企业财务管理与信息化方案

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容对企业财财务管理理的分析析开源节流流增加企业业收入，，降低企企业成本本加强资金金运做，，有效控控制成本本主要职责责计划预算算会计决策策评价考核核监督控制制业务反映映全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案为企业的的经营者者、投资资者和股股东描述述企业未未来经营营发展蓝蓝图协调企业业各部门门的工作作控制的依依据计划预算算的目标标考核的标标准预测规划预算实际分析控制多层次计计划预算算对业务活活动进行行预算控控制全面计划划预算体体系企业全面面的计划划预算的的总体功功能分析预算算和执行行企业的短短期计划划可以到周周指导短期期执行多层次计计划预算算规划企业的战战略计划划3-5年年长期计计划预算企业的年年度计划划可以按年年、季、、月编制制考核控制制的依据据预测全面的计计划预算算体系业务计划划财务预算算销售计划划库库存存计划生生产计计划采采购计划划设备投资资计划设设备维维修计划划专专项项计划人力资源源计划成本计划划费费用用预算资金预算算资资产产负债预预算损损益预算算各计划预预算之间间存在者者因果关关系和联联动关系系，完整整的模拟拟和反映映出企业业未来一一段时期期内的经经营状况况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活活动进行行预算控控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行行和分析析单一期间间的预算算查询分分析多期间预预算查询询分析弹性预算算比较分分析预算结构构分析预算差异异分析时间对象元素主要业务务流程预算执行行与控制制预算编制制基础设置置与样表表管理预算分析析预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算元元素可以是数数量，单单价，也也可以是是金额可以是本本位币金金额，也也可以是是各种外外币金额额预算内容容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算类类型可以有不不同的预算周周期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的影响因因素单价BOM收款政策参考成本提前期。。。。。。编制方法零基预算基数加因数预预算编制方法由上至下分解解由下而上汇总总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计划划地区销售计划划汇总、修改分解系数分解系数预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现现的是活管理理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版本本的预算数，，就可形成预预算控制数对财务与业务务的执行情况况实现动态控控制控制关系的定定义可以灵活活地使预算控控制以多种方方式予以实现现严格、提示、、特批刚性预算和柔柔性预算与ERP系统统的融合预算控制预算预警重大事件、例例外事件vs与任何电子邮邮件系统相连连自动提示信息息预算查询预算分析将实际数据与与预算数进行行分析将预算数据进进行财务指标标分析预算考核预算分析PROD预算元素对象时间多维销售起点型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产起点型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划专项起点型库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划子项目进度计计划全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案加速资金的回回笼严格按预算进进行资金支付付加速资金周转转，提高资金金使用效果及时发现资金金缺口，灵活活筹集调配资资金，降低资资金成本资金管理的目目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整整体方案债权管理--应收管理债权的确认收款的处理及时的催款对对账处理精确的账龄分分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管理债务的确认付款的处理资金支出控制制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理资金平台--报账中心员工费用报销销、借款管理理资金和费用的的预算控制资金流入流出出平台报账中心应收应付资金现金流量分析析筹投资管理--资金管理理筹资合同、投投资合同资金占用成本本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案全面成本概念念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管理理会计策略与管理制造业成本服务业成本价值链成本实际成本核算算成本核算成本管理标准成本管理理责任成本考核核制造业成本--成本管理理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本--成本管理理责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价制造业成本--成本管理理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本--项目成本本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本--项目成本本财务管理在企企业管理中的的位置企业财务管理理创新模式企业级财务管管理解决方案案集团财务管理理解决方案主要内容！对子公司监监控不力！不能严格贯贯彻统一会计计制度，弄虚虚作假，信息息失真！预算执行不不严格，偏差差较大！管理成本据据高不下，但但收效不理想想！主业成本核核算及过程控控制是黑洞！集团内部信信息传递不及及时，途径不不畅通！