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PAGEPAGE342023年浦北县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得含税销售额13560万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%,原煤资源税税率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案:A解析:原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。故选A。2.上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查,办理时具体程序应参照()。A、《全国税务稽查规范(1.0版)》B、《税务稽查工作规程》C、《全国税务稽查规范(1.1版)》D、《中华人民共和国税收征收管理法》答案:B解析:根据《税务稽查案件复查暂行办法》第二条,上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查,具体程序参照《税务稽查工作规程》办理。故选B。3.以下关于个人所得税有关规定的表述中,正确的是()。A、房屋产权所有人死亡,对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得,应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得”项目,按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案:C解析:选项A,不征收个人所得税;选项B,按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D,股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。4.下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案:A解析:选项B,个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得,按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项C,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车,按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项D,出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得,按“工资、薪金所得”征税。故选A。5.某稽查局在对某公司检查的过程中,仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据,对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案:B解析:取得以下证据之一,但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形,按备案单证违法定性处理:1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。6.各级税务机关()对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。A、主要负责人B、分管内控工作的领导C、相关责任人D、内控管理员答案:A解析:根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第六条规定,各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。故选A。7.下列免征企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植答案:A解析:BCD三项为减半征收企业所得税。故选A。8.根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案:B解析:(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。(二)员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资薪金所得征收个人所得税。(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。(四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。故选B。9.在稽查案件检查环节中,检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)时,需要手动填写的项目是:A、检查日期起B、检查人员C、稽查对象名称D、文书制作日期答案:A解析:除检查日期起可手动填写,其他项目系统自动带出且不可修改。故选A。10.税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据是()。A、数字人事考核结果B、个人绩效考核结果C、税收执法考核结果D、评优评先结果答案:C解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第四条:“税收执法考核的结果是税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据”。故C项当选。故选C。11.“重大税收违法失信案件”所称“经税务机关检查确认走逃(失联)”的纳税人是指()。A、已办理注销税务登记手续的纳税人B、未按规定进行纳税申报的纳税人C、不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人D、未注销开户银行信息的纳税人答案:C解析:“经税务机关检查确认走逃(失联)的”,是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前,不履行税收义务并脱离税务机关监管的。”依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。12.根据证据排除规则,下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案:A解析:下列证据不能单独作为定案证据:①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言,或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。13.关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案:C解析:啤酒、黄酒从量定额征收消费税,计税依据是销售数量,包装物押金是价值量,不影响销售数量,所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。14.收付虚开发票手续费是证明虚开发票案件是否具有主观故意、是否非法获利的关键证据之一,是指受票方按虚开发票票面金额的一定比例向开票方或中间人支付的款项。在虚开发票案件的检查中,下列不属于收付虚开发票手续费的证据的是()。A、支付虚开发票手续费的银行转账记录B、通过现金、承兑汇票支付虚开发票手续费的证据C、大宗交易未付款或虚假现金支付的证据D、涉案人员证实收付虚开发票手续费的证据答案:C解析:选项C属于调查交易资金的证据,所以选项C不属于收付虚开发票手续费的证据。故选C。15.稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价,并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项,并于()个工作日内完成复核。A、3B、5C、7D、10答案:A解析:评价单位负责受理申诉事项,并于3个工作日内完成复核。故选A。16.企业对税务机关作出的行政强制措施不服,下列说法正确的是()。A、如该企业申请复议,申请复议的期限为30日B、如该企业对复议决定不服,可以在收到复议决定书之日起20日内向人民法院提起诉讼C、如该企业直接提起诉讼,提起诉讼期限为3个月D、如复议机关逾期不作决定,该企业可在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼答案:D解析:《中华人民共和国行政诉讼法》第四十五条“公民、法人或者其他组织不服复议决定的,可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的,申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。”故选D。17.甲为乙提供仓储服务,未签订仓储合同,只有仓单,下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案:B解析:仓储保管合同包括仓储、保管合同,以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。18.除特殊情况外,检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、15个工作日内D、30天内答案:C解析:根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条,举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理,特殊情况除外。故选C。19.下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、高档化妆品的批发环节答案:B解析:选项ACD环节不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税。故选B。20.某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋,销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨,取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案:C解析:啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税,单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。21.下列情形中税务文书使用错误的是()。A、对被执行人采取强制执行措施时,应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》,告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据,并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B、采取查封商品、货物或者其他财产措施时,应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》,由纳税人核对后签章C、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前,应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》,经所属税务局局长批准后送达被执行人,予以拍卖或者变卖D、税收违法行为涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关答案:B解析:《税务稽查工作规程》第三十五条:采取查封商品、货物或者其他财产措施时,应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》故选B。