会计信息系统（第二版） 6.2固定资产系统

一.固定资产系统数据流程（一）数据流程图（二）主要数据库文件◆1.固定资产卡片文件：用于存储所有固定资产的卡片数据。其中的初始数据随着固定资产的增减和转移变动将被更新，以便反映企业固定资产的最新实际状况。◆2.固定资产增减变动文件：用于存储固定资产的增减变动、内部转移和变更折旧等数据，并以此对“固定资产卡片文件”在月末进行更新。◆3.固定资产折旧文件：用于存储每月月末根据“固定资产卡片文件”计提的折旧总额和分部门折旧数额，以便生成折旧转账凭证。主要有三个数据库文件二.固定资产系统的基本功能（一）基本功能结构（二）基本功能说明1.初始设置：是单位进行固定资产核算与管理的基础工作。主要包括固定资产类别、部门折旧对应科目、增减方式、使用状况、折旧方法和选项等设置。2.卡片管理：主要包括初始卡片的录入和卡片变动管理。当固定资产发生投资转入、购建、清理报废、调拨和变更折旧等变动情况时，需要对卡片数据进行增加、修改和删除等方面管理。3.业务处理：核心功能。按照变更后的固定资产卡片及其折旧计算公式，系统自动计算本月固定资产的折旧额和净值，生成折旧清单和折旧分配表，机制固定资产凭证，并要定期与总账系统对账，期末按时结账等。4.账表输出：分部门与分类别管理的依据。能够输出固定资产的分析表、减值准备表、各种账薄、统计表和折旧表等。5.系统维护：是保证整个固定资产系统数据的管理工作。主要包括数据接口管理和重新初始化账套管理等。新用户三.固定资产系统的操作流程

老用户

四.固定资产系统初始设置（一）建立固定资产账套

◆1.启用日期：不能早于总账的启用日期，应在总账套已结账日期之后。

◆2.折旧信息：计提折旧、平均年限、工作量、双倍余额递减和年数总和等。

◆3.资产编码：资产编码规则、编码方式。

◆4.账务接口：为了便于与总账核对账目，应选择“与总账系统进行对账”。（二）账套基础设置（9项）

◆1.选项设置：补充和修改建账过程中设置的参数。

◆2.部门档案：共享基础档案、也可增加和修改。

◆3.部门对应折旧科目：在卡片上会默认对应科目，不必用户逐个来输入。

◆4.增减方式：增加方式主要有：购入、在建转入、接受投资、接受捐赠、盘盈等；减少方式主要有：出售、对外投资、捐赠转出、报废、毁损、盘亏等。5.使用状况：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用和未使用等。6.折旧方法：是系统自动计算折旧的基础。系统已预制、用户也可自定义。7.定义卡片项目：决定了“固定资产卡片文件”的结构，一旦使用，一般只允许增加项目而不能修改和删除已用项目。8.设计卡片样式：系统提供样式，用户也自行定义。9.资产类别：建立科学的分类体系。（三）录入原始卡片：

◆1.卡片内容：自动生成的内容用户也可修改。

◆2.多个部门使用：在部门之间按比例分摊；不能录入“对应折旧科目”。

◆3.日期格式：YYYY-MM-DD

◆4.附属页签：信息只供参考，既不参与计算，也不进行回溯。

◆5.卡片管理：通过“卡片管理”功能，可以对所有卡片进行修改、删除和查询等操作。注意五事项工作量大，但一劳永逸。麻烦不？五.固定资产日常核算

1.增加核算：与固定资产初始卡片装入的方法相似。系统约定：本月录入的卡片和本月增加的资产不允许进行变动处理。

2.减少核算：只有当本月计提折旧后才能减少资产。卡片只要未删除，就可在卡片管理功能中查询“已减少资产”的有关信息。

3.变动核算：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整和折旧方法调整等。

4.机制凭证：在处理每一笔需要制单的业务时，即可立即制单，也可期末成批制单。

业务量不多！

六.计提折旧1.计算折旧：采用单个折旧、生成折旧明细表、部门折旧汇总表、别折旧汇总表。2.机制凭证：自动生成折旧凭证，并传递至总账系统。在总账系统中审核记账。3.更新卡片：要更新卡片上的累计折旧和净值等内容。4.折旧原则：系统约定了八项原则。哪八项？八项折旧原则本月增加的固定资产，本月不提下月再提；本月减少的固定资产，本月照提下月停提；调拨的固定资产，本月计提的折旧仍属原部门，下月才归属调拨的新部门；改变折旧方法的固定资产，本月采用新方法计算折旧；改变折旧率的固定资产，本月采用新折旧率计算折旧；调整使用年限的资产，本月就按调整后的年限计提折旧；调整原值（调增或调减）的资产，本月就按变动后的原值计提折旧；调整累计折旧的资产，应保证调整后的累计折旧大于净残值。

七.对账

应与总账的固定资产和累计折旧数据一致。如果在初始设置选择要与总账系统对账，才能进行此项操作且任何时候都能执行。一旦对账不符就不能结账，用户必须根据提供的对账结果进行查找和更正。

啥与啥核对？

八.月末结账与反结账1.结账：全都输入变动资料、卡片已经更新和折旧计算正确并已全部制单后，才能月末结账。2.反结账：不能跨年度反结账。为什么？

因为成本管理系统每月从固定资产系统提取折旧费用数据，因此一旦成本管理系统提取了某期的数据，该期不能反结账。九.账表管理※1.固定资产账簿：以不同方式反映资产变化。有单个固定资产明细账、部门、类别明细账、固定资产登记簿、固定资产总账。※2.固定资产折旧表：四种。部门折旧计提汇总表、固定资产折旧清单、固定资产及累计折旧表和固定资产折旧计算明细表