公司财务管理制度范例

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务管理制度一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3．不准用“白条”入帐。4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二．银行存款管理1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三．往来帐款的管理1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。四.内部牵制：1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档一、预算管理：1、预算是指学校根据学校发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收人预算和支出预算。2、预算编制的原则：量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡。3、预算编制方法：收入预算考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算。支出预算的编制，应在保证教学和教职工结构工资的前提下，妥善安排其他各项支出。预算必须做到真实、合法、完整、稳妥，不搞赤字预算。4、收入预算由学校财务部门进行计划和编制，交校长办公会审定；5、支出预算各部门应在当年年初制定出全年公用经费计划，经财务管理部门及校务会审定后执行。预算计划一经审定，原则上不得突破。个别特殊情况需增加经费，必须由使用部门另行写出专题报告，经学校领导集体审定后方可实施。财务管理部门定期公布经费使用。二、经费管理1、实行“一支笔”审批，1000元以内经常务校长审批，1000元以上经校长审批。严格经办、审核、审批、付款手续；2、严格统一采购管理.学校物品采购由学校总务处统一负责，因特殊原因未经总务处采购的物品需先到总务处上帐，经校长审批后方给予报销；3、报销的单据要求真实、合法、完整、有效，每张单据应填写单位名称、业务内容、填制时间、单位、数量、大小写金额一致、填制单位公章等，不完整的单据不予受理，没有经办人、验收人、领导签字的单据不予报销；4、因公需要预借公款时，1000元之内经常务校长审批，1000元以上由校长审批；借款人员要求类返校5天内结清借款，借款人若在限期内不办理报销手续或报销后尚有欠款，一律在工资中扣除；借款必须一借一清，前借款未结清，原则上不得办理第二次借款；5、学校财务室工资奖金发放、报销审核、账目检查等日常事务归口办公室管理；6、学校招生费用管理见“招生工作管理办法”；三、现金管理1、出纳、会计明确分工，各负其责，共同把关。出纳和会计分开管理印鉴，出纳办理现金收支业务、管理现金；会计管理帐簿、核算资料和收款收据，不办理现金收支业务。2、出纳要逐日登记现金日记帐，结算出当天的现金余额；月末核对帐面结存和实际库存，做到月清月结，帐款相符。3、坚持现金盘底制度。现金每月末要盘点一次，如发现帐款不符（长款或短款），应立即查明原因，直至帐款相符为止。4、控制现金库存限额。库存现金要按照银行核定的限额，予以保管，超过限额部分的现金，应立即送存银行。5、所有现金收入支出都由学校财务室管理，出纳在现金收支业务中，不允许多付或重付，保证现金进出不出差错。6、借款人携带的现金因不慎发生丢失，由借款人负责。7、凡出差购物人员，确实需要数量较多的现金，要求在出差前一天，向财务室提出申请，以便作好准备。四、帐、证管理1、建立健全帐目。按照国家财会制度规定和学校实际设置总帐和明细分类帐，即：总帐；往来明细帐；固定资产总帐和明细帐；低值易耗品明细帐；基建收支帐；食堂收支帐；现金日记帐和银行存款日记；2、帐簿纪录要按照国家规定的科目，分门别类，严肃认真地登记好每一笔帐，认真核算，正确反映，要求做到：帐目清楚，帐面整洁，情况真实，数字准确，日清月结，报送及时；3、会计资料要妥善保管，帐簿、凭证、报表由财会室留用一年，第二年起由学校办公室收管，建立会计档案；4、收款收据由总务处负责管理，严格印鉴使用管理，其他部门和个人不得任意使用收款收据，收取各种现金。五、学生退学退费规定根据《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的精神，结合本校实际，现就学生退学退费标准>标准特做如下规定：1、已办理入学手续的学生应交齐各种费用。学生退学必须填写《学生退学程序表》并持交费收据办理退学事宜。2、学费：学生入校不足15天（含15天）要求退费的按月学费的50%收费。超过15天不足30天的，按一个月收费。超过30天概不退费（每学年按八个月计算）。