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PAGEPAGE322023年阳信县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.2019年8月,甲企业购买一大型环境保护设备,投资额为2000万元,当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2019年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A、220B、225C、25D、20答案:C解析:未经核定的准备金支出,属于企业所得税前禁止扣除项目,所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”,投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免,该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。故选C。2.税务检查证实行定期审验制度,定期审验的期限是()。A、半年B、一年C、两年D、三年答案:C解析:《检查证管理办法》(国家税务总局公告2018年第44号)第二十条规定,税务检查证实行定期审验制度,每两年审验一次。临时税务检查证不在审验范围。故选C。3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。A、个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分,由税务机关核定B、投资者及职工工资不得在税前扣除C、企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分,可在以后纳税年度内扣除D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案:D解析:选项A,个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分,不得税前扣除;选项B,投资者的工资不得税前扣除,但是职工工资可税前扣除;选项C,业务招待费不得结转以后年度扣除。故选D。4.关于重大税务案件终止审理的后续处理,下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案:C解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1版),重大税务案件被终止审理的,稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查,在补充调查终结后,稽查局应当召开会议对案件进行集体审理,区分以下情形分别作出处理:第一,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三,未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四,未取得新的证据材料,稽查局改变了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。5.下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()。A、耕地占用税B、为取得土地使用权缴纳的契税C、按国家统一规定缴纳的过户手续费D、为取得土地使用权支付的地价款答案:A解析:耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。故选A。6.某房地产开发企业系增值税一般纳税人,于2016年9月将开发的商铺开盘预售,假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税,取得的商铺预售收入,是()。A、确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税答案:C解析:《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定:应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。7.根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项中,不构成逃税罪的是()。A、甲公司以在账簿上多列支出的方式,逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%,经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B、乙公司以伪造记账凭证的方式,逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%,经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款C、丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元D、丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元答案:A解析:根据第二百零一条的规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选A。8.下列情形中属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,情节严重的有()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、抗税数额在十万元以上的C、以给税务工作人员生命造成损害为威胁,抗拒缴纳税款的D、聚众抗拒缴纳税款的答案:B解析:根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定:实施抗税行为具有下列情形之一的,属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”:(二)抗税数额在十万元以上的。故选B。9.纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案:A解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条:纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。故选A。10.某企业2020年3月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800答案:C解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000故选C。应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)11.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案:C解析:《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。故选C。12.以下不属于车船税应税范围的是()。A、捕捞、养殖渔船B、摩托车C、拖拉机D、挂车答案:C解析:根据《中华人民共和国车船税法》所附车船税税目税额表,拖拉机不属于车船税应税范围。所以选C。故选C。13.2020年3月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户,该批粮食白酒的成本共计10000元,该批粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案:D解析:应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。14.()设定的行政许可,其适用范围没有地域限制的,申请人取得的行政许可在全国范围内有效。A、法律、法规、规章B、法律C、法律、行政法规D、行政法规答案:C解析:依据《行政许可法》第四十一条,法律、行政法规设定的行政许可,其适用范围没有地域限制的,申请人取得的行政许可在全国范围内有效。故选C。15.以下关于检举案源处理表述正确的是()。A、检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的,由稽查局立案检查B、无法确定被检举对象的,由稽查局暂存待查C、检举对象明确,但其它检举事项内容不清、线索不明的,由稽查局调查核实D、已受理尚未查结的检举事项,再次检举的,不予受理答案:A解析:检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的,由稽查局立案检查;无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法线索的,不予受理;检举对象明确,但其它检举事项不完整或内容不清、线索不明的,可以暂存待查;已受理尚未查结的检举事项,再次检举的,可以合并处理,因此选项A选项正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。16.税务检查中,下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案:B解析:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故选B。17.根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》,骗取国家出口退税款,应予追诉的起点数额为()。A、5000元B、1万元C、5万元D、10万元答案:C解析:根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第六十条规定:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额在五万元以上的,应予立案追诉。故选C。18.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案:D解析:环境保护税的征税对象为应税污染物,是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(仅包括工业噪声)。故选D。19.下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、高档化妆品的批发环节答案:B解析:选项ACD环节不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税。