总体风险框架及标准化分类表

10/10总体风险框架及标准化分类表一级风险二级风险三级风险风险描述战略风险企业在战略的前期研究、制定、布署和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。宏观经济风险宏观经济风险企业不能适时地监测并跟进迅速变化的外部环境，包括国内外宏观经济政策及经济运行情况、行业状况、政府重大经济政策或管理政策的调整，导致企业在未来的经营发展中处于不利地位。战略规划管理风险企业在战略目标制定、方案规划中没有进行充分详实的调研和论证，或战略布署、执行不到位，导致战略难以实现或战略偏离目标。战略规划制定风险如战略目标不清晰，或者集团整体战略与专业板块专项战略之间，专项战略与主要子企业的战略目标不协同，各级战略目标与其所处环境、资源状况、产业发展趋势不相符而造成战略定位不准，可能导致企业在未来的发展中处于不利地位的风险。战略规划实施风险如没有将短期经营目标与战略目标进行协同，导致战略目标被偏离，无法有效执行；没有对战略规划进行充分的宣传与沟通，战略规划没有成为企业全体员工的工作指引；未对战略实施的过程实行定期的、有效的监督，或没有对规划实施进行定期评价，及时根据环境和资源状况变化及时进行战略调整，导致战略执行不力或其实施结果偏离既定目标的风险。结构、布局风险由于企业产业结构、区域布局不合理，或是缺乏前瞻性，企业财务、人力、技术、营销等资源没有得到有效配置，或各产业间不能形成良好的业务协同效应，导致企业竞争力受限。产业结构风险如产业结构单一或过于分散，可能削弱企业综合竞争实力，导致企业抵御外部影响的能力较弱的风险。区域布局风险如产业布局不合理，可能导致内部同业竞争，不能形成较好的业务协同效应的风险。资源配置不当风险由于企业内部资源分配决策机制不恰当，或者缺乏充分、合理的信息来支持企业的内部资源分配，使得企业对各产业的资源配置不当，可能导致企业不能建立并保持其竞争优势或获取最大的利润的风险。战略投资风险战略投资风险对公司发展有重大影响的投资行为的风险，如：企业并购、跨行业投资、特大型项目投资。国际化风险为增强企业竞争能力，践行国家“走出去”战略，面临不同国家、不同文化背景、不同政治体系、不同法律环境、不同商业规则等外部环境，沿用以往的经验，或者遭遇不可控因素，可能会导致重大风险。海外布局风险如企业未能充分结合所在国家的政治、经济、文化、法律等现状合理论证选择哪些具体业务适合“走出去”以及进入哪些国家或地区而导致的风险。海外运营策略风险境外运营相对难度大，在前期制定战略时就充分考虑到如海外市场投标、报价、劳务、人力、技术、工程履约、成本掌控、质量安全、工程结算等管理容易出现薄弱环节或对海外合作方资信的调查存在一定难度，造成财产损失或人员伤亡的风险。一级风险二级风险三级风险风险描述财务风险企业在预算管理、筹融资结构配置、会计核算与管理及财务会计报表等各项财务活动中，由于各种难以预料和控制因素的作用，使企业实际收益与目标收益发生背离，从而对企业造成的损失。预算管理风险企业预算管理流于形式，预算制定过程信息收集，部门研讨，预算编制和预算覆盖范围不全面充分，预算实施考核不合理，导致企业无法实现预算目标，合理控制支出。预算制定风险如预算制定过程未能充分收集相关信息，预算编制基础不准确，覆盖范围不够全面，对业务缺乏指导意义，或编制过程未及时针对变化情况进行修正调整，可能导致预算制定不合理的风险。预算实施风险如预算执行没有得到有效监控或预算跟踪、考核机制设计不够健全，预算执行结果不理想；或者没有进行预算执行分析，使得企业无法掌握预算执行情况，无法为以后年度的决策提供参考的风险。资金管理风险企业在资金管理循环过程中，由于资金管理模式设置、现金流管理或对公司及各下属单位之间的资金配置设计等方面存在各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金实际收益下降，从而降低资金运作效益,引发企业资金周转不畅的风险。