财务会计模拟实训记账凭证答案

财务会计模拟实训整理课件1.提现备用借：库存现金10000

贷：银行存款10000整理课件2.报销医药费借：应付职工薪酬—职工福利费120

贷：库存现金120整理课件3.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ(直接材料)36000—电动机Ⅱ(直接材料)165000

贷：自制半成品

—电动机Ⅰ毛坯件36000—电动机Ⅱ毛坯件165000整理课件4.冲床竣工验收投入使用借：固定资产—生产用26500

贷：在建工程—冲床26500整理课件5.申请本票借：其他货币资金——银行本票存款25000

贷：银行存款25000整理课件6.支付招待费借：制造费用—机修车间（其他费用）2550

贷：银行存款2550整理课件7.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—银行本票存款

借：原材料

—原料及主要材料—生铁20250

贷：材料采购—生铁

材料成本差异—原材料整理课件8.收回前欠货款借：银行存款250000

贷：应收账款—白渠水电站250000整理课件9.收回本票余款借：银行存款

贷：其他货币资金—银行本票存款

整理课件10.设备报废借：固定资产清理5000

累计折旧95000

贷：固定资产—生产用100000借：固定资产清理3000

贷：银行存款3000借：银行存款4000

贷：固定资产清理4000借：营业外支出—非流动资产处置损失

4000

贷：固定资产清理4000整理课件11.支付业务培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费350

贷：库存现金350整理课件12.销售电动机借：银行存款5850000

贷：主营业务收入—电动机Ⅱ5000000

应交税费—应交增值税（销项税额）

850000

整理课件13.铸造车间领用燃料借：制造费用—铸造车间（材料）6580

贷：原材料—燃料—煤6400—柴油180

整理课件14.预支差旅费借：其他应收款—赵颖2000

贷：库存现金2000

整理课件15.缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税220000

贷：银行存款220000

整理课件16.缴纳城建税和教育费附加借：应交税费—城市维护建设税

15400—教育费附加6600

贷：银行存款22000

整理课件17.支付养路费借：管理费用—养路费2030

贷：银行存款2030

整理课件18.支付困难补助费借：应付职工薪酬—职工福利费300

贷：库存现金300

整理课件19.取得流动资金借款借：银行存款200000

贷：短期借款—江汉支行流动资金借款

200000

整理课件20.销售电动机借：应收账款

—华兴水利电力公司10822500

贷：主营业务收入—电动机Ⅰ8250000

—电动机Ⅱ1000000

应交税费—应交增值税（销项税额）

1572500

整理课件21.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁28200

应交税费—应交增值税（进项税额）

4760

贷：应付票据—华生金属公司32960借：原材料

—原料及主要材料—生铁27000

材料成本差异—原材料1200

贷：材料采购—生铁28200整理课件22.报销差旅费借：管理费用—差旅费1947

库存现金53

贷：其他应收款—赵颖2000

整理课件23.铸造车间领用生铁借：制造费用—铸造车间（材料）

13500

贷：原材料

—原料及主要材料—生铁13500整理课件24.支付商业汇票票款借：应付票据—东江有色金属公司300000

贷：银行存款300000整理课件25.购入交易性金融资产借：交易性金融资产—成本175000

投资收益1510

贷：银行存款176510整理课件26.购买办公用品借：管理费用—办公费3000

应交税费—应交增值税（进项税额）

510

贷：银行存款3510整理课件27.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ(直接材料)12000—电动机Ⅱ(直接材料)11000