故选B。20.某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口,取得牛仔布料增值税专用发票一张,注明计税金额10000元(退税率为13%);取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元(退税率为17%),该企业当月应退税额为()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案:B解析:本题考核外贸企业委托生产企业加工收回后出口应退税额的计算办法。该企业当月应退税额=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故选B。21.根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》,以下情形不属于税收执法过错的是()。A、未按规定延长检查时限B、违规对纳税人加收滞纳金C、税务行政处罚决定书逾期送达D、纳税人开具与实际经营情况不符的发票答案:D解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第五条:“本办法所称税收执法过错,是指税收执法人员因故意或者过失,导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为,D项属纳税人行为非税收执法行为,故D项正确。故选D。22.根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的说法,正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案:C解析:选项A,以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B,以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。23.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,以下违法行为中,应由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款的是()。A、以其他凭证代替发票使用的B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C、私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:A解析:根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,出现选项BCD的违法行为时,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款,因此选项BCD错误。故选A。24.税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息,应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案:C解析:加收的利息,应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。25.税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”,即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括()。A、单兵包、团队包、扩展公文包B、单兵包、团队包、扩展工具包C、单兵包、团队包、扩展单兵包D、单兵包、团队包、扩展团队包答案:B解析:税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”,即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具包。故选B。26.在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案:A解析:选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。27.下列证据收集与固定的说法符合规定的是()。A、检查人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据,也要收集被查对象没有违法行为的证据B、从其他部门取得的言词证据,一律不能直接作为案件的证据C、调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的,可以取得言词证据,但应当有3人以上言词证据相互印证D、将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的,必需制作《现场笔录》答案:A解析:选项B,从其他部门取得的言词证据,一般不能直接作为案件的证据,检查人员在条件允许的情况下应当自行取得言词证据;选项C,调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的,可以取得言词证据,但应当有2人以上言词证据相互印证;选项D,将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的,所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求,必要时可以制作《现场笔录》,说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况,并由提供证据的部门盖章确认。故选A。28.违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,()行政处罚。A、从轻B、减轻C、应当D、不予答案:D解析:依据《行政处罚法》第二十七条,当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚:(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选D。违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。29.《税务稽查案件复查报告》报送前,应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案:B解析:《税务稽查案件复查报告》报送前,应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。30.下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中,正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费,允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定答案:B解析:选项A,由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,准予从收入中扣除;选项C,无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定;选项D,是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。二、多选题1.采集软件采集的对象有哪些()。A、财务数据B、业务数据C、文档资料D、数据库文件答案:ABCD解析:采集软件可采集的数据类型多种多样:财务数据、进销存业务数据、office文档资料等。故选ABCD。2.税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上,并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点,并有证据提供人、提取人的签名,当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的,应当逐页签章或者捺指印,并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的,可以取得言词证据答案:ACD解析:根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,收集和固定证据的一般要求包括:(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据,取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上,并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点,并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的,可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场,制作《现场笔录》,在《现场笔录》上记明拒签事由和日期,并由检査人员、见证人签章,也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的,应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序,不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的,应当逐页签章或者捺指印,并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的,可以取得言词证据,但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的,所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求,必要时可以制作《现场笔录》,说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况,并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据,也要收集被查对象没有违法行为的证据,以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。3.