2023年北京市门头沟区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年北京市门头沟区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是()。A、逃税罪的主观方面为故意B、如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪C、如果行为人出于时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪D、因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪答案：B解析：根据刑法第二百零一条，逃税罪的主观方面为故意，过失不构成本罪。故选B。2．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。3．某居民企业2019年6月购置并投入使用环保专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳企业所得税为()。A、12万元B、6.9万元C、26万元D、42万元答案：A解析：应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12万元。故选A。4．某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为，于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，下列说法正确的是()。A、张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效。B、张某不享受听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效。C、张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法。D、损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法。答案：D解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》，明显违反程序。故选项D正确。故选D。5．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。6．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。7．稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级()。A、高风险B、中风险C、低风险D、一级风险答案：A解析：根据《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第十五条：高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，造成涉税违法事实认定不清，拒以定案的证据不足，使用法律错误，稽查程序违法，违反合法、合理形成等情况，可能导致复议机关决定或者人民法院判决变更、撤销税务局或者稽查局作出的税务处理决定或者税务行政处罚决定，或者确认稽查局的行政行为违法;稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查只能作用发挥;或者可能严重影响稽查行政效率，导致不能完成稽查工作目标的风险。故选A。8．某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是()。A、确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税答案：C解析：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定：应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。9．关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是()。A、消费税计税销售额包括增值税B、金银首饰包装费不计入计税销售额C、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额答案：D解析：选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额;选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税;选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。故选D。10．中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是()：A、审理科长B、检查业务科长C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：《税务稽查工作规程》第四十四条规定，中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。故选C。11．关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书，下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案：B解析：根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定，发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字，不编虚位(即1不编为01)，在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。12．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条：“税务机关有权进行下列税务检查……(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;……(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;……”B选项正确。故选B。13．某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元(退税率为13%);取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元(退税率为17%)，该企业当月应退税额为()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本题考核外贸企业委托生产企业加工收回后出口应退税额的计算办法。该企业当月应退税额=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故选B。14．()设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。A、法律、法规、规章B、法律C、法律、行政法规D、行政法规答案：C解析：依据《行政许可法》第四十一条，法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。故选C。15．检查人员在对虚开企业检查取证时，被查对象拒不打开涉税电子信息系统，拒不提供系统登录密码的，检查人员应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查取证，《检查纳税人电子信息系统审批表》的审批人是()。A、检查科长B、审理科长C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：《检查纳税人电子信息系统审批表》由稽查局局长审批，依据《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选C。16．国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，应当依照骗取出口退税罪的规定进行处罚的方式为()。A、从轻B、减轻C、从重D、加重答案：C解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第八条，国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。故选C。17．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。18．根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是()。A、以其他凭证代替发票使用的B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案：A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，出现选项BCD的违法行为时，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，因此选项BCD错误。故选A。19．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。20．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。故选D。21．李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股，2018年7月，公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得转增的股本20万元，李某应缴纳的个人所得税是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000×20%=40000(元)。故选B。22．在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。该限期是()。A、20日内B、30日内C、1个月内D、3个月内答案：B解析：调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。依据《税务稽查工作规程》。故选B。23．税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括()。A、单兵包、团队包、扩展公文包B、单兵包、团队包、扩展工具包C、单兵包、团队包、扩展单兵包D、单兵包、团队包、扩展团队包答案：B解析：税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具包。故选B。24．下列属于推送案源暂存待查处理情形的是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、纳税人已被立案且案件未审结的C、纳税人状态为注销的D、推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的答案：A解析：案源管理岗经过识别和判断，发现纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜开展检查又无法退回的情形，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况，同时登记案源信息档，因此，选项A正确。选项B属于并案处理的情形，选项C属于退回(补正)处理的情形，选项D属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。25．对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息，责任人通过内控平台提出陈述申辩意见的期限是()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、10个工作日内D、15个工作日内答案：A解析：《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第三条第(五)项：“内控平台自动扣分后5个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见，填写《税收执法考核陈述申辩单》，提交陈述申辩意见及相关的证据资料”。故选A。26．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()：A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《扣缴税收款项通知书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。