22.伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的,应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案:C解析:《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的,应予追诉。故选C。23.以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据明细表》,由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》,经查无问题的,应当及时退还答案:B解析:根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定,需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据专用收据》,由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,经查无问题的,应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》,不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》,不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》,不是《发票换票证》。故选B。24.在金三系统中,案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案:D解析:案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。25.某律师事务所雇员律师A每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案:C解析:律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准,由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素,在律师当月分成收入的30%比例内确定。故选C。因此,累计预扣预缴应纳税所得额=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累计预扣预缴应纳税额=10500×3%=315(元)3月份应预扣预缴税额=315-0=315(元)26.汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起在规定日期内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。关于日期,下列选项正确的是()。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案:C解析:略,依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。故选C。27.伪造并出售伪造的增值税专用发票的最高刑为()。A、20年B、30年C、无期徒刑D、死刑答案:C解析:《刑法》规定:“伪造并出售伪造的增值税专用发票的,数量巨大或者其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。”《刑法》修正案八已删除第二百零六条第二款“伪造并出售伪造的增值税专用发票的,数量特别巨大,情节特别严重,严重破坏经济秩序的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产”的规定,因此,本题正确答案为无期徒刑。故选C。28.公布重大税收违法失信案件信息时,法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的,应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布,并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案:C解析:前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的,应一并公布,并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。29.对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,公安机关应当及时审查,自受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的,可以在受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定,应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。所指两个规定期限分别是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案:D解析:《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》(高检会[2006]2号)五、对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,公安机关应当及时审查,自受理之日起十日以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的,可以在受理之日起三十日以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定,应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。故选D。30.关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是()。A、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资、薪金所得”纳税B、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额D、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税答案:C解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照原计税价格计算税额。故选C。二、多选题1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人,有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以()。A、收缴其发票B、停止向其发售发票C、没收违法所得D、暂停受理该企业申报答案:AB解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选AB。2.一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案:ABCD解析:根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条,一案双查应遵循以下原则:(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。3.2020年1月,某市税务局稽查局接到举报信,举报某食品有限公司涉嫌偷税。稽查人员分3组实施检查:第一小组检查财务室,用移动硬盘现场拷贝电脑中的财务账套数据;第二小组检查销售部,收集到客户销售统计报表、业绩考核表等Excel表格和公司在线销售平台上与客户的聊天记录;第三小组检查生产车间和保管配送中心,取得了生产记录单、产成品出入库单等纸质单据。该案例涉及的电子数据资料有()。A、移动硬盘拷贝的财务账套数据B、业绩考核表等Excel表格C、在线销售平台上与客户的聊天记录D、生产记录单答案:ABC解析:电子数据,是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息。以电子数据形式存在的录音资料和影像资料,适用电子数据的取证规定。选项D应该属于纸质资料。故选ABC。4.税务稽查随机抽查方案中的具体项目,可以包括()。A、随机抽查的主体B、定向抽查对象的条件C、随机抽查的比例或者数量D、随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间答案:ABCD解析:根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第12页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】1.税务稽查随机抽查方案内容(3)”规定,税务稽查随机抽查方案中的具体项目,可以包括:随机抽查的主体;定向抽查对象的条件;随机抽查的比例或数量;随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间;随机抽查执法检查人员的选派产生方式和分类条件;实施检查前是否先行自查;随机抽查的主要涉税事项或者内容;其他需要列入税务稽查随机抽查方案的事项或者内容。故选ABCD。5.纳税人的下列哪项行为,可以由税务机关责令限期改正,并处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款()。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案:ABCD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定,纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。故选ABCD。6.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,属于稿酬所得征税范围的有()。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得D、出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得答案:ACD解析:选项B,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。故选ACD。7.下列关于虚开发票的行政处罚,正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的,可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款答案:ABD解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选ABD。8.以下属于追征税款时不予加收滞纳金的情况有()。A、善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的B、经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的,在核准的延期内办理税款结算的C、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的D、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款答案:ABD解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定,不予加收滞纳金的情形如下:1.