现金流管理风险如企业对于现金流管理不当，无法满足经营中及时付款的需要、投资支出的需要或及时偿还企业债务的需要，从而导致企业面临经济损失或者信誉损失；或企业闲置资金过多，导致资金利润率低的风险。资金配置风险如财务企业或资金管理中心授信体系不健全或资金配置模式不合理，资金授权审批体系设置不合理，资金优化配置度不高，可能降低资金运作效益的风险。募集资金使用合规性风险如企业未能遵守募集资金管理相关条例科学规划募投项目，未能合理使用募集资金，降低了资金使用效益，可能导致公司的信用形象受损，甚至可能给市场带来负面影响。融资管理风险企业在融资过程中对融资结构、融资品种、还款期限、融资渠道或抵押担保界定等不合理造成在一定时期内偿债压力过大，融资成本上升，影响整体效益，或无法按时偿还债务，导致企业信用受损或涉及诉讼。资本结构风险由于企业资产中股权资本和债务资本、负债中长期负债和短期负债的结构不合理，导致企业存在财务风险，或是不能实现企业利益最大化。偿债风险由于到期不能及时偿还企业债务面临的风险。担保风险如在融投资带动总承包模式下，企业对抵押担保物的界定不合理、对抵押担保手续不完整或者不合规，可能导致抵押担保失效或抵押权被空置的风险。证券市场风险由于受投资者的心理预期、股票供求关系、国家宏观经济状况及政治、经济、金融政策等因素的影响，企业股票市场价格可能出现波动，背离其投资价值，导致股权融资成本增加。一级风险二级风险三级风险风险描述财务风险资产管理风险企业未能针对各项资产（包括应收款项、货币资产、金融资产、固定资产、无形资产等）设置规范的管理机制，资产取得、使用和管理等方式存在不合理，资产周转速度慢，可能造成资产的不必要损失。应收款项管理风险如未能充分评估客户的信用状况、客户的财务状况恶化或外部环境发生重大变化，可能导致应收款项增大，影响企业正常经营；或未针对清欠催收等制定完善的相关流程、制度，或未明确清欠催收的责任分配和奖罚机制，可能导致企业应收款项增大。存货管理风险由于管理不善，导致原材料、在产品、产成品丢失、损坏，给企业造成损失，或是由于经营不善，导致存货占用资金量过大，周转率下降，影响企业经营效率。金融资产管理风险未按股份公司相关要求，或者操作能力不够，未对金融资产进行有效管理或是违规操作，将对公司正常运营产生影响。固定资产管理风险由于未能按照相关要求，对固定资产进行妥善管理、保养，可能造成固定资产的丢失、损坏。股权投资类资产管理风险由于未对股权投资资产进行有效管理，将可能导致资产损失的风险。会计报表风险企业在会计处理中未能按照企业会计准则选择运用恰当的会计政策，作出合理的会计估计，或未能合理处理关联交易对报表的影响，使得报表信息不能公允的反应企业的经营成果、现金流量及资产负债状态，影响对外披露信息的准确性和公允性。会计政策合规风险如对集团所属分子企业的会计政策未能统一、未按规定适时变更，导致会计信息不可比、影响合并报表的结果的准确性与公允性。财务报告失真风险如财务报告信息未能公允的反应企业的经营成果、现金流量及资产负债状态，或下属单位未能及时或公允地上报财务报告，可能导致对外披露信息不准确或未能及时有效反映企业业务开展的实际情况，无法为管理层决策提供合理依据的风险。统计风险统计误差风险由于统计数据失真、统计数据提供不及时，可能造成统计数据误差，信息失真。税务风险税务风险企业未能及时搜集获取相关的税务信息，或税务管理人才不足，或者没有适时根据最新税务信息安排合理的税务筹划，导致不必要的税费支出，也可能导致企业在税务核算及对外发布数据时不符合相关税务条例，违反税务法律法规。一级风险二级风险三级风险风险描述市场风险企业由于市场价格、采购成本、相关政策等外界条件变化而使企业产生潜在经济损失或错过潜在收益机会的风险。