第二篇-第四章 公共财政.电子教案教学课件

第二篇宏观经济部门货币银行公共财政宏观经济部门宏观经济模型国际经济宏观经济政策劳动就业1第二篇-第四章公共财政第二篇宏观经济部门第四章公共财政本章的学习要求与内容本章学习要求掌握公共财政的性质、预算理论、税收理论、赤字与公债、财政政策等财政理论。本章分五节，分别介绍财政收支、预算理论、税收理论、赤字与公债和财政政策。2第二篇-第四章公共财政第一节财政收支一、公共财政与综合财政公共财政是基于市场失灵的公共经济。公共财政是在市场经济条件下，为满足全社会福利最大化，政府依据法律规定的社会公共管理职能所必需的财政收支及其管理活动，具有公共性、非营利性、合法性的特点。为此，要正确处理政府与市场、政府与企业、政府与居民、中央与地方间关系，实现资源配置、收入分配、稳定经济三大职能。1/11/20233第二篇-第四章公共财政二、财政收入与财政支出财政收入是政府为满足公共支出需要，依法通过国家财政集中一定数量的货币或实物收入，主要由税收收入、债务收入组成。广义财政收入与狭义财政收入。财政支出是以国家为主体、以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其发生的耗费。主要包括政府购买支出(G)、政府转移支付(Tr)和债务支出。见教材中60页表2.4.1。第一节财政收支1/11/20234第二篇-第四章公共财政第一节财政收支二、政府收支乘数(一)政府购买支出乘数总供求模型中，若政府购买支出增加，必然提高有效需求，从而引起国民收入多倍于政府购买支出的增加，称为政府购买支出乘数以四部门总供求模型为例，若政府购买支出从增加到，增加，则由式1.3.12可得1/11/20235第二篇-第四章公共财政第一节财政收支若，则有简化的政府支出乘数：1/11/20236第二篇-第四章公共财政第一节财政收支(二)政府税收乘数政府税收作用：1.在不同的国民收入水平上，Yd随着税收增加而减少，消费也会相应减少，即整个总支出曲线向下移动；2.当税收随收入增加而增加时，边际消费倾向下降，总支出曲线斜率变小，因为当税收随着收入而增加时，消费的增加小于收入的增加。。为简单起见，假定t不变，可得1/11/20237第二篇-第四章公共财政第一节财政收支税收乘数为负数。因0<c<1，税收不会全部用于支出，则税收乘数的绝对值小于政府支出乘数。若，则有简化的税收乘数：1/11/20238第二篇-第四章公共财政第一节财政收支(三)转移支付乘数政府转移支付的增加，提高了Yd

，也提高了居民消费，从而引起国民收入成倍增加。以四部门总供求模型为例，如果政府转移支付由变为，有转移支付乘数与税收乘数正负号相反，绝对值相等。若，则有简化的转移支付乘数：1/11/20239第二篇-第四章公共财政第一节财政收支(四)平衡预算乘数平衡预算乘数是指政府收支等额增减的情况下，政府收支变动对国民经济的综合效应。若，如果政府支出G与固定税收T0等额变动，则根据简化的政府购买乘数和简化的税收乘数，有1/11/202310第二篇-第四章公共财政第一节财政收支故平衡预算乘数为。平衡预算具有扩张或者收缩作用。在政府预算平衡的情况下，如果同时等额增加(减少)政府支出G与固定税收T0，国民收入将等额增加(减少)。1/11/202311第二篇-第四章公共财政第二节预算理论一、财政预算功能“要了解联邦政府将要做些什么或已经做了什么，看一看联邦政府预算就足够了。”

