财政学第一章基础理论

公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：

在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。……他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。

然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：‘不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。’”

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我们经常在南昌路上走过，骑自行车，步行，打出租车，乘公交车，甚至是开着私人汽车。我们已经从南昌路上走过了无数次。问题：南昌路是谁投资建设的呢？企业投资：企业投资的目的是什么？盈利！盈利的来源在于什么？收费！如何收费？设立收费站！南昌路上要建多少个收费站？100个？100个收费站的建设成本是多少？假定每个收费站的建设需要10万元，则：100×10＝1000万人工运行成本是多少？假定每个收费站配备3名职工，三班倒运转，每人每年工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万其他成本忽略不计，合计已达4000万元。若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元，还需要追加至少4000万元。所以，其经济上是很不划算的。问题还不仅仅这一些所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站挤占。南昌路上还有无数的街面房，有数不胜数的前门、后门、边门。南昌路上收费站只能管住平面交通，立体通道怎么办？届时南昌路上会出现许多梯子。要解决此问题的办法是南昌路上空安装网罩。南昌路会成为死路一条。由企业投资南昌路的建设可行吗？结论及分析从上述假设可以看出，由企业投资南昌路的建设并不可行。原因是什么？供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……政府提供各种产品和服务我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……问题：财政收入占GDP比重多大才适度？企业的税收负担确定在什么水平上，才能既保证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力？耗资巨额的基本建设工程，对经济发展和结构优化有什么作用？它的经济效益与社会效益如何？能给人们带来多大的实惠？社会主义国家为什么会出现财政赤字？财政赤字与通货膨胀是什么关系？政府究竟应该干什么和不应该干什么？《财政学》参考文献目录一、著作1.《中国财政理论前沿》（Ⅰ）（Ⅱ）（Ⅲ）刘溶沧赵志耘主编社会科学文献出版社2.《财政学》（第七版）哈维罗森中国人民大学出版社3.《财政学》邓子基林致远主编清华大学出版社4.《财政学理论在政策中的当代应用》（第八版）大卫·N·海曼北京大学出版社5.《公共经济学》阿特金森等著上海三联书店上海人民出版社二、学术期刊1.《财政研究》中国财政学会2.《中国财政》财政部3.《税务研究》中国税务学会4.《中国税务》国家税务总局5.《财贸经济》中国社科院财贸所6.《财经问题研究》东北财经大学7.《财经科学》西南财经大学8.《当代财经》江西财经大学9.《中央财经大学学报》中央财经大学第一章

基础理论因天下之力，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用。

——王安石

第一章基础理论

第一节财政概念第二节政府与市场第三节财政职能（一）财政要素1、主体：国家是财政分配活动的主体2、客体：一部分社会产品和服务3、目的：满足国家实现其职能的需要（二）财政概念财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支活动，或者说财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总供求，达到优化资源配置，公平分配以及经济稳定和发展的目标。（主体、客体、目的）

一、财政的概念（三）财政属性1、阶级性与公共性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性）二、政府与市场（一）市场：市场效率与市场失灵1、市场与市场效率（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收者；（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流向任何使用者——要素自由流动；（4）市场信息是完全的和对称的，所有市场参与者具有完备信息——信息充分。2、市场失灵：政府经济活动的起因（1）垄断（Monopoly）（2）外部效应（Externalities）（3）公共产品（PublicGoods）（4）不完全信息(IncompleteInformation)（5）不完全市场(IncompleteMarket)（6）收入分配不公(UnequalDistribution)（7）宏观经济总量失衡(MacroeconomicDisequilibria)劳动能力和生产技能的差别劳动强度、努力程度、职业状况财产传承、机遇等劳动收入差异资产占有量的区别财富差异贫富悬殊要素回报机制（二）公共物品1、公共物品（publicgoods）的概念纯公共物品是指这样的产品，每个个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。私人物品能分割开并分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部收益或成本。举例：生活中有哪些公共物品？2、公共物品的性质（1）效用的不可分割性：公共物品或劳务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。（2）消费的非竞争性：某一个人或厂商对公共物品或劳务的享用，不排斥、妨碍其他人或厂商同时享用，也不会因此而减少其他人或厂商享用该种公共物品或劳务的数量或质量。（3）受益的非排他性：在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或厂商排除在公共物品或劳务的受益范围之外3、混合物品（1）具有排他性和一定范围内非竞争性（2）非竞争性和非排他性不完全较为典型的混合产品有（请分析）：义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务（二）政府：政府干预与政府干预失效1、政府的经济作用：主要依据是市场失灵（1）内在地融入并影响现代经济的运行过程。（2）为经济运行提供国家权力干预。（3）对经济运行实施宏观调控。２、政府干预程度与干预手段（１）政府干预程度（２）政府干预手段３、政府干预失效根本原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。具体原因：（1）决策机制和政策的缺陷（2）信息失灵（3）办事效率低（4）公共决策中的经纪人行为（5）公共垄断（一）资源配置职能1、资源配置职能（resourceallocation）含义（1）资源配置——合理、有效地使用有限资源（2）资源配置的方式2、财政资源配置职能的必要性（1）社会公共需要的客观存在，需要财政配置职能（2）弥补市场的盲目性——财政税收政策引导、制约

三、财政职能3、财政实现资源配置的机制和手段（1）调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置即财政收入占GDP的比重。（2）调节资产结构即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。（3）调节产业结构即国民经济各个部门的比例结构。调节产业结构增量调节存量调节直接调节——优化财政投资结构，保证重点建设经济手段——兼并、联合、重组间接调节——税收、补贴等手段引导企业的投资方向行政手段——关、停、并、转（4）调节技术结构直接投资、财政贴息、税收优惠等（5）调节地区结构政府直接投资、税收政策引导、转移支付等（二）收入分配职能1、收入分配职能的含义（1）收入分配（incomedistribution）定义

收入分配功能收入分配——要素分配——经济公平个人收入分配劳动收入非劳动收入社会公平财政分配初次分配——流转税再分配所得税、财产税财政支出目标经济公平社会公平（2）收入分配职能的定义即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入中所占分额的影响。2、财政收入分配职能的必要性（1）市场分配机制——以生产要素投入的数量决定（2）政府分配机制——矫正市场分配机制缺陷、调节分配关系、稳定社会秩序等3、财政实现收入分配职能的机制和手段（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，既不要缺位也不要越位。（2）规范公务员及事业单位职工的工资制度（3）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平（4）加强税收调节（三）经济稳定和发展职能1、经济稳定与发展的含义经济发展经济增长——GDP的增长率经济发展——社会经济生活质量的不断提高充分就业物价稳定国际收支平衡经济稳定2、经济稳