贷：自制半成品

—电动机Ⅰ毛坯件12000—电动机Ⅱ毛坯件11000整理课件28.装配车间领用外购件借：制造费用—装配车间（材料）127000

贷：原材料—外购件—电器元件93000—叶轮28000—主轴6000整理课件29.购买印花税票借：管理费用—印花税1880

贷：银行存款1880整理课件30.收到销货款借：银行存款10822500

贷：应收账款—华兴水利公司10822500整理课件31.购入钢板验收入库借：材料采购—钢板25100

应交税费—应交增值税（进项税额）

4267

贷：应付票据—武汉钢铁公司29367借：原材料

—原料及主要材料—钢板25150

贷：材料采购—钢板25100

材料成本差异—原材料50整理课件32.支付排污费借：管理费用—排污费

贷：银行存款整理课件33.装配车间领用工作服借：制造费用—装配车间（材料）8000

贷：低值易耗品——工作服

8000整理课件34.购入油漆验收入库借：材料采购—油漆

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款2727.76借：原材料—辅助材料—油漆2500

贷：材料采购—油漆

材料成本差异—原材料整理课件35.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁31200

应交税费—应交增值税（进项税额）

5304

贷：应付票据—武汉钢铁公司36504借：原材料—原料及主要材料—生铁32400

贷：材料采购—生铁31200

材料成本差异—原材料1200整理课件36.出售三九生化股票借：银行存款197342

贷：交易性金融资产—成本175000

投资收益22342整理课件37.提现备用借：库存现金2000

贷：银行存款2000整理课件38.报废普通车床借：累计折旧120000

贷：固定资产—生产用固定资产

120000整理课件39.铸造车间领用钢板借：制造费用—铸造车间（材料）25150

贷：原材料—原料及主要材料—钢板25150整理课件40.装配车间领用油漆借：制造费用—装配车间（材料）2000

贷：原材料—辅助材料—油漆2000整理课件41.支付清理费借：固定资产清理350

贷：库存现金350借：营业外支出-----非流动资产处置损失

350

贷：固定资产清理350整理课件42.支付修理费借：管理费用—修理费105

贷：库存现金105整理课件43.购买电话卡借：制造费用—机修车间（其他费用）

2000—铸造车间（其他费用）

5000—加工车间（其他费用）

3000—装配车间（其他费用）

4000

管理费用—办公费1000

销售费用—办公费5000

贷：银行存款20000整理课件44.支付招待费借：管理费用—招待费500

贷：银行存款500整理课件45.报销交通费借：销售费用—交通费28

贷：库存现金28整理课件46.垫付保险费借：其他应收款—垫付职工保险费25000

贷：银行存款25000整理课件47.支付修理费借：管理费用—修理费2860

贷：银行存款2860整理课件48.承付购煤款借：材料采购—煤

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款20220.81整理课件49.以固定资产对外投资借：固定资产清理2547410

累计折旧52590

贷：固定资产—非生产用2600000借：长期股权投资—华光公司（成本）

2500000

营业外支出

—非货币性资产交换损失47410

贷：固定资产清理2547410

整理课件50.销售油漆借：银行存款1755

贷：其他业务收入—材料销售

1500

应交税费—应交增值税（销项税额）

255借：其他业务成本—材料销售

1250

贷：原材料—辅助材料—油漆1250整理课件51.计算工资借：基本生产成本

—铸造车间47580

—加工车间154608

—装配车间191284

制造费用—铸造车间（人工）4386—加工车间（人工）15422—装配车间（人工）17605—机修车间（人工）38352

应付职工薪酬—职工福利费6304

管理费用—薪酬费用91392贷：应付职工薪酬—工资566933

整理课件52.代扣职工款项借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社会保险费—住房公积金

应交税费—个人所得税整理课件53.计提各项基金借：基本生产成本

—铸造车间19188

—加工车间62443

—装配车间

制造费用—铸造车间（人工）1763—加工车间（人工）—装配车间（人工）—机修车间（人工）15416

应付职工薪酬—职工福利费2533.80

管理费用—薪酬费用36736

贷：应付职工薪酬—社会保险费—住房公积金55711.40

整理课件54.交付住房公积金借：应付职工薪酬—住房公积金

其他应付款—住房公积金

贷：银行存款111422.80整理课件55.交付社会保险金借：应付职工薪酬—社会保险费

其他应付款—社会保险费

贷：银行存款223295.60整理课件56.发放工资借：应付职工薪酬—工资

财务费用—手续费支出200

贷：银行存款455521.38整理课件57.机修车间领用润滑油借：制造费用—机修车间（材料）1800

贷：原材料—辅助材料—润滑油1800整理课件58.债务重组收回货款借：固定资产—生产用183000借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110借：营业外支出—债务重组损失2590

贷：应收账款

—山东通用机械有限公司216700整理课件59.自制半成品完工入库借：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件17600

贷：基本生产成本

—铸造车间

—电动机Ⅱ毛坯件17600整理课件60.加工车间领用自制半成品借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅱ（直接材料）176000