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的;2.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的;3.纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定,经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的,在核准的延期内办理税款结算的;4.税务机关依照《中华人民共和国企业所得税法》第6章规定做出纳税调整,需要补征税款,并按照国务院规定加收利息的;5.主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的;6.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的;7.定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时,月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款,在规定期限内申报纳税的;对实行简并征期的定期定额户,其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的;8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款的;9.其他不予加收滞纳金的情形。故选ABD。9.能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票,未经背书、转让的承兑汇票等资料答案:ABC解析:选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。10.下列属于执行环节的主要风险点的有()。A、未依法采取税收保全、强制执行B、未依法行使或者为按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权C、未按规定移送涉嫌犯罪案件D、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误答案:AB解析:根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》,第十三条:执行环节的主要风险点:1.稽查案件执行不及时、不彻底;2.未依法采取税收保全、强制执行;3.未依法行使或者未按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权;4.违规中止或终结执行。故选AB。11.稽查局对当事人进行询问时,以下符合法律规定的有()。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)”,并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明答案:ABCD解析:根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明。”故选ABCD。12.下列各项中,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A、一般纳税人提供的铁路旅客运输服务B、属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力C、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品D、增值税一般纳税人提供的文化体育服务答案:BCD解析:选项A按适用税率征收增值税。故选BCD。13.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理,下列处理方式中正确的是():A、线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的,暂存待办C、检举内容不详,,无明确线索或者内容重复的,交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的,转交相关部门处理答案:ABD解析:《税务稽查工作规程》第十八条规定,税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理:(一)线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详,无明确线索或者内容重复的,暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的,转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举,将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。14.出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的()、()、()等单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。A、购货合同B、出口货物装货单C、出口货物运输单据D、结汇单据答案:ABC解析:《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定备查的单证1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。故选ABC。15.被查对象拒不打开或者拒不提供涉税电子信息系统的,经稽查局局长批准,检查人员可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查,也可以对电子数据进行的操作有()。A、提取B、修改C、复制D、删除答案:AC解析:对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,可以要求其打开该电子信息系统,或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的,经稽查局局长批准,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查,或者提取、复制电子数据进行检查,但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据,或者影响该电子信息系统正常运行。依据《税务稽查工作规程》。故选AC。16.下列税务机关实施查封、扣押的行为符合法律、法规规定的有()。A、税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管,同时可以向有关机关发出协助执行通知书B、继续使用被查封的财产可能减少其价值的,税务机关可以允许被执行人继续使用C、丙税务机关执法人员制作了现场笔录D、延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人,并说明理由答案:ACD解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十六条:“实施扣押、查封时,对有产权证件的动产或者不动产,税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管,同时可以向有关机关发出协助执行通知书,有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十七条第一款:“对查封的商品、货物或者其他财产,税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由被执行人承担。”第二款:“继续使用被查封的财产不会减少其价值的,税务机关可以允许被执行人继续使用;因被执行人保管或者使用的过错造成的损失,由被执行人承担。”故A选项正确,B选项错误。C、D选项属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条规定的实施行政强制措施的程序规定。故选ACD。17.生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时,只征收增值税、不征收消费税的有()。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案:ABC解析:啤酒、黄酒、成品油包装物押金逾期时,应当将包装物押金并入销售额,但因为啤酒、黄酒、成品油的消费税采取定额税率征收,只与其数量相关,与销售额无关。故只征收增值税,不征收消费税。故选ABC。18.下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案:ABD解析:根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》,第十一条检查环节的主要风险点:(一)未按法定程序进行检查;(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施;(三)检查项目存在重大遗漏,《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实,或未能合理排除;(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求;(五)违规中止或终结检查。故选ABD。19.选案方案包括()。A、选案目的B、选案范围C、选案方法D、选案目标答案:ABCD解析:根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。故选ABCD。20.以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有()。A、执法人员被责令限期改正逾期不改正,又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错答案:ABC解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十六条:“有下列情形之一的,应当从重追究:(一)税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的;(二)导致国家税款流失并且数额较大的;(三)被责令限期改正逾期不改正,又无正当理由的;(四)税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施,致使损害后果扩大的;(五)隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据,或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的;(六)因税收执法过错形成负面涉税舆情、造成恶劣社会影响的;(七)因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的;(八)其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形。故选ABC。三、判断题1.税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。()答案:正确解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第八十二条规定,税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。故正确。2.符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还
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