北京市丰台区行政事业单位 资产清查业务培训

北京市丰台区行政事业单位

资产清查业务培训2006年8月资产清查工作内容资产清查工作依据资产清查工作步骤及操作方法资产清查工作要求资产清查培训纲要资产清查工作内容基本情况的清查账务清理财产清查损溢认定资金核实完善制度工作内容工作内容1、作用：行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。2、主要内容：包括单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。3、要求：各单位应当依据编制部门批准的文件，认真做好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面清理（举例：基础表P191页，行政事业单位表样相同）。基本情况清查工作内容

定义：账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符，确保单位账务的全面、准确和真实。

账务清理工作内容

定义：财产清查是指对行政事业单位的各项资产和收支进行全面的清理、核对和查实。

财产清查工作内容

定义：损溢认定是指资产清查办公室依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。损溢认定工作内容

定义：资金核实是指资产清查办公室根据上报的资产盘盈、资产损失和资金挂账等资产清查工作结果，组织进行审核并批复准予账务处理，确认各单位占用的各项资产价值总额、净资产和收入支出的真实状况。资金核实工作内容

定义：完善制度是指行政事业单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规，建立健全各项管理制度。完善制度资产清查工作依据（详见政策汇编）：

—国家有关政策、法规

—北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定资产清查工作依据国家有有关政政策、、法规规《行政单单位会会计制制度》、《行政单单位财财务规规则》《事业单单位会会计制制度》、《事业单单位财财务规规则》《行政单单位国国有资资产管管理暂暂行办办法》（财政政部令令第35号）《事业单位国国有资产管管理暂行办办法》（财政部令令第36号）资产清查工工作依据北京市行政政事业单位位资产清查查有关制度度、规定北京市政府府办公厅《关于开展全全市行政事事业单位资资产清查工工作的通知知》《北京市行政政事业单位位资产清查查工作实施施方案》《关于做好北北京市市级级行政事业业单位资产产清查户数数清理工作作的通知》《北京市行政政事业单位位资产清查查资金核实实暂行规定定》《北京市行政政事业单位位固定资产产管理暂行行规定》《北京市行政政事业单位位资产清查查操作指南南》《北京市行政政事业单位位资产清查查损溢证据据要求》资产清查工工作依据资产清查工工作步骤及及操作方法法一、前期准准备阶段二、组织实实施阶段三、资金核核实阶段四、账务处处理阶段五、总结、、整改及完完善制度阶阶段工作步骤及及操作方法法资产清查工作报告其他需上报资料审核不通过上报汇总报表及其他需上报的资料区资产清查办公室对各单位资产清查结果进行抽查，各单位一把手对本单位资产清查结果的真实性、完整性负责1、各单位根据资产清查批复自行进行账务调整；2、各单位根据资产清查过程中发现的问题建章建制。完成资产清清查报表重大事项经经主管部门门单独上报报北京市丰台台区行政事事业单位资资产清查操操作流程填制资产清清查明细表表账务清理财产清查区资产清查查办公室上报主管部部门,由主管单位位对下级所所属单位的的清查结果果进行确认认、主管部部门汇总本本系统资产产清查结果果上报配置人员成立机构明确责任组织培训根据清查结结果进行损损溢认定及及资金核实实前期准备成立各级（（单位）资资产清查领领导小组和和办公室，，明确相关关机构职责责；配备相关工工作人员；；研究制定本本级（单位位）资产清清查工作方方案，明确确资产清查查工作的范范围、内容容、时间、、步骤、组组织领导和和监督体系系，准备相相关资料；；组织培训。。