故选B。27．按照《税务稽查工作规程》的规定，执行部门接到相关税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。“相关文书”不包括()。A、《税务处理决定书》B、《税务行政处罚决定书》C、《不予税务行政处罚决定书》D、《税务稽查工作底稿》答案：D解析：D选项，《税务稽查工作底稿》属于内部文书。故选项D正确。故选D。28．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，()行政处罚。A、从轻B、减轻C、应当D、不予答案：D解析：依据《行政处罚法》第二十七条，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选D。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。29．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。30．根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：选项A，以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B，以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。二、多选题1．下列属于现行消费税征税范围的有()。A、铅蓄电池B、高尔夫车C、变压器油D、翡翠首饰答案：AD解析：高尔夫车、变压器油、汽车轮胎不属于消费税征税范围。故选AD。2．能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票，未经背书、转让的承兑汇票等资料答案：ABC解析：选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。3．税务工作国家秘密载体的管理包括()。A、涉密载体的销毁B、涉密载体的保管C、涉密载体的制作D、涉密载体的登记答案：ABC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务工作国家秘密载体的管理包括涉密载体的保管、涉密载体的制作、涉密载体的使用、涉密载体的销毁。故选ABC。4．一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案：ABCD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条，一案双查应遵循以下原则：(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。5．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。6．纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。A、向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费B、支付给导游的导游工资C、向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费D、支付给国内、外其他接团旅游企业的旅游费用答案：ACD解析：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)项第8点规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。故选ACD。7．关于调取纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以下说法正确的是()：A、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准B、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属稽查局局长批准C、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在3个月内完整退还D、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在2个月内完整退还答案：AC解析：《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。故选AC。8．在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有()。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用答案：AB解析：转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。故选AB。9．在检查房地产企业销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账，少计收入时，应重点关注()。A、销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据，取得的收入是否按规定入账。B、收取的定金、违约金、诚意金等，是否未按规定确认收入。C、在开发产品完工前，取得的预售收入(包括定金)是否全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款，是否计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税。D、以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务，是否按规定计税。答案：ABC解析：选项D，以开发产品抵顶债务应当确认收入，但未收取价款，属于应当视同销售的情形，不属于本题重点关注的内容。故选ABC。10．案源管理质效，是指稽查局承办上级税务局稽查局部署案源、自主选取案源以及其他案源的查处进度和结果反馈的管理质量和实施成效。案源管理质效评价内容包括()。A、立案分配情况B、检查取证情况C、查处结果反馈D、执行入库情况答案：AC解析：案源管理质效评价内容包括：①立案分配情况。主要评价承办上级税务局稽查局部署的随机抽查和查处偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案件任务的立案管理，以及承接税收高风险应对任务、接收部门转办任务、受理检举和受托协查的处理情况。故选AC。②案源选取质量。主要评价稽查局筛选偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案源的准确性和开展规模等情况。③案源查处进度。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和自主选取案源以及其他案源的查处进度和结案率等情况。④查处结果反馈。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和推送、转办、检举、协查等案件查处结果按规定反馈情况。⑤其他案源管理情况。主要评价案源管理的其他相关工作情况。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，下列处理方式中正确的是()：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、检举内容不详，，无明确线索或者内容重复的，交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理答案：ABD解析：《税务稽查工作规程》第十八条规定，税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：(一)线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。13．下列经济业务影响企业利润表中“营业利润”项目的有()。A、存货管理不善发生的净损失B、所得税费用C、出售专利权实现的利得D、投资收益答案：ACD解析：选项B所得税费用影响企业的净利润。故选ACD。14．税务机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取他人财物或者谋取其他利益的，应当承担的法律责任是()。A、尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的，依法追究刑事责任答案：AD解析：本题考核行政机关工作人员在办理行政许可、实施监督检查中，索取他人财物或者谋取其他利益的法律责任。《行政许可法》第七十三条规定，行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。故选AD。15．下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案：AD解析：选项B：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项C：对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税故选AD。16．下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有()。A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除答案：ABC解析：选项D，企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。故选ABC。17．下列虚开发票案件，符合公安机关立案标准的有()。A、虚开普通发票80份，涉及金额30万元B、虚开普通发票10份，涉及金额50万元C、虚开增值税专用发票涉及金额5万元D、虚开增值税专用发票涉及税额5万元答案：BD解析：根据《中华人民共和国刑法》205条规定，BD选项符合公安机关立案标准。故选BD。18．下列属于审理环节的主要风险点的有()。A、作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证B、行政处罚不符合行政处罚裁量基准C、未按规定提请审理重大税收违法案件D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十二条审理环节的主要风险点:(一)未按规定提请审理重大税收违法案件;(二)作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证;(三)未按规定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误;(五)行政处罚不符合行政处罚裁量基准;(六)决定性文书不规范。故选ABC。19．下列关于行政诉讼的说法中，正确的有()。A、行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B、被告应当在收到起诉状副本之日起十日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状C、复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告D、经人民法院传票传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照撤诉处理;被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决答案：ACD解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第六十七条规定：“被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。”因此，选项B错误。故选ACD。20．根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有()。A、合理的劳动保护支出B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C、税收滞纳金D、企业支付的年终加薪答案：ABD解析：选项C，税收滞纳金不得在税前扣除。故选ABD。三、判断题1．国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照骗取出口退税罪的规定从重处罚。()答案：正确解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第八条，国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。故正确。2．某市税务稽查局审理部门在审核检查人员的检查资料时，发现所提供的“某公司虚开增值税专用发票清单”上只有检查人员的签名，而无被查单位相关人员的签名，认为此证据不符合物证收集程序的有关规定。()答案：正确解析：物证的收集程序