2023年长春市绿园区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE322023年长春市绿园区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀名为：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及dat格式。故选C。2．某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税()万元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市场法公式：精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故选B。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)3．下列各项中，不属于纳税担保方式的有()。A、留置B、抵押C、质押D、保证答案：A解析：根据《纳税担保试行办法》第二条，本办法所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。故选A。4．负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》的是()。A、审理部门领导B、稽查局分管领导C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，稽查局局长负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。故选C。5．下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A、计算机软件依赖于实物载体，应确认为无形资产B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D、无形资产属于非货币性资产答案：D解析：计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时，则说明该软件构成相关硬件不可缺少的组成部分，该软件应作为固定资产处理，如果计算机软件不是相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产处理，选项A不正确;无形资产减值准备一经计提，在持有期间不得转回，选项B不正确;使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应当至少于每年年末进行减值测试，选项C不正确。故选D。6．某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的3个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业天关联关系)借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%+12*9=12(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100*8%÷12×9-6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除;该企业2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18(万元)。故选D。7．下列各项不属于《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容是()。A、认定的税收违法事实和性质B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D、拟作出的税务行政处罚答案：C解析：C选项，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限是《税务行政处罚决定书》的内容。故选项C正确。故选C。8．推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人是()。A、行政执法机关主要负责人B、稽查局局长C、作出执法决定的直接责任人D、作出行政处罚决定的人员答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。故选A。9．“重大税收违法失信案件”所称“经税务机关检查确认走逃(失联)”的纳税人是指()。A、已办理注销税务登记手续的纳税人B、未按规定进行纳税申报的纳税人C、不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人D、未注销开户银行信息的纳税人答案：C解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。”依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。10．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案：A解析：下列证据不能单独作为定案证据：①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。11．关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书，下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案：B解析：根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定，发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字，不编虚位(即1不编为01)，在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。12．下列说法正确的是()。A、退还账簿资料时，检查人员填写《调取账簿资料退还清单》，与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单B、调取以前年度会计账簿资料的，应当在90个工作日内完整归还C、调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局长审批后进行D、调取账簿资料时，必须由检查人员负责带回税务机关，不得由纳税人自行送达答案：A解析：调取以前年度会计账簿资料的，应当在3个月内完整退还;调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局所属设区的市、自治州以上税务局局长审批;调取账簿资料时，可以通知被查对象将资料送到税务机关，也可以在送达《调取账簿资料通知书》后由检查人员带回税务机关。依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选A。13．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。14．稽查局应当自接到听证申请之日起()日内组织听证。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证。故选B。15．根据行政强制法律的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，错误的是()。A、申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关。B、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月C、行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，方可申请法院强制执行。D、行政机关应向被执行对象所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。答案：D解析：《中华人民共和国行政强制法》第五十三条规定，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，申请人民法院强制执行。第54条规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行;执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。本题考查申请人民法院强制执行。故选D。16．下列税务工作国家秘密管理流程正确的是()。A、接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→审核分配→实施B、接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→实施→解密C、接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→审核分配→实施D、接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务工作国家秘密管理流程为接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密。故选D。17．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在()元以上的，应移送公安机关立案追诉。A、三万B、五万C、八万D、十万答案：B解析：《最高人民检察院、公安部关于印发<最高日人民检察院、公安部关于管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>的通知》第六十条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。故选B。18．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。19．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。A、物证B、书证C、视听资料D、检查笔录答案：B解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。故选B。20．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。21．以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。A、责令作出书面检查B、通报批评C、取消执法资格D、开除公职答案：D解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引(1.1版)》：税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。故选D。22．下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是()。A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征(不适用房地产转移任意一方为房地产开发企业)D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：B解析：纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。故选B。23．走逃(失联)企业开具增值税专用发票，下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的B、生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务C、生产能耗与销售情况严重不符D、直接走逃失踪不纳税申报答案：B解析：关于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定(一)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应所属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。故选B。24．