政策风险由于汇率、货币、财政、产业、资质等政策变动，可能导致企业无法及时、有效应对，从而对企业的发展造成影响。汇率风险国内外金融市场的变化引起的汇率变化可能对企业的资产、利润、负债、收入、费用等造成影响，从而导致企业的投资回报低于预期、借贷或者生产成本高于预期，或者企业在行业中的竞争力下降。如汇率波动，导致以外币记账的境外资产贬值或应收远期外汇出现汇兑损失的风险；如部分以外币结算的海外业务，在汇率剧烈变化时，可能造成企业的盈利状况发生较大变化的风险。货币政策风险如项目开发过程中使用了大量的信贷资金，银行贷款利率的上升，可能导致融资成本增加，大幅度增加企业的利息支出，降低企业的盈利水平的风险。财政政策风险由于政府税收等财政政策的变动，可能对企业的盈利能力和现金流产生影响。产业政策风险如由于国家产业政策对行业的调控，比如在土地政策、金融（货币）政策、税收政策等方面出台新的管理办法和规定，影响行业发展的风险。建筑业资质政策风险如果建筑业资质政策发生变化，可能会对公司在行业中的竞争力产生影响。市场开发风险企业在开发计划论证、制定、调整及市场开发资源配置、渠道选择、宣传推广等方面的不确定因素，给企业实现经营目标带来的影响。市场容量风险如由于宏观经济政策变化或通胀等原因，导致购买力下降，外部市场需求降低，存活量加大，从而导致开发项目或建筑设计产品销售业绩下降的风险。市场竞争风险如由于建筑市场处于无序环境、工程款遭恶意拖欠或竞争对手低价恶意竞争等因素，可能导致企业市场规模和收益下降的风险；或者由于没有对新区域市场的准入制度、市场行情、劳务及建材、地方风俗等充分了解，导致企业在新市场竞争力不足的风险。地方保护市场壁垒风险由于地方政府对当地企业的保护，可能导致企业难以进入当地市场。国内对外资企业壁垒风险由于国内市场对外资企业的天然壁垒，可能导致企业无法在本土与国外先进企业在同一平台上进行直接竞争从而提高自身竞争能力，导致国际化动力不足。资质管理风险如企业经营资质不足，或经营资质被暂停或取消，或资质准入调整，导致企业经营受到影响；或部分子企业在资质使用过程中，借用其他单位的资质或借用其他单位的经营业绩，可能导致法律风险，影响公司声誉。品牌管理风险如企业在品牌管理过程中的疏忽或不慎，对品牌监管不力，或者品牌标识被外方不当使用，破坏中建良好的品牌形象。合作伙伴风险企业在项目开发过程中，存在对客户和土地使用权出让方的信用分析或对业务合作伙伴的资质掌握不充分，可能给企业项目开发或其他经营业务造成不利影响。客户信用风险如企业对客户信用情况了解和分析不全面、不准确、不及时，造成企业经营风险，从而增加企业的应收款项。业务合作方信用风险如未掌握充分的合作伙伴资源，或与不具备资质的业务合作伙伴开展业务，业务合作伙伴无法履行其义务，或业务合作伙伴的经营不善，导致项目履约风险，影响企业信誉。土地出让方信用风险由于项目开发所在地土地使用权出让方（一般为当地政府）在项目进行过程中不遵守前期谈判的承诺事项，给项目的开发带来不利影响的风险。一级风险二级风险三级风险风险描述运营风险企业内部经营流程、运营管理、信息系统或者人为因素等给企业造成的经济损失。公司治理风险企业内部治理结构设置、组织机构、职责权限界定及报告机制等环节出现管理缺陷，影响企业的正常运营。治理结构风险企业治理结构（包括股东会、董事会、监事会、经理层等）存在缺陷，如股东大会流于形式、董事会机制虚置或外部治理机制缺位，可能导致企业收益与风险的不对称或经理人的道德风险，影响企业的正常运作。子企业管控风险如企业多级法人机制下管理链条过长，法人治理结构及监管机制不完善，可能影响资源配置的合理性，导致对子分公司管理失控；或由于在各个地区设立的子、分公司在经营中享有较高的自主权，增加了企业有效避免或及时发现子、分公司的管理和风险控制失误的难度。