贷：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件176000整理课件61.购入电器元件入库借：材料采购—电器元件200000

应交税费—应交增值税（进项税额）

34000

贷：应付账款—华生金属公司234000借：原材料—外购件—电器元件186000

材料成本差异—原材料14000

贷：材料采购—电器元件200000整理课件62.接受捐赠设备借：固定资产—生产用固定资产

30000

应交税费—应交增值税（进项税额）

5100

贷：营业外收入—接受捐赠利得

35100整理课件63.分配电费借：基本生产成本

—铸造车间—加工车间—装配车间

制造费用—机修车间（水电费）

管理费用—水电费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款整理课件64.购买煤入库借：原材料—燃料—煤16000

材料成本差异—原材料

贷：材料采购—煤整理课件65.收到存款利息借：银行存款

贷：财务费用—利息收入整理课件66.短期借款还本付息借：短期借款1100000

财务费用—利息费用

贷：银行存款整理课件67.承付银行承兑汇票借：应付票据—武汉钢铁公司36504

贷：银行存款36504整理课件68.购买无形资产借：无形资产—A专利技术28000

贷：银行存款28000整理课件69.管理部门领用电器元件借：管理费用—一般物耗55800

贷：原材料—外购件—电器元件55800整理课件70.购入刃具、钢板入库借：材料采购—刃具300—钢板52000

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款借：原材料—原料及主要材料—钢板50300

低值易耗品—在库低值易耗品（刃具）

240

材料成本差异—原材料1700—低值易耗品60

贷：材料采购—刃具300—钢板52000整理课件71.向希望工程捐款借：营业外支出—公益性捐赠支出10000

贷：银行存款10000整理课件72.预付保险费借：管理费用—保险费

贷：银行存款整理课件73.预收货款借：银行存款50000

贷：应收账款—华兴水利公司50000整理课件74.购买空白会计报表借：管理费用—办公费45

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金整理课件75.销售产品借：应收账款—湖南电动机厂456300

贷：主营业务收入—电动机Ⅰ240000—电动机Ⅱ150000

应交税费—应交增值税（销项税额）66300整理课件76.承付购买叶轮货款借：材料采购—叶轮

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款40828整理课件77.支付广告费借：销售费用—广告费106140

贷：银行存款106140整理课件78.发放圣诞节礼物借：管理费用—薪酬费用5850

贷：应付职工薪酬—非货币性福利5850借：应付职工薪酬—非货币性福利5850

贷：银行存款5850整理课件79.支付银行手续费和邮费借：财务费用—手续费支出

贷：银行存款整理课件80.计提本月折旧借：制造费用—铸造车间(折旧费)20700—加工车间(折旧费)48000—装配车间(折旧费)53000—机修车间(折旧费)19700

管理费用—折旧费57707

贷：累计折旧199107整理课件81.加工车间领用刀具借：低值易耗品—在用低值易耗品（刃具）

120

贷：低值易耗品—在库低值易耗品（刃具）

120借：制造费用—加工车间（材料）

60

贷：低值易耗品—低值易耗品摊销（刃具）

60整理课件82.支付报刊杂志费借：管理费用—报刊杂志费5000

贷：银行存款5000整理课件83.产成品完工入库辅助记录。整理课件84.叶轮验收入库借：原材料—外购件—叶轮35000

贷：材料采购—叶轮

材料成本差异—原材料104.27整理课件85.购买计算机借：固定资产—生产用39000应交税费—应交增值税（进项税额）

6630

贷：银行存款45630整理课件86.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销3000

贷：累计摊销3000整理课件87.计提房产税和土地使用税借：管理费用—房产税3000—土地使用税3200

贷：应交税费—房产税3000—土地使用税3200整理课件88.电动机毛坯件验收入库借：自制半成品—电动机Ⅰ毛坯件120000—电动机Ⅱ毛坯件44000

贷：生产成本

—基本生产成本

—铸造车间

—电动机Ⅰ毛坯件120000—电动机Ⅱ毛坯件44000整理课件89.确认投资收益借：长期股权投资—华辉公司（损益调整）17500

贷：投资收益17500整理课件90.计算成本差异率原材料成本差异率：

=（）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）低值易耗品成本差异率：

=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差异计算表整理课件类别月初结存本月收入合计成本差异率计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合计材料成本差异计算表返回整理课件91.结转材料成本差异借：制造费用—铸造车间—加工车间—装配车间—机修车间