一、前期准准备阶段工作步骤及及操作方法法二、组织实实施阶段单位自查阶阶段中介机构审审核阶段（（区清查办办公室确定定抽查单位位）工作步骤及及操作方法法单位自查阶阶段1、账务清理理2、财产清查查3、完成资产产清查工作作表工作步骤及及操作方法法工作目标：：账账相符符、账证相相符、账表表相符。工作内容：：对各类账账户、会计计凭证、会会计账簿以以及单位的的各项内部部资金往来来进行全面面核对和清清理。工作方法：：账务清理理应当以资资产清查基基准日（暂暂定2006年7月31日）为时点点，采取倒倒轧的方式式对各项账账务进行全全面清理。。单位在账账务清理中中，对清理理出来的各各种由于会会计技术性性差错因素素造成的错错账，应当当根据有关关会计差错错调整的规规定自行进进行账务调调整。工作步骤及及操作方法法账务清理对应基础表表中的内容容为：账面数、会会计差错调调整及基准准数（举例例P141页）工作步骤及及操作方法法账务清理工作步骤及及操作方法法单位可能存存在的会计计差错主要要有：1、账账不符符，账表不不符；2、会计技术术性错误，，如输错凭凭证、记错错账等；3、截止基准准日前的经经济业务入入账不及时时；4、收支挂账账现象等；；财产清查（（重点）工作目标：：完成取证证工作步骤及及操作方法法财产清查（（重点）工作内容：：1、对单位的的各项资产产和收支情情况进行全全面的清理理、核对和和查实。。主要是对对单位的固固定资产、、流动资产产、对外投投资、无形形资产、负负债以及单单位收入和和支出情况况的清查。。2、对各项清清理出来的的资产盘盈盈、资产损损失和资金金挂账依据据国家资产产清查政策策和有关财财务、会计计制度，进进行分类整整理并收集集合法证据据，以备中中介机构鉴鉴证。工作步骤及及操作方法法财产清查（（重点）工作方法：：在财产清查查中把实物物盘点同核核实账务结结合起来，，把清理资资产同核查查负债和净净资产结合合起来。主主要是对单单位的固定定资产、流流动资产、、对外投资资、无形资资产、负债债以及单位位收入和支支出情况的的清查。重重点做好固固定资产、、各类应收收款项、对对外投资、、账外资产产的清理和和核查，以以及做好单单位有关担担保、出租租、出借资资产等事项项的清理。。工作步骤及及操作方法法财产清查对应基础表表内容：清查有问题题资产、单单位申报清清查数、损损溢原因、、主要证明明、索引号号（举例P141页）工作步骤及及操作方法法清查损溢证证据单位内部证证据具有法律效效力的外部部证据社会中介机机构的经济济鉴证证明明清查损溢证证据总体要要求工作步骤及及操作方法法单位内部证证据主要包包括：1、会计核算算有关资料料和原始凭凭证；2、有关资产产清查盘点点表；3、有关资产产原始价值值的证明；；4、相关经济济行为的业业务合同及及协议；工作步骤及及操作方法法单位内部证证据主要包包括：5、报废、毁毁损资产由由单位内部部技术鉴定定小组或内内部专业技技术部门出出具的鉴定定文件或资资料（数额额较大、影影响较大的的资产损失失项目，应应当聘请行行业内专家家参加技术术鉴定和论论证）；6、单位的内内部核批文文件及有关关情况说明明；7、内部专项项审计报告告及相关的的请示、批批复；8、其他内部部报告。工作步骤及及操作方法法外部证据主主要包括：：行政管理部部门的有关关批复、立立项文件；；有关部门资资产划转调调拨文件；；有关部门颁颁发的资产产产权证明明文件，如如房产证、、机动车行行驶证、土土地权属来来源证明，，国有土地地使用证、、房屋所有有权证、建建设用地批批准书等；；司法机关的的裁决或裁裁定；公安机关的的立案结案案证明、回回复；工作步骤及及操作方法法外部证据主主要包括：：6.工商管理部部门出具的的注销、吊吊销及停业业证明；7.单位的破产产清算公告告及清偿文文件；8.政府部门的的公文及明明令禁止的的文件；9.国家及授权权专业技术术鉴定部门门的鉴定报报告；10.保险公司对对投保资产产出具的出出险调查单单、理赔计计算单等；；11.符合法律条条件的其他他证据。工作步骤及及操作方法法社会中介机机构的经济济鉴证证明明包括：会计师事务务所、资产产评估机构构、律师事事务所、专专业鉴定机机构等出具具的经济鉴鉴证证明或或鉴证意见见书。