甲公司与乙公司签订一项销售合同，约定甲公司应在20×9年8月向乙公司交付A产品3000件。但甲公司未按照合同发货，并致使乙公司重大经济损失。20×9年11月，乙公司将甲公司告上，要求甲公司赔偿元。20×9年12月31日尚未（未决诉讼），甲公司对该事项确认预计负债元，乙公司未确认应收赔偿款。2×10年2月8日，经甲公司应赔偿乙公司元，甲、乙双方均服从当日，甲公司向乙公司支付赔偿款元。甲、乙两公司20×9×10310【分析】甲公司（）的账务处理如下借：预计负债—未决注：资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币项目2×10 ②修正年税所 元调减盈余公积150000元调减未分配利润调增营业外支 元 2.乙公司（）的账务处理如下注：资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币项目2×10

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