会计业务及公基础知识培训

会计业务及公共基础知识尧都农商行营运管理部陈艳霞2015年3月课程内容会计从业资格证教材《会计基础知识》银行业从业人员资格证教材《公共基础》学习目的学会会计单证的填写学会登记簿的填写了解各类存款业务掌握如何计算利息了解银行的主要重要空白凭证会计单证书写规范

会计单证是信用社、单位或个人凭以记载账务的重要依据，是记载经济业务和明确经济责任的书面证明，书写的规范程度直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，书写会计单证必须要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改，做到标准、规范。会计单证书写规范1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。会计单证书写规范2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。会计单证书写规范中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。会计单证书写规范4、阿拉伯数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字。如¥１,409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。5、阿位伯数字中间连续几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如¥6,007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。会计单证书写规范6.阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如¥1,680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如¥107,000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

会计单证书写规范7、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如¥16,409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如¥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。会计单证书书写规范8.阿拉伯小写写金额数字字前面，均均应填写人人民币符号号“¥”。。阿拉伯小小写金额数数字要认真真填写，不不得连写分分辩不清。。会计单证书书写规范9.票据的出票票日期必须须使用中文文大写。为防止变造造票据的出出票日期，，在填写月月、日时，，月为壹、、贰和壹拾拾的，日为为壹至玖和和壹拾、贰贰拾和叁拾拾的，应在在其前加““零”；日日为拾壹至至拾玖的，，应在其前前面加“壹壹”。如1月15日日，应写成成零壹月壹壹拾伍日。。再如10月20日日，应写成成零壹拾月月零贰拾日日。会计单证书书写规范10.票据出票日日期使用小小写填写的的，银行不不予受理。。大写日期期未按要求求规范填写写的，银行行可予受理理，但由此此造成损失失的，由出出票人自行行承担。登记簿书写写规范1.各类手工登登记簿必须须根据凭证证及相关资资料上的有有关事项记记载，不得得涂改、挖挖补、刀刮刮、皮擦和和用药水销销蚀。做到到内容完整整、数字准准确、字迹迹清晰。登记簿书写写规范2.登登记应用用蓝黑墨水水（或炭素素墨水）钢钢笔书写，，所写文字字及金额一一般应占全全格的二分分之一。金金额元角分分不得空格格或划“--”。摘摘要栏文字字如一格写写不完，可可在下一格格连续填写写，但金额额应填在末末一行文字字的金额栏栏内。登记簿书写写规范3.因因漏记发发生空格时时，应在空空格的摘要要栏内用红红字注明“空格”字样。4.日日期、金金额写错时时，应以一一道红线把把全行的数数字划销，，将正确的的数字写在在划销数字字上边，并并由登记人人在红线左端盖盖章证明，如红线划划错，可在在红线两端端用红色墨墨水划“××”销去，，并由登记记人在右端盖章章证明。文字写错错，只须在在错字上用用一道红线线划销，将将正确的文文字写在划划销文字上上方。存款业务存款是指存款人人基于对银银行的信任任而将资金金存入银行行，并可以以随时或按按约定时间间支取款项项的一种信信用行为。。存款是银银行对存款款人的负债债，是银行行最主要的的资金来源源。存款业务是是银行的传传统业务。。存款业务存款业务有有多种分类类标准：(一)按按存款的对象象不同可分为为单位存款款（对公存存款）和个个人存款（（储蓄存款款）两大类类。(二)按按存款的期限限可分为定期期存款和活活期存款。。(三)按按存款的货币币形式可分为人民民币存款和和外币存款款两大类。。存款业务人民币单位位存款业务主要介介绍:单位位活期存款款、单位定定期存款、、保证金存存款、单位位通知存款款和单位协协定存款。。人民币个人人存款业务主要介介绍:活期期储蓄存款款、整存整整取定期储储蓄存款、、零存整取取定期储蓄蓄存款、教教育储蓄存存款、存本本取息定期期储蓄存款款、定活两两便储蓄存存款、个人人通知存款款。单位存款业业务单位活期存存款是指:不规规定存款期期限，客户户可以随时时存取，并并依照活期期存款利率率按季计取取利息的单单位存款。。