工作步骤及及操作方法法工作步骤及及操作方法法清查损溢证证据总体要要求1、所有拟作作为本次资资产清查申申报的资产产损溢，应应根据各单单位管理权权限要求进进行逐级审审批；2、对于历史史遗留问题题的处理，，必须本着着实事求是是的原则，，有文件规规定的，严严格按照文文件规定的的内容执行行；与纠纷纷方尚未达达成一致的的，提出原原则处理意意见，报经经区资产清清查办公室室批准进行行处理。单位财产清清查重点固定资产存货货币资金应收款项工作步骤及及操作方法法单位财产清清查重点对外投资主要负债收支情况其他项目工作步骤及及操作方法法固定资产清清查要点固定资产清清查工作的的方法和程程序固定资产损损溢应提供供的证据工作步骤及及操作方法法固定资产清清查工作的的方法和程程序（指南P15页）：（1）全面盘点点固定资产产，填制固固定资产盘盘点表。（2）各单位根根据固定资资产盘点表表填写固定定资产清查查明细表。。（3）固定资产产盘点表与与固定资产产资金帐进进行核对，，分析差异异原因，确确定固定资资产盘盈及及损失情况况。工作步骤及及操作方法法（1）盘点过程程中应关注注以下事项项：1）见物物就点，不不重不漏；；2）确定定固定资产产的状态；；3）相关关部门配合合财务部检检查房屋产产权证、车车辆运营证证、船舶船船籍证明等等权属证明明文件，明明确固定资资产的产权权归属，对对于权属不不清的固定定资产需及及时补办相相关手续或或专门提供供依据上报报；工作步骤及及操作方法法4）对于于在第三方方单位存放放的所有权权属于本单单位的资产产须编制资资产项目清清单，具备备实地清点点条件的本本单位须派派出工作人人员进行现现场清点，，无法进行行现场清点点的，应通通过发函等等方式由第第三方单位位对资产项项目及数量量予以确认认；5）盘点点表的信息息应满足固固定资产清清查明细表表的要求；；（注意意10类固定资产产需要信息息不同，提提供的参考考格式应扩扩充相关信信息）6）盘点点表信息需需倒轧至基基准日（2006年7月31日）。工作步骤及及操作方法法（2）行政事业单单位固定资资产根据《北京市行政政事业单位位固定资产产分类代码码》的规定进行行分类、整整理，将行行政事业单单位固定资资产划分为为十大类。。注意：单位位应熟悉编编码的构成成及相关内内容。工作步骤及及操作方法法固定资产损损溢应提供供的证据（指南P66）盘盈的固定定资产应提提供证据盘亏的固定定资产应提提供证据报废、毁损损的固定资资产应提供供证据被盗的固定定资产应提提供证据工作步骤及及操作方法法对盘盈的固固定资产应应提供的证证据1）固定资产产盘点表（（包括盘盈盈的数量、、金额等））；2）保管人对对于盘盈情情况的说明明；3）盘盈固定定资产的价价值确定依依据（同类类固定资产产的市场价价格、类似似资产的购购买合同、、发票或竣竣工决算资资料）；4）单项或批批量数额较较大的固定定资产的盘盘盈，单位位难以取得得价值确认认依据的，，应委托社社会中介机机构进行资资产评估，，出具评估估报告。工作步骤及及操作方法法对盘亏的固固定资产应应提供的证证据1）固定资产产清查盘点点表；2）盘亏情况况说明（单单项金额较较大或重要要的固定资资产盘亏，，单位有关关部门要逐逐项做出专专项说明，，由社会中中介机构进进行职业推推断和客观观评判后出出具经济鉴鉴证证明））；3）社会中介介机构的经经济鉴证证证明；4）单位内部部有关审批批文件等。。工作步骤及及操作方法法报废、毁损损的固定资资产应提供供的证据1）单位内部部有关部门门出具的鉴鉴定证明；；2）单项或批批量金额较较大的固定定资产报废废、毁损，，由单位作作出专项说说明，应当当委托有技技术鉴定资资格的部门门或机构进进行鉴定，，出具的鉴鉴定材料；；3）不可抗力力原因（自自然灾害、、意外事故故）造成固固定资产毁毁损、报废废的，应有有相关职能能部门出具具的鉴定报报告。如消消防部门出出具受灾证证明；公安安部门出具具的事故现现场处理报报告、车辆辆报损证明明；房管部部门的房屋屋拆除证明明；锅炉、、电梯等安安检部门的的检验报告告等；4）单位固定定资产报废废、毁损情情况说明及及内部核批批文件；5）涉及索赔赔的，应有有理赔情况况说明。