关联交易风险如企业的关联方操纵交易价格偏离正常市价，可能会损害其他利益相关者的利益，扰乱正常的市场经济秩序，也给关联交易双方造成不利影响的风险。决策信息风险如对经营工作的分析不足，呈报的报告信息不准确或不全面，或是不同部门所使用的分析报告众多，但缺乏系统性，导致管理层未能及时、准确了解相关管理支持信息，从而影响管理层决策的风险。组织结构风险组织结构风险如企业的组织层级及架构设置不合理、各层级之间的职权界定不清晰或重叠，缺乏清晰有效地逐级授权和权限设置，令企业的管理层和员工不能清楚理解在各种业务活动中所承担的责任和拥有的权限；或未随发展实际，及时动态地进行组织机构调整，将影响企业的管理效率，降低企业对市场环境的敏感度，可能导致企业组织结构不能提供高效服务的风险。投资风险在房地产、基础设施、BT（BOT）、PPP等模式的投资中，由于政策、市场等环境发生变化，以及企业自身在可行性研究、决策、执行等环节上的失误，导致项目亏损、现金无法及时回收等经营风险。项目决策风险由于决策制度不完善、或是没有严格执行，以及企业判断失误等原因，导致决策失误的风险。项目执行风险由于在项目的运营过程中执行不力导致最终没有实现投资预定目标。采购管理风险企业采购招标管理过程存在不合规或和不合理，或选择供应商无法满足采购要求，导致采购物资无法满足需求，或采购产品质量等不过关，造成资源浪费并且影响项目进展，也可能导致舞弊行为的产生，给企业带来损失。采购执行风险在采购计划制订、采购审批、价格咨询、招标、验收环节中,由于受各种因素的影响,如控制不力,易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣等现象,使企业利益受损。供应商管理风险对供应商选择不当，未建立动态考核评估机制，或招标机制不科学，可能导致所采购的材料、设备等质次价高，质量、价格、数量、服务等无法满足要求，企业遭受欺诈或隐含舞弊行为。集中采购管理风险如采购需求较为分散，不能有效集中统一，将不能充分发挥整体议价能力，加大企业成本风险；或虽然进行了集中采购，但由于前期市场调研论证分析不足，市场变化趋势预测不准，造成所采购产品不符合规定需求，或采购计划安排不合理，都将可能使采购供给无法满足经营生产所需，影响工期进展。一级风险二级风险三级风险风险描述运营风险项目管理风险企业项目前期对项目可行性分析失误，在项目施工过程中对项目成本控制、项目施工进度把握、项目质量把控以及项目人力配备、环境保护等各环节管理不到位，导致工程项目无法按照计划结束或工程项目成本远高于预期的风险。投标报价风险如企业在项目开发或招投标过程中存在暗箱操作、商业贿赂；或如企业对现有情况估计不足、材料或设备价格调查不细致，导致招投标文件编制错误。价格出现较大偏差，从而引发利润损失的风险。工程分包风险如对不允许分包的项目违规进行分包；或工程分包合同不严密，合同双方无签字、盖章、无合同签订日期，分包合同单价为开口单价，未约定工程量；或分包商选择不当，分包商违约，或未对分包商实行有效监督管理，可能导致工程分包出现严重失误的风险。项目经理任用风险如项目经理缺乏基本的经营管理素质，导致施工项目亏损的风险；或频繁更换项目经理，造成施工质量、安全、成本无法控制的风险。劳务管理风险如企业遇“用工荒”或劳务合同管理不到位、劳务用工保险不完善、劳务监管不严等原因，可能引发企业用工风险，也可能出现民工集体讨薪或恶意讨薪的风险。成本控制风险如在项目开发过程中缺乏对成本的有效控制或者缺乏降低成本的方法，或者未恰当的运用既定的成本控制方法，从而导致开发成本超过同行业的平均水平，或者超过了企业本身的概预算水平的风险。设计质量风险如企业在项目开发或产品设计过程中，由于前期勘察、市场调研工作不到位，或者设计单位、设计人员素质不过关等原因导致设计不合理，影响企业品牌形象，或可能导致项目完工后存在重大安全或质量隐患的风险。