客户有资金金收付结算算需要的，，均可开立立单位活期期存款账户户。单位存款业业务单位活期存存款实行账账户管理，，客户开立立的办理资资金收付结结算的人民民币活期存存款账户称称为银行结算账账户。按用途分为为基本存款账账户、一般存款账账户、专用存款账账户和临时存款账账户四类。单位存款业业务单位定期存存款是指:单位位客户与银银行约定存存款期限，，将资金存存入银行，，在存款到到期支取时时，银行按按存入日约约定的利率率计付利息息的一种存存款方式。。单位定期存存款的期限限分三个月月、半年、、一年、二二年、三年年和五年六六个档次。。起存金额为为1万元（含），多多存不限。。单位存款业业务保证金存款款是指:客户户办理银行行承兑汇票票、担保等等业务时，，银行要求求客户按一一定比例存存入的保证证性质的专专用款项。。单位存款业业务保证金存款款账户分活活期存款账账户和定期期存款账户户两种：活期存款账账户按活期存款款利率按季季计息；定期存款账账户按存款期限限及适用利利率计息，，利随本清清。单位存款业业务单位协定存存款是指:存款款单位与银银行签订协协议，指定定协定存款款账户，约约定该账户户中的最低低留存金额额（也称基基本存款额额度），在在合同有效效期内，对对协定存款款账户在每每个营业日日结束时超超出约定最最低留存金金额的存款款余额按挂挂牌公告的的协定存款款利率计息息，低于约约定最低留留存金额（（含）的部部分按挂牌牌公告的活活期存款利利率计息的的一种存款款方式。单位存款业业务单位协定存存款最低留留存金额为为50万元（含），具具体金额经经银行与存存款人协商商确定后在在合同中注注明。个人存款业业务个人活期存存款是指:无固定存存期，可以以随时存取取的一种灵灵活的存款款方式。活活期储蓄存存款起存金金额为人民民币1元。个人活期存存款账户分分为个人银银行结算账账户和个人人储蓄账户户两种。个人存款业业务整存整取定期储蓄存存款是指:客户与银银行约定存存期、整笔笔存入，到到期一次性性支付本息息的一种存存款方式。。整存整取定定期储蓄存存款起存金金额为人民民币五十元。整存整取定定期储蓄存存款的期限限分为：三三个月、六六个月、一一年、二年年、三年、、五年六个个档次个人存款业业务零存整取定期储蓄存存款是指:存款人将将款项存入入银行，约约定存期、、每月存入入固定金额额，到期一一次性支取取本息的一一种存款方方式。零存整取定定期储蓄存存款起存金金额为人民民币五元。零存整取定定期储蓄存存款分为：：一年、三三年、五年年三个档次次。个人存款业业务存本取息定期储蓄存存款是指:开户时一一次存入本本金，约定定存期及取取息期，存存款到期一一次支取本本金，分期期支取利息息的一种存存款方式。。存本取息定定期储蓄存存款起存金金额为人民民币五千元。存本取息定定期储蓄存存款的存款款期限可分分为：一年年、三年、、五年三个个档次。个人存款业业务定活两便储蓄存款是是指:存款款人事先不不约定存期期，一次性性存入，可可以随时支支取的一种种存款方式式。定活两两便储蓄具具有活期储储蓄存款可可随时支取取的灵活性性，又能享享受到接近近定期存款款利率的优优惠。定活活两两便便储储蓄蓄存存款款起起存存金金额额为为人人民民币币五十十元元。。个人人存存款款业业务务个人人通通知知存存款款是指指：：客客户户存存款款时时不不约约定定存存期期，，支支取取时时需需提提前前通通知知信信用用社社，，约约定定支支取取存存款款的的日日期期和和金金额额方方能能支支取取的的一一种种存存款款方方式式；；起起存存金金额额为为5万万元元。通知知存存款款不不论论实实际际存存期期多多长长，，按按存存款款人人提提前前通通知知的的期期限限长长短短划划分分为为一一天天通通知知存存款款和和七七天天通通知知存存款款两两个个品品种种。。一一天天通通知知存存款款必必须须提提前前一一天天通通知知约约定定支支取取存存款款，，七七天天通通知知存存款款必必须须提提前前七七天天通通知知约约定定支支取取存存款款。。个人人存存款款业业务务教育育储储蓄蓄是指指：：个个人人按按照照国国家家有有关关规规定定在在银银行行开开立立账账户户、、存存入入规规定定数数额额资资金金、、用用于于教教育育目目的的的的专专项项储储蓄蓄。。个人人存存款款业业务务教育育储储蓄蓄是是为为了了鼓鼓励励城城乡乡居居民民以以储储蓄蓄存存款款方方式式，，为为其其子子女女接接受受非非义义务务教教育育（（指指九九年年义义务务教教育育之之外外的的全全日日制制高高中中、、大大中中专专、、大大学学本本科科、、硕硕士士和和博博士士研研究究生生））积积蓄蓄资资金金，，促促进进教教育育事事业业发发展展。。教育育储储蓄蓄为为零零存存整整取取定定期期储储蓄蓄存存款款。。最低低起起存存金金额额为为50元元，，本本金金合合计计最最高高限限额额为为2万万元元。。计算算利利息息储蓄蓄存存款款的的计计息息和和付付息息办办法法按按《《储储蓄蓄管管理理条条例例》》办办理理。。（一一））对对单单位位的的存存贷贷款款利利息息，，一一律律转转账账，，不不得得收收付付现现金金。。（二二））利利息息计计算算的的规规定定。。1、、利利率率分分为为年年利利率率%、、月月利利率率‰‰、、日日利利率率‰‰0三种种。。计算算利利息息2、、利利率率的的换换算算：：日日利利率率＝＝月月利利率率÷÷30（（天天））＝年年利利率率÷÷360（（天天））月利利率率＝＝年年利利率率÷÷12（（月月））3、、结结息息日日期期。。