ER会计电算化第章概述inorducion

会计电算化

AccountingInformationSystem主讲：鄢波LearningObjects学习目标１.KnowaboutAccountingInformationSystem了解会计信息系统的基本知识2.useaaccountingsoft-ware掌握商品化会计软件的操作使用技能3.design/implement/maintainAIS了解单位会计信息系统规划、实施和维护工作关于用友软件的学习：第１章概述第２章系统管理第３章帐务处理系统第４章报表处理系统第５章工资管理系统第６章固定资产管理系统第７章应收应付款管理系统第８章会计信息系统的建设与维护第９章管理信息系统的新发展一、本门课程的性质应用为主，理论为辅；操作性强，熟能生巧二、对同学们的要求勤于动手，积极摸索；独立思考，团结协作三、考试成绩：30%平时成绩+70%期末考试平时成绩构成：上课提问、上机日志（点名）、作业参考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版）》，王新玲、汪刚，清华大学出版社.2009.9

2、《新编用友ERP财务管理系统实验教程》，王新玲、赵彦龙，清华大学出版社，2009.8

CHAPTER1

OverviewAccountingInformationSystem

第1章会计信息系统概述1.1计算机会计概述企业管理信息化与会计信息系统会计电算化

AccountingInformationSystem

会计电算化这一专有名词通常被用来作为“使用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析”这一工作的代名词。

—以解决核算问题为主

1.2会计信息系统的

相关概念一些基本概概念数据与信息息1.数据和信息息的概念数据(Data)—是对客观实实体的属性性进行描述述时，采用用适当的方方式记录下下来的、可可资鉴别的的符号。它它既包括数数量形式表表达的定量量属性值，，也包括以以文字形式式表达的定定性属性值值。信息(Information)—这个概念一一般被定义义为：数据据加工后得得到的结果果，这一结结果对人们们的决策行行为产生影影响。会计数据是指从不同同来源、渠渠道获得的的、记录在在“单、证、账账、表”上的各种原原始会计资资料。会计信息是指按会计计特有的处处理方法对对数据经过过处理后产产生的，为为会计管理理及经济管管理所需要要的一部分分经济信息息。2.会计数据和和会计信息息信息技术包包括两个方方面，即信信息的提取取（信息的的产生、收收集、表达达、检测、、处理和存存储等技术术）和信息息的使用（（信息的变变换、传递递、显示、、识别、提提取、控制制和利用等等方面的技技术）。3.信息技术

信息源信息的产生信息的流通信息的消费

信息源（收集、加加工）（（传递递、存储））（（使用、、反馈）图1-1信息技术和和信息管理理数据的收集集和输入：：主要包括数数据的收集集、记录和和检验。数据的存储储：包括对原始始数据、中中间处理结结果和最终终理结果的的存储。数据的加工工：包括对数据据的分类、、汇总、排排序、检索索、计算、、更新等处处理过程。。数据的传送送和输出：：包括将数据据从一个系系统（部门门、地区））传送到另另一个系统统（部门、、地区），，也包括系系统内各子子系统间数数据的互相相传送，或或把最终结结果移交给给用户。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedback系统和系统统的基本构构成ASystemisagroupoftwoormoreinterrelatedcomponentsorsubsystemsthatserveacommonpurpose.系统是指由由一系列彼彼此相关的的、相互联联系的若干干部分为实实现特定的的目的而建建立起来的的一个有机机整体。1.系统及其特特点独立性:/SubsystemInterdependency/每个系统都都是一个相相对独立的的部分。它它与周围环环境具有明明确的界限限。但又受受到周围环环境的制约约和影响。。整体性：/Relatedness/系统各部分分之间存在在相互依存存关系，既既相对独立立又有机地地联系在一一起。目标性：/purpose/系统的全部部活动都是是为了达到到特定的目目标。系统统中各组成成部分分工工不同，活活动目标却却是共同的的。层次性：/SystemversusSubsystem/一个系统由由若干部分分组成，称称为子系统统。每个子子系统又可可分成更小小的子系统统，因此系系统是可分分的，相互互之间有机机结合具有有结构上的的层次性。。系统的基本本构成大致致可以分成成三部分，，它们分别别为：系统(System)、系统内部部的各个子子系统（Subsystem)、系统的周周围环境(Environment)。这是研究究系统的三三个基本要要素。2.系统基本构构成及相互互关系的分分析会计信息系系统会计信息系系统(AIS)是指由特定定的人员、、数据处理理工具和数数据处理规规程组成的的有机整体体。其目的的是加工和和利用会计计信息对经经济活动进进行控制，，满足经营营管理的需需要。其中中规程既包包括会计核核算方法的的规则，也也包括各种种会计法令令、法规和和管理制度度。1.会计信息系系统的概念念2.会计信息系系统的特点点数据来源广广泛，数据据量大。数据的结构构和数据处处理的流程程较复杂。。数据的真实实性、可靠靠性要求高高。数据处理的的环节多，，很多处理理步骤具有有周期性。。数据的加工工处理有严严格的制度度规定并要要求留有明明确的审计计线索。信息输出种种类多、数数量大、格格式上有严严格的要求求。数据处理过过程的安全全、保密性性有严格的的要求。3.传统手工会会计系统与与计算机会会计系统的的工作方式式比较数据处理方方式：数据处理流流程：人员构成和和工作组织织体制：内部控制方方式：手工会计会计信息系统运算工具信息载体算盘、计算机纸张计算机磁盘、光盘数据处理流程和处理方法见图1见图2系统内部控制账证核对账账核对计算机系统控制、人工控制、组织管理组织机构和人员组成会计主管、出纳、会计等系统管理员、操作员、维护员图1、手工会计系系统数据处处理流程图图原始凭证填制、审核核凭证转帐凭证收收款凭证证 付款凭凭证登记各种明明细帐登登记总帐帐 登记现现金/银行存款日日记帐明细帐核核对总总帐核核对对日日记帐帐编制报表图2：电算化会计计系统数据据处理流程程图原始凭证机机制凭凭证（从其其他模块导导入）填制录入自动生成打印凭证凭凭证证文件审审核登记总帐汇总文件历历史史凭证文件件其其他他数据文件件屏幕输出打打印输出出 软盘输输出各种帐薄报报表说明：（（1）数据处理理的起点发发生了变化化（2）无账账核核对的必要要（3）记账的含含义不尽相相同（4）账表的存存在形式发发生了变化化2.计算机会计计信息系统统的分类1.业务处理系统：：TransactionProcessingSystem(TPS):2.总账报表系系统：Generalledger/FnancialreportingSystem(GL/FRS)3.管理报表系系统：Managementreportingsystem(MRS)会计信息系系统按功能能层次类分分1.3计算机会计计信息系统统的功能结结构

人力资源管理模块

固定资产管理模块

现金/银行存款管理模块

企业计划、预算

其它外部信息

财税政策、法规

销售管理模块

存货管理模块

采购管理模块

总账模块应收账款管理模块应付账款管理模块

银行结算平台会计信息系系统功能模模块构成关关系示意3.会计核算系系统中各子子系统之间间的相互联联系（1）单向接收收型。属于这种种类型的子子系统只接接收来自其其他子系统统的数据，，而不向外外部传递数数据。如报表子系统统即属于此类类。（2）单向发送送型。属于这种种类型的子子系统只向向其他子系系统传递数数据，而不不接收数据据。如工资子系统统、固定资资产子系统统以及材料料核算子系系统等。（3）双向联系系型。属于这种类类型的子系系