工程进度风险如工程前期准备工作延误、设计方案发生变更、项目资金、设备、劳务、物资材料等不能按时到位，或者发生意外事故、政府审批延迟等，可能导致项目建设进度缓慢、不能按期完工而产生纠纷的风险。安全质量风险企业制定的项目安全管理制度执行不力、安全措施缺乏落实与检查或安全培训流于形式，容易导致重大安全生产事故的风险；开发项目施工技术达不到项目要求、施工人员素质不过关、原材料质量不合格、监管措施不到位等原因导致项目质量存在重大缺陷的风险。职业安全健康风险违反有关职业安全健康方面的法律法规，或者由于员工作业环境、工作地域、工作压力等产生的健康方面的不确定因素，给企业实现经营目标带来影响的风险。环保节能减排风险如企业的工程施工对环境的影响较大，可能导致环境污染事故的发生，招致相关部门的处罚，影响经营活动的延续及企业声誉的风险。企业节能计划编制不科学，节能目标无法满足相关政府部门的要求，或者节能措施与节能项目无法保证节能目标实现，导致企业能源浪费，造成企业不必要的损失。物业管理风险如由于开发项目完工后聘请不合格的物业管理单位或者因为物业管理不规范、物业管理的监督监督不到位，导致物业纠纷，降低客户满意度，影响企业的口碑和形象的风险。工程结算风险如合同管理不严、结算资料不齐全、人员责任不到位或者双方对工程质量或进度认可存在差异或纠纷等原因使得在工程结算中产生纠纷，可能导致工程结算时间延迟，正常结算受阻的风险。工程索赔风险如工程建设中由于风险分担不均、施工条件变化、工程变更、工期拖延、国家法令变更、或项目所在国政局动荡、发生暴乱等不可抗力事件产生索赔事项，或投标与合同签订阶段防范不够、合同约定不明、索赔谈判人员素质不够、采取的措施不科学、企业法律支持不够等原因，可能导致索赔失败、企业经济利益受损的风险。一级风险二级风险三级风险风险描述运营风险营销风险营销风险由于营销活动中定位失误、方式不当，或是房地产产品滞销等原因，将会给公司持续健康运营产生风险。运营监控风险企业在内部监督、审计或者评价部门的设置、人员配备存在不到位之处，对监察审计实施过程、实施结果缺少跟进与落实，可能无法及时有效发现存在的重大违规事项或渎职、舞弊问题，导致企业蒙受财务与名誉上的损失。体系管理风险企业各种基于内部经营管理的体系或管理工具，如全面风险管理、内部控制、ISO等，由于建设方法和管理思路的合理性、与企业经营实践的匹配度，或体系更新完善程度存在一些问题，可能导致体系运行与经营实践脱节，不能合理引导企业的经营活动。监察审计风险如企业各下属单位内审部门或内控评价部门的监督检查职责未经有效、合理授权，导致企业运营过程中缺乏独立监督人员；或监察审计覆盖不够全面，执行深度不够，搜集信息不够全面，可能无法发现重大的违规事项及内控缺陷，造成监察审计效率低下，未能充分发挥审计、监督作用。舞弊风险如企业的雇员（或其他人员）利用企业的实物或财务资产从事未经授权的或不道德的行为、或员工、客户、供货商、代理商、经纪人或第三方管理人故意策划、执行针对企业的欺诈活动来为其带来个人的利益，以致企业蒙受财务与名誉上的损失的风险。干部廉洁从业风险如没有按照规定对领导干部实施全面系统的监督，或者干部没有受监督意识，主要领导搞形式主义回避监督，不让监督落实到位，可能导致领导干部失职、渎职甚至违法乱纪情况的风险。人力资源管理风险企业在发展过程中存在规划不合理、人才储备不足、人员培训不到位、岗位设置不清晰、绩效考核不合理或关键岗位人员不完善等现象，对企业的生产发展产生不利影响。人力资源规划风险由于未能准确预测、把握公司发展趋势，没有对公司未来人力资源工作做出相应规划，或者规划不符合企业发展实际，从而对企业发展造成风险。人才聘用风险如未严格根据岗位需求制定选用计划、招聘选用渠道不合规，或未设置规范的竞聘测试，缺少对聘用人员专业知识和业务能力的深入了解，可能使得聘用人员无法胜任岗位需求，造成人力资源浪费。