工作步骤及及操作方法法被盗的固定定资产应提提供的证据据1）向公安机机关的报案案记录，公公安机关立立案、破案案和结案的的证明材料料；2）单位内部部有关核批批文件；3）涉及索赔赔的，应有有理赔情况况说明。工作步骤及及操作方法法存货清查要要点说明：存货货清查程序序及方法可可参照固定定资产清查查程序及方方法（指南行政政P14、事业P24）。存货损溢证证据要求：：详见指南南行政P64、事业P69。工作步骤及及操作方法法货币资金清清查要点现金的清查查1.清查工作的的方法和程程序盘点清查日日实有库存存现金，填填写现金盘盘点表，将将盘点金额额与现金日日记账余额额进行核对对，如有差差异，应查查明原因并并说明。在非资产清清查基准日日进行盘点点时，应倒倒轧截止2006年7月31日的金额。。若有充抵抵库存现金金的借条、、未提现支支票、未作作报销的原原始凭证，，需在清查查表中备注注说明。工作步骤及及操作方法法2.现金清查损损溢应提供供的证据：：（1）经出纳员员确认的现现金盘点表表（应包括括倒推至基基准日的记记录）；（2）出纳员对对于长短款款的说明及及相关单位位内部核批批文件；（3）涉及索赔赔的，应有有理赔情况况说明；（4）涉及刑事事犯罪的应应当提供有有关司法涉涉案材料。。工作步骤及及操作方法法银行存款的的清查1.清查工作的的方法和程程序取得银行对对账单，并并与银行日日记账核对对，编制银银行存款余余额调节表表，检查未未达账项的的真实性，，逐笔落实实未达账项项的形成原原因、时间间、金额以以及资产清清查基准日日后的进账账情况，对对长期挂账账的未达账账项应查明明原因，或或取得相关关依据后进进行处理。。所有银行存存款必须进进行函证，，函证范围围包括所有有清查基准准日存在的的所有账户户。工作步骤及及操作方法法工作步骤及及操作方法法2．银行存款款清查损溢溢应提供的的证据：（1）清查基准准日的银行行对账单、、相应的银银行存款余余额调节表表、银行询询证函；（2）银行已付付、单位未未付款项经经清查拟作作损失的，，按照应收收款项损失失的认定原原则，确认认产生的损损失；（3）银行已收收、单位未未收款项经经清查拟作作为收益的的，应提供供对方不再再追索的证证明；（4）涉及索赔赔的，应有有理赔情况况说明；（5）涉及刑事事犯罪的提提供有关司司法涉案材材料。应收款项清清查要点行政单位涉涉及科目：：暂付款事业单位涉涉及科目：：应收账款款、预付账账款、其他他应收款1、清查工作作的方法和和程序2、应收款项项相关清查查损溢应提提供的证据据工作步骤及及操作方法法1、应收款项项清查工作作的方法和和程序（1）划分应收收款项相关关余额的账账龄构成（（分为3年以内及3年以上），，检查应应收款项相相关账龄划划分结果是是否正确；；（2）应收相相关外部单单位款项应应该采取发发函询证的的方法进行行对账，并并关注回函函不符的情情况；（3）查明应收收款项相关关各明细项项目的挂账账原因；（4）对于备用用金的清查查，应由备备用金的使使用单位进进行备用金金盘点。工作步骤及及操作方法法2、应收款项项相关清查查损溢应提提供的证据据：（1）债务人已已经宣告破破产、注销销工商登记记或吊销执执照或者政政府责令关关闭的，应应当取得有有关文件资资料（法院院的破产公公告和破产产清算的清清偿文件，，工商部门门的注销、、吊销证明明，政府部部门的行政政决定或文文件），在在扣除以债债务人清算算财产清偿偿的部分后后，对仍不不能收回的的部分，作作为损失；；对尚未清清算的，由由社会中介介机构进行行职业推断断和客观评评判，出具具经济鉴证证证明，对对确定不能能收回的部部分，确认认为损失。。工作步骤及及操作方法法（2）债务人已已经宣告失失踪、死亡亡，其遗产产不足清偿偿且没有继继承人的，，应当取得得公安机关关出具的债债务人已失失踪、死亡亡的证明后后，还要在在调查和取取证的基础础上，确认认其遗产不不足清偿部部分或无法法找到承债债人追偿债债务的，由由社会中介介机构进行行职业推断断和客观评评判，出具具经济鉴证证证明，确确认为损失失。