对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业,检查核定其生产经营真实性时,下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物,有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案:ABCD解析:《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定:检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所,企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物,有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物,有无委托加工等。故选ABCD。4.部门协作,是指税务局稽查局与相关部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调,形成合力,共同打击税收违法犯罪行为,推进税收共治格局构建,所指相关部门可能包括()。A、公安B、法院C、检察院D、人民银行答案:ABCD解析:《全国税务稽查规范》9部门协作业务描述:部门协作,是指税务局稽查局与公安、法院、检察院、人民银行、银保监、海关等部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调,形成合力,共同打击税收违法犯罪行为,推进税收共治格局构建。故选ABCD。5.下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案:AD解析:根据《税务稽查工作规程》第五十七条,《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容:(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。6.对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理,下列选项正确的有()。A、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税B、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税C、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,可按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税答案:ACD解析:选项B,员工在行权日之前,股票期权一般不得转让;因特殊情况转让,以股票期权的转让净收入,作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。故选ACD。7.信达公司是小规模纳税人,委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品,收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况,下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用C、支付的增值税D、由大海公司代收代缴的消费税答案:ABC解析:委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方,用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税,选项D不正确。该企业为小规模纳税人,支付的增值税不可以抵扣,可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。故选ABC。8.下列国家秘密事项,密级为机密的是()。A、反避税对外磋商的方案B、国家重大税收政策调整方案C、涉外税收谈判的内部方案D、增值税发票税控系统发行密钥答案:BD解析:《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,上述国家秘密事项中国家重大税收政策调整方案、增值税发票税控系统发行密钥密级为机密,反避税对外磋商的方案和涉外税收谈判的内部方案为秘密,重大税制改革方案为绝密。故选BD。9.下列各项中,存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案:AD解析:超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外,在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征,啤酒属于从量计征消费税。故选AD。10.对逃税罪的初犯不予追究刑事责任的,必须满足的条件有()。A、税务机关依法下达追缴通知后,补缴了应纳税款B、缴纳了滞纳金C、已受税务机关的行政处罚D、受过刑事处罚答案:ABCD解析:根据刑法第二百零一条规定:有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ABCD。11.下列关于丢失发票或者擅自损毁发票的税务处理,正确的是()。A、由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款B、情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款C、情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款答案:AB解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条,跨使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选AB。12.中华人民共和国企业所得税法所称企业取得收入的货币形式,包括()。A、可变现金融资产B、应收账款C、应收票据、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免答案:BCD解析:中华人民共和国企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资和债务的豁免。故选BCD。13.延山公司经申请取得某项发票使用许可后,税务机关发现其多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前,延山公司要求举行听证。根据法律及有关规定,下列说法中正确的包括()。A、延山公司应当在税务机关告知听证权利后3日内提出听证要求B、延山公司应当在税务机关告知听证权利后5日内提出听证要求C、若延山公司要求听证符合条件,税务机关应当在收到听证要求后15日内举行听证D、若延山公司案件应当进行听证,税务机关不组织听证,税务处罚决定不能成立,延山公司放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外答案:ACD解析:当事人无正当理由不参加听证的,视为放弃听证权利,听证应当予以终止。故选ACD。14.实施行政许可,应当遵循的原则有()。A、公开B、公平C、公正D、便民答案:ABC解析:本题考核设定和实施行政许可的原则,《行政许可法》第五条规定,设定和实施行政许可,应当遵循公开、公平、公正的原则。故选ABC。15.某纳税人未按规定期限缴纳税款,经税务机关责令后,逾期仍不缴纳税款,税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款,该银行以纳税人在其它银行也有账号为由,拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案:BD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。16.税务稽查风险,是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中,因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有()。A、税务稽查计划不严密,随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件答案:ABCD解析:根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》,第十条案源环节的主要风险点:1.税务稽查计划不严密,随意变更稽查对象;2.依法应立案处理的案源未进行立案处理;3.未按规定实施“双随机、一公开”;4.违规撤销案源或删除案件;5.对应下达稽查项目的案源,未下达稽查局项目;6.按规定应督办的案件未及时督办;7.未按规定受理、处理检举事项。故选ABCD。17.下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中,正确的有()。A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除答案:ABC解析:选项D,企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。故选ABC。18.下列税务机关实施冻结符合《行政强制法》有关规定的有()。A、甲税务机关在实施前向税务局局长进行报告并取得了批准B、乙税务机关派出一名执法人员和一名助征员前去实施冻结C、丙税务机关执法人员现场出示了工作证D、丁税务机关执法人员制作了现场笔录答案:AD解析:A、D属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条行政机关实施行政强制措施应当遵守的规定,B选项应该由两名执法人员实施冻结,C选项应该出示出示执法身份证件。故选AD。19.纳税人2019年开采以下资源,资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案:ABD解析:选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。20.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。答案:ABCD解析:上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。三、判断题1.通过Excel的分列功能,可实现分类汇总。()

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