薪酬管理风险如未对行业内薪酬数据进行充分调查，影响企业薪酬方案的对外竞争力；薪酬策略不符合公司发展需要，薪酬方案不具备公平性、竞争性、激励性；薪酬体系未落于实际，适用性差，影响员工工作积极性甚至导致优秀员工离职。人才储备风险如随着人才市场竞争的加大，人员流动性的增强，企业面临后备人员不足以及高技能、专业技术或管理人才不足的风险。绩效考核风险如业绩考核标准不能反映企业战略或奖惩措施不清晰，可能导致考核奖励的战略导向作用不能实现，不能推动企业管理层和员工为了实现企业战略开展相关工作的风险。员工培训风险如企业所提供的培训并不适合员工工作的需求或不及时，导致员工无法获取其岗位上所需的知识和技能，从而影响员工工作表现，对企业的发展产生不利影响。关键岗位离职风险如关键岗位人才流失或人力资源退出机制如不当，可能导致企业关键技术、商业秘密泄露，或导致法律诉讼或声誉受损。员工劳动关系风险由于订立、履行、变更、解除和终止劳动合同或是因除名、辞退、辞职等原因员工与企业发生争议的风险。一级风险二级风险三级风险风险描述运营风险知识管理风险企业在日产管理中未将企业运营各方面知识、项目开发管理经验等进行收集整理，将其制度化、流程化并实现共享或企业关键技术和重要资料在传递和保管中的安全性无法得到有效保障，影响企业运营的效率和安全。知识资本沉淀风险如未将企业运营各方面知识、项目开发管理经验等进行收集整理，将其制度化、流程化并实现共享，可能导致企业运营过程中出现重复的错误，导致运营成本增加不利于提升企业的发展速度。知识保密风险如企业保密工作不完善，企业关键技术和重要资料在传递和保管中的安全性无法得到有效保障；或企业员工对企业技术、财务、战略规划等保密方面出现法律纠纷，可能导致直接的经济损失或其他有损企业利益的风险。信息管理风险企业由于信息技术基础设施平台的建设力度，对信息安全保密的管理力度或者对技术研发的资源投入程度等环节不到位，影响企业技术层面的竞争优势，对企业核心竞争力的培育造成不利影响。信息系统设施风险如企业缺乏有效的信息技术基础设施平台（例如硬件、网络、软件、人员以及流程）来为企业当前及未来进行高效、低成本、控制完善的运营提供支持的风险。信息安全保密风险如由于不恰当地授予或拒绝授予相关信息（数据或程序）或系统的访问权限而导致的信息泄密，对企业的核心竞争力造成不利影响。技术风险对技术研发、技术保护方面管理不当，将削弱企业竞争优势或导致企业经济损失。技术研发风险如在技术领域未取得科技或者技术的进步，降低了企业在技术上或者成本上的竞争优势，削弱了企业的核心竞争力或者导致企业的利润率降低。技术保护风险如在设计开发、现场施工等领域，未加强相应的保护措施，或未申请专利，导致竞争对手轻易获得我方技术，降低企业竞争优势。新技术应用风险采用新技术、新工艺、新材料、新设备时，前期论证不足，或施工工艺安排不合理，导致存在重大安全或质量隐患的风险。海外运营风险海外运营风险境外运营相对难度大，在海外市场投标、报价、劳务、人力、技术、工程履约、成本掌控、质量安全、工程结算等管理容易出现薄弱环节或对海外合作方资信的调查存在一定难度，在项目运营中期受国际化经营能力不足、国际化人才短缺等方面的影响，将可能导致企业在海外市场造成财产损失或人员伤亡的风险。危机管理风险企业未设置有效的突发事件或突发危机的应对处理机制，在对由自然灾害、不可抗力事件或主观引发的危机处理过程中，无法确保人员调配、信息传递、处罚措施等合理有效，可能引发危机事件负面影响扩大。危机公关管理风险如缺乏有效的内部或外部（政府、媒体、业务伙伴、客户、中介机构等外部人员/组织）沟通渠道，在企业对危机事件的处理过程中，所传达的讯息不及时、不准确、不完整，导致危机事件的负面影响扩大。业务中断风险如由于自然灾害或不可抗力事件（例如火灾、洪水等问题）、设备故障、信息系统通讯中断（例如电缆断开、电话线故障、卫星信号故障等）等而导致的企业无法