工作步骤骤及操作作方法（3）逾期不不能收回回的应收收款项，，有败诉诉的法院院判决书书、裁定定书，或或者胜诉诉但无法法执行或或债务人人无偿还还能力被被法院裁裁定终（（中）止止执行的的，依据据法院的的判决、、裁定或或终（中中）止执执行的法法律文书书，确认认为损失失。（4）债务人人因遭受受战争、、国际政政治事件件及自然然灾害等等不可抗抗力因素素影响，，对确实实无法收收回的应应收款项项，由单单位提出出专项说说明，经经社会中中介机构构进行职职业推断断和客观观评判后后出具经经济鉴证证证明，，确认为为损失。。工作步骤骤及操作作方法（5）在逾期期不能收收回的应应收款项项中，单单笔数额额较小或或特定行行业的特特定事项项，不足足弥补清清收成本本的，由由单位财财务及相相关部门门说明情情况，经经社会中中介机构构进行职职业推断断和客观观评判后后出具经经济鉴证证证明，，确认为为损失。。（6）逾期三三年的款款项，具具有单位位依法催催收磋商商记录，，并且能能够确认认三年内内没有任任何业务务往来的的，由社社会中介介机构进进行职业业推断和和客观判判断，出出具债务务人已资资不抵债债的鉴证证证明和和连续三三年亏损损的经济济鉴证证证明后，，认定为为损失。。工作步骤骤及操作作方法（7）逾期三三年的款款项，债债务人在在境外及及我国香香港、澳澳门、台台湾地区区的，经经依法催催收仍未未收回的的，在取取得境外外社会中中介机构构出具的的终止收收款意见见书，或或者取得得我国驻驻外使领领馆商务务机构出出具的有有关证明明（债务务人逃亡亡、破产产证明））后，作作为损失失。（8）对逾期期三年以以上的应应收款项项，单位位为了减减少坏账账损失而而与债务务人协商商，对逾逾期应收收款项按按一定比比例折扣扣后收回回(含收回的的实物资资产)的，根据据单位管管理权限限决定和和债权债债务双方方签订的的有效协协议，以以及已收收回的收收款证明明，可以以将折扣扣部分，，作为损损失。工作步骤骤及操作作方法（9）涉及索索赔的，，应有理理赔情况况说明；；（10）涉及刑刑事犯罪罪的提供供有关司司法涉案案材料。。工作步骤骤及操作作方法对外投资资（有价价证券））清查要要点1、清查工工作的方方法和程程序行政P12页、事业业P27页2、对外投投资（有有价证券券）清查查损溢应应提供的的证据：：行政P65页、事业业P71页工作步骤骤及操作作方法主要负债债清查要要点1、清查工工作的方方法和程程序2、相关负负债清查查损溢应应提供的的证据工作步骤骤及操作作方法1．清清查工作作的方法法和程序序（1）相关关负债项项应该采采取发函函询证的的方法进进行对账账，并关关注回函函不符的的情况，，作出相相应记录录。（2）查明相相关负债债各明细细项目的的挂账原原因。（3）应缴预预算款、、应缴财财政专户户款及应应交税金金清查出出问题应应按会计计差错调调整处理理。工作步骤骤及操作作方法2、相关负负债清查查损溢应应提供的的证据：：（1）债权人人已经宣宣告破产产、注销销工商登登记、吊吊销执照照或者政政府责令令关闭的的，不需需支付的的款项，，应当取取得有关关法律文文件证明明资料，，作为财财产收益益申报；；（2）债权人人已经宣宣告失踪踪、死亡亡，不需需支付的的款项，，应当取取得相关关法律文文件后，，作为财财产收益益申报；；（3）未入账账的负债债，单位位应提供供相关合合同、协协议，并并提供情情况说明明及内部部核批文文件。工作步骤骤及操作作方法收支情况况清查要要点1、清查内内容2006年1－7月单位各各种收入入及支出出情况。。2.、清查工工作的方方法和程程序（1）检查各各项收入入、支出出的明细细账合计计数、总总账数及及会计报报表数是是否相符符。（2）检查本本年度各各项收入入、支出出项目核核算范围围是否正正确，确确定相关关收支项项目数据据的真实实与完整整。3．注意事事项：收收支清查查出问题题应按会会计差错错调整处处理。工作步骤骤及操作作方法其他项目目清查要要点基本建设设的清查查资产出租租、出借借等情况况的清查查基本建设设的清查查1、清查工工作的方方法和程程序检查各项项基建项项目预算算及批准准文件，，确定各各项资金金用途是是否按预预算执行行；检查各项项基建项项目是否否单独设设置账户户独立核核算；检查各项项基建项项目截止止2006年7月31日累计完完成的投投资额的的真实性性和完整整性；检查各工工程项目目验收、、处置是是否符合合有关规规定。