资金分散、、无法控制集团在财务管管理中遇到的的问题为什么要建立立集团化的管管理体系宏观管理的迫迫切需求适应现代化企企业集团化发发展现实快速响应股东东信息需求宏观决策的有有力支撑企业管理信息息建设的潮流流信息资源共享享信息流规范化化集约化投资的的最佳方式国际大集团的的共同方向集团财务管理理的重点内容容加强资金的监监督和控制建立全面预算算管理制度确保财务报告告真实完整建立健全财务务报表内部管管理制度完善的成本核核算与管理集团资金管理理集团预算管理理多组织方案集团级财务解解决方案依托一套NC应用产品，，塑造集团企企业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构方方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构方方案企业决策者企业智囊团管理层控制层公司1数据公司2数据公司3数据总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，业务层币种、会计期期间整个账套套一致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位的的本位币允许许不同支持集团建立立统一的科目目体系，各单单位能够增加加下级科目；；也支持多行行业会计制度度，建立科目目对照表。在一个账套内内在不同账套内内根据多组织结结构,设立多多账套，支持持集中式和分分布式财务管管理需求。各帐套可具备备不同核算本本位币,与会会计期，适应应跨国经营。。多组织机构方方案在一个账套内内，基础数据据分为五个类类型，三个层层次整个账套全部部统一，由集集团来制定，，下级单位只只能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部分分数据，下级级单位能否新新增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管理理，每个层次次管理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单位设设置，无须集集团统一。到库存组织。。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构方方案存货基本档案案存货结构存货管管理档档案存货管管理档档案存货制制造档档案存货制制造档档案账套公司库存组组织多组织织机构构方案案参数可可以选选择在在任一一级进进行控控制，，上级级单位位控制制下级级单位位的参参数集团公公司子公司司子公司司子公司司孙公司司孙公司司孙公司司财务核核算政政策、、资产折折旧政政策销售政政策工资政政策多组织织机构构方案案多单位位的协协同处处理销售定定单采购定定单发货单单到货单单销售发发票采购发发票收款单单付款单单多组织织机构构方案案多单位位的查查询分分析查询统统计基基本都都提供供了多多单位位选择择。通过严严密的的权限限管理理，控控制只只能对对授权权单位位进行行查询询。多组织织机构构方案案可以按按任意意维度度进行行汇总总统计计分析析。集团资资金管管理集团预预算管管理多组织织方案案NC集集团级级财务务解决决方案案目前集集团资资金管管理的的主要要问题题资金分分散，，不能能充分分发挥挥集团团优势势对下级级单位位的资资金支支出无无法实实时监监控各单位位账外外资金金循环环资金集集中管管理的的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管管理的的组织织模式式结算中中心模模式。。报账中中心模模式。。财务公公司模模式。。结算中中心是是由企企业集集团内内部设设立的的，办办理内内部各各成员员或分分公司司现金金收付付或者者往来来结算算的专专门机机构。。结算中中心一一般是是一个个独立立的财财务核核算主主体。。主要职职能：：集中管管理各各成员员或分分公司司的现现金收收入。。统一拨拨付各各成员员所需需的货货币资资金，，监控控货币币资金金的使使用。。统一对对外筹筹资，，确保保整个个集团团的资资金需需要。。办理各各分公公司之之间的的往来来结算算。计算各各分公公司相相应的的资金金占用用成本本或者者利息息收入入。结算中中心模模式结算中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X分公司司在结算中中心开开户结算中中心统统一在银行行开户户结算中中心模模式商业银银行报账中中心是是进行行资金金集中中管理理、进进行资资金预预算控控制的的职能能部门门。报账中中心一一般没没有独独立的的财务务核算算，作作为费费用中中心其其费用用归入入集团团总部部。主要职职责：：集中管管理各各单位位的资资金流流入流流出。。进行资资金流流出的的预算算控制制。报账中中心模模式报账中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在银行行开户户有几种种开户户模式式：1、集集团只只有一一个银银行账账号，，各分分公司司在此此账号号下设设置子子账户户。2、各各分公公司各各自独独立在在银行行开设设账户户，但但总公公司为为集中中管理理，可可以要要求在在统一一的合合作银行开开户，，便于于集团团资金金的快快速调调拨。。3、为为控制制支出出，可可以要要求分分公司司开设设收入入账户户和支支出账账户。。报账中中心模模式资金管管理的的具体体办法法统收统统支所有现现金收收入全全部上上缴，，所有有现金金支出出要经经过上级审审批，，统一一支付付。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开开户银银行制制度！！实时监监督控控制！！减少现现金交交易！！统收分分支所有现现金收收入全全部上上缴，，通过过定期期资金金调度度会方式将将资金金拨入入各单单位支支出账账号。怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？实时监监督控控制！！集中管管理的的优势势！资金管管理的的具体体办法法拨付备备用金金拨付一一定限限额的的备用用金于于有关关单位位，他他们可可以根据规规定的的开支支权限限，自自行决决定支支出。。重要物物资的的采购购资金金统一一支付付大额的的资金金统一一支付付资金管管理的的具体体办法法统借统统贷只有集集团有有对外外借款款贷款款的权权利，，各单单位可可向集团进进行借借贷款款。可以防防止分分子公公司的的不良良贷款款发生生发挥集集团的的整体体优