管理费用—一般物耗

其他业务成本37.13

贷：材料成本差异—原材料—低值易耗品材料耗用汇总表整理课件原材料耗用汇总表铸造车间:[13500（23）+25150（39）+6580（13）装配车间:[2000（40）+127000（28）机修车间:1800（57）行政管理部门:55800（69）销售转出:1250（50）低值易耗品汇总表加工车间:60（81）装配车间返回整理课件92.计提并调整福利费（1）借：基本生产成本

—铸造车间

—加工车间

—装配车间

制造费用—铸造车间—加工车间—装配车间—机修车间

管理费用—薪酬费用1367.74贷：应付职工薪酬—职工福利福利费分配表整理课件应付福利费分配计算表铸造车间生产人员

管理人员加工车间生产人员

管理人员装配车间生产人员

管理人员机修车间生产人员

福利部门和行政管理人员总计

返回整理课件92.计提并调整福利费（2）借：管理费用—薪酬费用390.74贷：应付职工薪酬—职工福利930+7937.06—120（12）—300（18）—6304（51）—2533.80（53）整理课件93.分配辅助费用借：辅助生产成本

—机修车间

贷：制造费用—机修车间借：制造费用—铸造车间—加工车间—装配车间

管理费用—修理费

贷：辅助生产成本

—机修车间辅助生产成本分配表整理课件辅助生产成本分配表

2007年12月31日返回受益部门修理工时分配率分配额铸造车间30020387.34加工车间60040774.68装配车间20013591.56行政管理部门100

6795.74合计120067.957881549.32整理课件94.分配间接计入费用（1）借：基本生产成本

—铸造车间

—电动机毛坯Ⅰ(直接动力—电动机毛坯Ⅰ(直接人工—电动机毛坯Ⅱ（直接动力）—电动机毛坯Ⅱ（直接人工）

贷：基本生产成本

—铸造车间铸造车间间接计入费用分配表整理课件分配对象使用工时动力费用（4.5637）人工费用（17.9824）电动机1毛坯件300013691.1053947.20电动机2毛坯件750

3422.8513486.92合计375017113.9567434.12基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：铸造车间2007年12月31日返回整理课件94.分配间接计入费用（2）借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ（直接动力）—电动机Ⅰ（直接人工）174935.04—电动机Ⅱ（直接动力）—电动机Ⅱ（直接人工）

贷：基本生产成本

—加工车间加工车间间接计入费用分配表整理课件分配对象使用工时动力费用（3.4143）人工费用（54.6672）电动机1320010925.76174935.04电动机2810

2765.40

44280.47合计401013691.16219215.51基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：加工车间2007年12月31日返回整理课件94.分配间接计入费用（3）借：基本生产成本

—装配车间

—电动机Ⅰ（直接动力）—电动机Ⅰ（直接人工）226324.00—电动机Ⅱ（直接动力）—电动机Ⅱ（直接人工）

贷：基本生产成本

—装配车间装配车间间接计入费用分配表整理课件分配对象使用工时动力费用（0.4764）人工费用（56.5810）电动机140001905.60226324.00电动机2

790

376.26

44699.12合计47902281.86271023.12基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：装配车间2007年12月31日返回整理课件95.分配制造费用（1）借：基本生产成本

—铸造车间

—电动机毛坯—电动机毛坯

贷：制造费用—铸造车间铸造车间制造费用分配表整理课件项目归集对象.…….

生产工人工时分配率分配金额电动机毛坯件16000

53929.80电动机毛坯件2

5000

44941.27合计110008.988398871.07制造费用分配表车间名称：铸造车间2007年12月31日返回整理课件95.分配制造费用（2）借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ(制造费用—电动机Ⅱ(制造费用

贷：制造费用—加工车间加工车间制造费用分配表整理课件项目归集对象.…….

生产工人工时分配率分配金额电动机12000

37891.00电动机2

4000

75781.89合计600018.9455113672.89制造费用分配表车间名称：加工车间2007年12月31日返回整理课件95.分配制造费用（3）借：基本生产成本

—装配车间

—电动机Ⅰ(制造费用—电动机Ⅱ(制造费用

贷：制造费用—装配车间装配车间制造费用分配表整理课件项目归集对象.…….