3、服装费：入校新生办理手续后，发三套军装、长短袖制式衬衣各一件、迷彩鞋一双、迷彩帽一顶、领带一条，折合人民币800元。退学时按已发、已定扣款，服装归学生本人（夏装、衬衣、领带300元、冬装330元、迷彩服140元、鞋帽30元）。4、住宿费：按实际住宿天数收费，每天5元。5、书费：按已订或已发教材合计金额扣除后退费。6、伙食费：按照实际就餐天数扣除后退费。7、上机费：第一、二学年每学期上机费为100元，第三年不收上机费。退费依照第二款实行。8、备品、保险、注册、综合管理费：概不退费。9、押金：扣除损坏物品赔款金额后退费。10、凡因违犯校规、校纪受到学校除名、开除学籍的学生不退任何费用，同时扣除已发放的全部助学金。一、预算管理：1、预算是指学校根据学校发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收人预算和支出预算。2、预算编制的原则：量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡。3、预算编制方法：收入预算考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算。支出预算的编制，应在保证教学和教职工结构工资的前提下，妥善安排其他各项支出。预算必须做到真实、合法、完整、稳妥，不搞赤字预算。4、收入预算由学校财务部门进行计划和编制，交校长办公会审定；5、支出预算各部门应在当年年初制定出全年公用经费计划，经财务管理部门及校务会审定后执行。预算计划一经审定，原则上不得突破。个别特殊情况需增加经费，必须由使用部门另行写出专题报告，经学校领导集体审定后方可实施。财务管理部门定期公布经费使用。二、经费管理1、实行“一支笔”审批，1000元以内经常务校长审批，1000元以上经校长审批。严格经办、审核、审批、付款手续；2、严格统一采购管理.学校物品采购由学校总务处统一负责，因特殊原因未经总务处采购的物品需先到总务处上帐，经校长审批后方给予报销；3、报销的单据要求真实、合法、完整、有效，每张单据应填写单位名称、业务内容、填制时间、单位、数量、大小写金额一致、填制单位公章等，不完整的单据不予受理，没有经办人、验收人、领导签字的单据不予报销；4、因公需要预借公款时，1000元之内经常务校长审批，1000元以上由校长审批；借款人员要求类返校5天内结清借款，借款人若在限期内不办理报销手续或报销后尚有欠款，一律在工资中扣除；借款必须一借一清，前借款未结清，原则上不得办理第二次借款；5、学校财务室工资奖金发放、报销审核、账目检查等日常事务归口办公室管理；6、学校招生费用管理见“招生工作管理办法”；三、现金管理1、出纳、会计明确分工，各负其责，共同把关。出纳和会计分开管理印鉴，出纳办理现金收支业务、管理现金；会计管理帐簿、核算资料和收款收据，不办理现金收支业务。2、出纳要逐日登记现金日记帐，结算出当天的现金余额；月末核对帐面结存和实际库存，做到月清月结，帐款相符。3、坚持现金盘底制度。现金每月末要盘点一次，如发现帐款不符（长款或短款），应立即查明原因，直至帐款相符为止。4、控制现金库存限额。库存现金要按照银行核定的限额，予以保管，超过限额部分的现金，应立即送存银行。5、所有现金收入支出都由学校财务室管理，出纳在现金收支业务中，不允许多付或重付，保证现金进出不出差错。6、借款人携带的现金因不慎发生丢失，由借款人负责。7、凡出差购物人员，确实需要数量较多的现金，要求在出差前一天，向财务室提出申请，以便作好准备。四、帐、证管理1、建立健全帐目。按照国家财会制度规定和学校实际设置总帐和明细分类帐，即：总帐；往来明细帐；固定资产总帐和明细帐；低值易耗品明细帐；基建收支帐；食堂收支帐；现金日记帐和银行存款日记；2、帐簿纪录要按照国家规定的科目，分门别类，严肃认真地登记好每一笔帐，认真核算，正确反映，要求做到：帐目清楚，帐面整洁，情况真实，数字准确，日清月结，报送及时；3、会计资料要妥善保管，帐簿、凭证、报表由财会室留用一年，第二年起由学校办公室收管，建立会计档案；4、收款收据由总务处负责管理，严格印鉴使用管理，其他部门和个人不得任意使用收款收据，收取各种现金。五、学生退学退费规定根据《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的精神，结合本校实际，现就学生退学退费标准>标准特做如下规定：1、已办理入学手续的学生应交齐各种费用。学生退学必须填写《学生退学程序表》并持交费收据办理退学事宜。2、学费：学生入校不足15天（含15天）要求退费的按月学费的50%收费。超过15天不足30天的，按一个月收费。超过30天概不退费（每学年按八个月计算）。3、服装费：入校新生办理手续后，发三套军装、长短袖制式衬衣各一件、迷彩鞋一双、迷彩帽一顶、领带一条，折合人民币800元。退学时按已发、已定扣款，服装归