工作步骤骤及操作作方法2、清查工工作应提提供的证证据相关部门门批复文文件工程预算算、概算算、结算算工程竣工工报告其他会计计资料工作步骤骤及操作作方法资产出租租、出借借等情况况的清查查主要清查查固定资资产由于于出租、、出借、、内部经经营、担担保情况况及其收收益情况况。对应基础础表内容容：指南南P314-315工作步骤骤及操作作方法完成资产产清查工工作表资产清查查明细表表资产清查查报表工作步骤骤及操作作方法资产清查查明细表表（简称称：基础础表）概念总体构架架基础表有有关项目目解释特殊项目目清查明明细表说说明工作步骤骤及操作作方法清查基础础表概念念资产清查查基础表表是北京京市资产产清查办办公室为为具体开开展资产产清查工工作而设设计的工工作底表表，将账账务清理理、资产产清查、、损失认认定等工工作以表表格的形形式贯穿穿起来。。工作步骤骤及操作作方法清查基础础表总体体构架资产清查查基础表表是按行行政事业业单位报报表科目目设置，，反映行行政事业业单位资资产清查查基础情情况。根据单位位性质分分为行政政单位清清查基础础表及事事业单位位清查基基础表，，其中：：行政单单位清查查基础表表共15张，事业业单位清清查基础础表35张。各基础表表是生成成资产清清查报表表的基础础。工作步骤骤及操作作方法基础表有有关项目目解释基准数清查有问问题资产产数单位申报报清查数数中介审核核数损溢原因因主要证明明索引号备注工作步骤骤及操作作方法清查明细细表举例例说明：：固定资产产清查明明细表基本建设设情况清清查明细细表收支结余余清查明明细表工作步骤骤及操作作方法固定资产产基础表表应注意意事项：：固定资产产要逐条条逐一填填报。对于“清清查有问问题资产产”项目目，用““累计折折旧”科科目的单单位以固固定资产产净值填填列，其其他行政政事业单单位以固固定资产产原值填填列。盘亏资产产应以单单项资产产逐项填填列。图书、家具用用具类固固定资产产可以““打包””填列。。工作步骤骤及操作作方法基本建设设清查明明细表（指南P312-313）反映经批批准，单单位利用用财政资资金和自自筹资金金投资建建设的建建设项目目情况，，包括列列入国家家基本建建设投资资计划和和未列入入国家基基本建设设投资计计划的国国有建设设项目。。填报范围围具体包包括当年年安排基基本建设设投资的的项目、、当年虽虽未安排排投资但但已开工工的项目目、停缓缓建项目目、资产产已交付付使用但但未办理理竣工决决算的项项目，以以及其他他在基建建账中单单独核算算的项目目。如非“土土建项目目”，本本表中建建筑面积积可以不不填。工作步骤骤及操作作方法工作步骤骤及操作作方法收支结余余清查明明细表填报2006年1-7月收支情况，，部分单位个个别收入项目目有上年度结结余，应按该该收入结余加加上06年1-7月发生数填报报。结余：行政单单位按2005年12月31日财务决算报报表数填报；；事业单位原原则上应为零零。资产清查报表表总体构架：资产清查报表表反映了基准准日资产清查查工作的结果果，主要分为为行政单位资资产清查报表表、事业单单位资产清产产报表及行政政事业单位资资产清查汇总总表三套报表表，资产清查查报表是由资资产清查基础础表自动提取取生成，各主主管单位还需需填报行政事事业单位资产产清查汇总表表。工作步骤及操操作方法对资产清查报报表有关项目目解释:资产清查待处处理：反映本本次资产清查查清理出的需需报批处理的的有问题资产产数额。资产清查报表表须经主管部部门审批后上上报市资产清清查办公室（（注意：两张张审批表的特特殊项目）。。对于申报损溢溢且经中介机机构审核的单单位，单位申申报清查数原原则应与中介介机构审核数数一致。若不不一致，双方方应协商解决决，若无法解解决，则作为为重大事项上上报资产清查查办公室。工作步骤及操操作方法中介机构审核核阶段（1）会计师事务务所要对各单单位清理出来来的各项损溢溢及提供证据据的真实性、、可靠性进行行核实确认；；（2）会计师事务务所对个别事事项出具经济济鉴证证明；；（3）会计师事务务所对申报有有资产损溢的的单位出具《资产清查专项项审计报告》和管理建议书书。