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案：D解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案的，应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，依法不予立案的，应当说明理由，并书面通知移送案件的行政执法机关，相应退回案卷材料。故选D。25．税务稽查随机抽查选案案源处理要根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，下列不属于通知内容的是()。A、自查内容B、期限C、联系人D、应补缴税款答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第35页“2.5.5.3.1.3随机抽查选案案源处理【业务规范】2.”规定，根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，通知纳税人随机抽取结果，告知其随机抽查程序及自查内容、期限、联系人等。故选D。26．税务检查人员依法进行税务检查时，可以向有关第三方调查相关信息。取证时，下列说法不正确的是()。A、应当岀示税务检查证B、应当送达询问通知书C、应当送达《税务检查通知书(二)》D、向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途答案：B解析：对第三方调查取证：1.检查人员向与被查对象有关的单位和个人调查取证时，应当岀示《税务检查通知书(二)》和税务检查证，获取与被查对象履行纳税义务、扣缴义务及其他涉税义务相关的证据材料。2.检查人员向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途。故选B。27．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可延长至5年追征。这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()万元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》税务稽查4.5.2.3.4时效及期限审查：因纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的;只要纳税人、扣缴义务人在5年之内未缴、少缴税款的数额合计达到10万元，税务机关就可以追征，而不是特指某一笔税款要达到10万元以上。故选C。28．检查人员在税务检查中提取证据的下列做法中正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料，应当在检查结束后归还C、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《调验空白发票收据》D、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应及时退还答案：D解析：选项A，需要提取证据材料原件的，应当向被查对象岀具《提取证据专用收据》;选项B，需要退还的账簿资料、证据材料原件或者经查无问题的发票，应当及时退还。需要将已开具的发票调岀查验的，应当向被查对象开具《发票换票证》;需要将空白发票调岀查验的，应当向被查对象开具《调验空白发票收据》。故选D。29．公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案：C解析：前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。30．某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故选C。二、多选题1．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。2．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法过错责任追究形式包括()。A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：(一)批评教育;(二)责令作出书面检查;(三)通报批评;(四)取消评选先进的资格;(五)责令待岗;(六)调离执法岗位;(七)取消执法资格”上述追究形式可以单独适用，也可以合并适用。C项不属于税收执法责任追究形式。故选ABD。3．抗税罪在客观方面的情形包括()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员财产造成损害为威胁的C、聚众抗拒缴纳税款的D、抗税数额在10万元以上的答案：ABC解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十八条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)造成税务工作人员轻微伤以上的;(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的;(三)聚众抗拒缴纳税款的;(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。故选ABC。4．对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理，下列选项正确的有()。A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税答案：ACD解析：选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让;因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。故选ACD。5．纳税人涉税保密信息主要包括()。A、纳税人的技术信息B、纳税人的经营信息C、纳税人税收违法信息D、纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项答案：ABD解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定，本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。故选ABD。6．下列属于行政处罚的是()。A、拘役B、罚款C、行政拘留D、吊销企业营业执照答案：BCD解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第八条规定，行政处罚的种类：(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选BCD。7．下列属于消费税“酒类”应税项目的有()。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不属于消费税征税范围。故选ABC。8．税务稽查案卷电子文件管理应当遵循的规则包括()。A、统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理B、对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态C、方便利用，提供分层次、分类别共享应用D、准确划分密级答案：ABC解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十九条规定，税务稽查案卷电子文件管理应当遵循以下规则：(一)统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理;(二)对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态;(三)方便利用，提供分层次、分类别共享应用;(四)依照国家规定标准，采取有效技术手段和管理措施，确保电子文件信息安全。故选ABC。9．一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案：ABCD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条，一案双查应遵循以下原则：(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。10．检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有()。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A为书证。故选BCD。11．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。12．关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括()。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。故选BCD。13．下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额答案：ACD解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。故选ACD。14．实施行政许可，应当遵循的原则有()。A、公开B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本题考核设定和实施行政许可的原则，《行政许可法》第五条规定，设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正的原则。故选ABC。15．以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额答案：ABC解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。故选ABC。16．依据2017年的《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金融资产分为()。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产答案：ABC解析：选项D不属于金融资产。故选ABC。17．下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有()。A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。因此，本题选择ABCD。故选ABCD。18．抗税罪“情节严重”的情形包括：()。A、聚众抗拒缴纳税款的B、聚众抗税的首要分子C、抗税数额在10万元以上的D、多次抗税的答案：BCD解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：(一)聚众抗税的首要分子;(二)抗税数额在十万元以上的;(三)多次抗税的;(四)故意伤害致人轻伤的;(五)具有其他严重情节。故选BCD。19．质效管理包括()。A、项目监控B、案件复查C、质效评价D、动态管理答案：ABC解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.1“业务概述”，质效管理包括项目监控、案件复查、质效评价。故选ABC。20．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等D、法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注答案：ABCD解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABCD。三、判断题1．某税务局稽查局检查人员小刘根据其科长的指示，单独前往A公司送达《税务事项通知书》。()答案：错误解析：文书送达应该由两名以上检查人员进行。依据《全国税务稽查规范(1.1)版》。故错误。2．对于需要协查的虚开案件，本着不立案不委托协查的原则，全面实行要素协查方法，分级分类组织协查，规范税收违法案件协查工作。()答案：正确解析：本着不立案不委托协查的原则，全面实行要素协查方法，分级分类组织协查，规范税收违法案件协查工作。根据《关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知》。故正确。3．企业间互换房产的，免征土地增值税。()答案：错误解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。故错误。4．《税务稽查工作底稿》适用于