存存、、贷贷款款等等按按年年计计息息的的，，每每年年12月月20日日为为结结息息日日；；按按季季计计息息的的，，每每季季末末月月的的20日日为为结结息息日日；；利利随随本本清清的的，，存存、、贷贷款款到到期期日日为为结结息息日日。。计算算利利息息活期期存存款款按按季季（（月月））计计息息，，每每季季末末月月的的20日日为为结结息息日日。。定定期期存存款款到到期期清清户户结结计计利利息息，，按按存存入入日日挂挂牌牌公公告告的的相相应应档档次次的的利利率率结结计计利利息息，，不不计计复复息息。。超超期期部部分分或或提提前前支支取取按按支支取取日日挂挂牌牌活活期期利利率率计计息息。。计算算利利息息4、、计计息息方方法法。。（1））定定期期计计息息。。以以积积数数计计算算利利息息的的账账户户，，计计算算天天数数时时，，从从存存入入、、贷贷出出的的当当日日算算起起，，至至取取出出、、归归还还的的上上一一日日止止，，但但在在定定期期结结息息日日计计算算利利息息，，应应包包括括结结息息日日。。其其计计息息公公式式如如下下：：利息息＝＝累累计计计计息息积积数数××日日利利率率计息息利利息息（2））逐逐笔笔计计息息。。满年年的的按按年年计计算算，，满满月月的的按按月月计计算算（（对对年年对对月月））。。整整年年（（月月））又又有有零零头头天天数数，，可可全全部部以以天天数数计计算算，，整整年年的的按按360天天计计算算，，不不满满整整年年或或整整月月的的零零头头天天数数按按实实际际天天数数计计算算。。计计算算公公式式为为：：以整整年年整整月月计计算算的的：：利利息息＝＝本本金金××时时间间（（年年或或月月））××（（年年或或月月））利利率率全部部以以天天数数计计算算的的：：利利息息＝＝本本金金××天天数数××日日利利率率银行行主主要要重重要要空空白白凭凭证证存折折定期期储储蓄蓄一一本本通通定期期储储蓄蓄存存单单存款款证证明明书书信合合通通卡卡小额额支支付付系系统统专专用用凭凭证证支付付系系统统专专用用凭凭证证U--KEY银行行主主要要重重要要空空白白凭凭证证单位位定定期期存存款款开开户户证证实实书书单位位定定期期存存单单印鉴鉴卡卡银行行本本票票银行行承承兑兑汇汇票票银行行汇汇票票现金金支支票票转账账支支票票课程程回回顾顾会计计单单证证书书写写规规范范(10个个)登记记簿簿书书写写规规范范（4个个））存款款业业务务（分分为为个个人人和和单单位位2大大类类12个个储储种种））计算算利利息息银行行主主要要重重要要空空白白凭凭证证（16种种））谢谢谢大大家家！！谢谢谢12月月-2202:37:4402:3702:3712月月-2212月月-2202:3702:3702:37:4412月-2212月-2202:37:442022/12/312:37:449、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。02:37:4402:37:4402:3712/31/20222:37:44AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2202:37:4402:37Dec-2231-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。02:37:4402:37:4402:37Saturday,December31,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2202:37:4402:37:44December31,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。31十二二月20222:37:44上上午02:37:4412月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月222:37上上午午12月月-2202:37December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/312:37:4402:37:4431December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。2:37:44上上午2:37上上午02:37:4412月-229、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。02:37:4402:37:4402:3712/31/20222:37:44AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2202:37:4402:37Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。02:37:4402:37:4402:37Saturday,December31,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2202:37:4502:37:45December31,202214、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。31十二月月20222:37:45上午02:37:4512月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。十二二月月222:37上上午午1