工作步骤及操操作方法上报资产清查查材料资产清查明细细表（基础表表）资产清查报表表资产清查工作作报告（各单单位完成）资产清查损溢溢证据（申报报损溢单位提提供复印件））中介机构出具具的管理建议议书（被抽查查单位）中介机构出具具的资产清查查专项审计报报告（被抽查查单位）工作步骤及操操作方法三、资金核实实阶段资产清查办公公室对上报的的《行政事业单位位资产清查报报表》及相关备查资资料进行审计计复核并汇总总；资产清查办公公室对单位资资产清查结果果进行批复；；资产清查办公公室根据各单单位上报的《行政事业单位位资产清查工工作报告》，撰写本级《北京市行政事事业单位资产产清查专项报报告》；区县资产清查查办公室将本本级资产清查查报表和资产产清查专项报报告上报市资资产清查办公公室。工作步骤及操操作方法四、账务处理理阶段行政事业单位位应收到资产产清查办公室室批复文件后后，进行账务务处理，并将将结果报资产产清查办公室室备案。具体账务处理理原则：1、资产盘盈（（含账外资产产）行政事业单位位对资产清查查中的资产盘盘盈（含账外外资产），经经社会中介机机构对盘盈金金额和性质进进行经济鉴证证后，一律先先按行政事业业单位自有资资产入账管理理。资产清查查办公室批复复的资产盘盈盈金额与已入入账盘盈资产产金额不一致致的，按区资资产清查办公公室批复的资资产盘盈金额额进行调整。。2、资产损失和和资金挂账行政事业单位位一律不得自自行进行账务务处理，待区区资产清查办办公室对资产产损失和资金金挂账处理批批复下达后，，再进行账务务处理。工作步骤及操操作方法五、总结整改改完善制度阶阶段对资产清查工工作进行总结结建立、完善单单位内部资产产管理等规章章制度工作步骤及操操作方法对清查出的各各项资产损溢溢均应按有关关要求取得合合法证据或具具有法定效力力的经济鉴证证材料。各单位要按照照区资产清查查办公室统一一要求和部署署，积极配合合社会中介机机构的工作，，提供审计工工作和经济鉴鉴证所必要的的资料和线索索，不得干预预社会中介机机构的正常执执业行为。对资产清查中中发现的产权权归属不清、、有争议的资资产等问题，，要及时向区区资产清查办办公室汇报。。对清理出的各各项资产损失失和资金挂账账，要进行分分类排队、查查明原因，提提出处理意见见；工作要求资产清查工作作要求工作要求单位和会计师师事务所都要要建立资产清清查工作报告告制度。每月月1日和15日将工作进展展情况、发现现的问题、工工作经验和意意见通过专题题报告和阶段段工作总结等等形式及时与与区资产清查查办公室沟通通。经批准核销的的各项不良债债权、不良投投资及实物资资产损失，要要建立“账销销案存”管理理制度，加强强管理，组织织力量或成立立专门机构继继续进行清理理和追索，避避免国有资产产流失。按照《会计档案管理理办法》要求，将资产产清查各种工工作底稿、证证明材料原件件等装订成册册，按规定存存档。谢谢大家！9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。04:39:4104:39:4104:3912/31/20224:39:41AM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2204:39:4104:39Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。04:39:4104:39:4104:39Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2204:39:4104:39:41December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20224:39:42上上午午04:39:4212月月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:39上上午12月-2204:39December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/314:39:4204:39