生产工人工时分配率分配金额电动机12000

112617.80电动机2

2200

123879.53合计420056.3089236497.33制造费用分配表车间名称：装配车间2007年12月31日返回整理课件97.结转铸造车间半成品成本（1）借：自制半成品差异

贷：基本生产成本

—铸造车间

—电动机毛坯—电动机毛坯整理课件96.计算并结转自制半成品差异自制半成品差异率=（）/（500000+181600）=0.22%加工车间领用毛坯件Ⅰ差异

加工车间领用毛坯件Ⅱ差异

=352000×0.22%=774.40

借：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ（直接材料）—电动机Ⅱ（直接材料）

贷：自制半成品差异880整理课件铸造车间毛坯件成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本00000本月生产费用013691.1053947.2053929.80121568.10生产费用合计013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.2053929.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在产品成本00000铸件名称:电动机毛坯件12007年12月31日完工产品:100完工半成品总成本单位成本整理课件铸造车间毛坯件成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本00000本月生产费用03422.8513486.9244941.2761851.04生产费用合计03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48月末在产品成本00000铸件名称:电动机毛坯件22007年12月31日完工产品:56完工半成品总成本单位成本整理课件铸造车间完工毛坯件成本汇总表名称计量单位数量直接动力直接人工制造费用合计电动机毛坯件1件10013691.1053947.2053929.80121568.10电动机毛坯件1件563422.8513486.9244941.2761851.04整理课件加工车间成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本1510002000108017200171280本月生产费用48105.6010925.76174935.0437891271857.40生产费用合计199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在产品成本18100.60615.268381.04262429720.90铸件名称:电动机12007年12月31日完工产品:150完工半成品总成本单位成本返回整理课件加工车间成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本19000103001120135031770本月生产费用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生产费用合计371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在产品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16铸件名称:电动机22007年12月31日完工产品:350完工半成品总成本单位成本返回整理课件加工车间完工半成品成本汇总表名称计量单位数量直接动力直接人工制造费用合计电动机1件15018100512310.5016763452467电动机1件35035168012701.5044138.5074991返回整理课件97.结转加工车间半成品成本（）借：基本生产成本

—装配车间

—电动机Ⅰ（直接材料）—电动机Ⅱ（直接材料）加工车间电动机1成本计算单加工车间电动机2成本计算单整理课件97.结转加工车间半成品成本（）贷：基本生产成本

—加工车间

—电动机Ⅰ（直接材料）—电动机Ⅰ（直接动力）—电动机Ⅰ（直接人工）—电动机Ⅰ（制造费用）—电动机Ⅱ（直接材料）—电动机Ⅱ（直接动力）—电动机Ⅱ（直接人工）—电动机Ⅱ（制造费用）整理课件97.结转装配车间产成品成本（）借：库存商品

—电动机—电动机装配车间电动机1成本计算单装配车间电动机2成本计算单整理课件97.结转装配车间产成品成本（）贷：基本生产成本

—装配车间

—电动机Ⅰ（直接材料）—电动机Ⅰ（直接动力）—电动机Ⅰ（直接人工）—电动机Ⅰ（制造费用）—电动机Ⅱ（直接材料）306584—电动机Ⅱ（直接动力）2328—电动机Ⅱ（直接人工）31654—电动机Ⅱ（制造费用）102676整理课件装配车间成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本6750005000

280046000728800本月生产费用

413416.51905.60226324112617.80754263.90生产费用合计1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.0418.17602.96417.423759.59月末在产品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50铸件名称:电动机12007年12月31日完工产品:360完工产成品总成本单位成本返回整理课件装配车间成本计算单成本项目直接材料直接动力直接人工制造费用合计月初在产品成本990003000120025000128200本月生产费用483511376.2644699.12123879.53652465.91生产费用合计5825113376.2645899.12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在产品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91铸件名称:电动机22007年12月31日完工产品:200完工产成品总成本单位成本返回整理课件装配车间完工产品成本汇总表名称计量单位数量直接动力直接人工制造费用合计电动机1件360979574.406541.20217065.6150271.20电动机1件