－阿图·埃克斯坦二、预算理论演变1．古典主义预算理论(17世纪-20世纪30年代

)2．凯恩斯主义预算理论(20世纪30年代-20世纪70年代)3．货币主义和供给学派预算理论(20世纪70年代至今)1/11/202312第二篇-第四章公共财政三、预算平衡理论年度平衡预算：量入为出，当年平衡。周期性平衡预算：以丰补欠，周期平衡。复式预算：分列经常性预算、建设性预算和保障性预算。充分就业预算：为了促进充分就业，预算支出应等于充分就业条件下的税收，但易导致预算赤字。第二节预算理论1/11/202313第二篇-第四章公共财政第三节税收理论税收是财政主要收入来源(发达国家占GDP的20-50％)

一、税收功能税收有强制性、无偿性、固定性三大特征。税收有筹集资金、配置资源、收入再分配、稳定经济四大功能。二、税收原则(一)古典税收原则亚当·斯密的税赋四原则：公平(核心)、明确、便利、经济。1/11/202314第二篇-第四章公共财政第三节税收理论(二)现代税收原则效率原则(经济效率、生态效率、行政效率)，公平原则(普遍征税、平等征税)，收入原则，法治原则。(三)我国的税收原则能力原则；稳定负担原则；优化结构原则。1/11/202315第二篇-第四章公共财政三、税收结构(一)税收种类1.按税负性质分类：直接税(所得税和财产税：不发生转嫁关系)、间接税(增值税、营业税、消费税和关税：可将税负转嫁于他人)。第三节税收理论2.按课税对象分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、特定目的税。1/11/202316第二篇-第四章公共财政第三节税收理论(二)税收体制

1.税收体制的模式：集权型、分权型(完全分税型、适度分税型)。

2.我国税制改革：按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税；科学核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度；建立健全分级预算制度，硬化各级预算约束。1/11/202317第二篇-第四章公共财政第三节税收理论1/11/202318第二篇-第四章公共财政第三节税收理论四、税负及其转嫁(一)税收负担国内生产总值税负率=(税收总额/GDP)×100％。世界各国平均税负率为25％，最高为瑞典，超过了60％，以色列、法国也在40％-50％，英国为37％，美国为17％，印度为13％，中国从分税制改革前后的11％提高到2006年的18％。1/11/202319第二篇-第四章公共财政第三节税收理论(二)拉弗曲线确定最佳税率，对合理、高效的课税具有重要意义。拉弗认为税收总额取决于税率的高低和税基的大小，宏观税负水平过高时，提高税率反而会减少税收。经济意义：高税率不一定高税收；高税率导致减免税和税负不公；同样的税收可以适用两种税率；必存在一个最优税率。1/11/202320第二篇-第四章公共财政第三节税收理论(三)税负转嫁1.税负转嫁的含义税负转嫁：纳税人将自己的税收负担全部或者部分、一次或多次转嫁给其他人。税负归宿：税负经过转嫁的最终负担者。2.税负转嫁的条件税种。供求弹性。课税范围。图2.4.6税负转嫁与供求弹性1/11/202321第二篇-第四章公共财政五、税收效应(一)劳动供给税收效应1.比例税I：工资收入；H：闲暇；I0：工资所得税起征点；AA0B2：征收比例税后的净预算线。图2.4.7比例工作所得税对劳动供给的影响第三节税收理论AH3：征收比例税后的劳动供给。H1H2:改变工资的替代效应;H3H2:改变工资的收入效应。征收比例所得税的影响视替代效应与收入效应而定。1/11/202322第二篇-第四章公共财政图2.4.8比例与累进工资所得税比较2.劳动供给税收效应-累进税AA0B3：征收累进税后的净预算线；AH4：征收累进税后的劳动供给。征收累进所得税对劳动供给的影响不能简单确定。第三节税收理论就等额的比例税和累进税而言，累进税将减少劳动供给，并改变税赋分配。1/11/202323第二篇-第四章公共财政(二)消费储蓄的税收效应若税基仅限于现期收入，不含利息，则税收只存在收入效应，不存在替代效应。C0：现期消费；C1：未来消费；A2B2：课税后的净预算线。若税基包含利息，则税收既影响实际收入，也影响储蓄。(三)资本投资的税收效应

第三节税收理论图2.4.9征收利息收入所得税对消费的影响1/11/202324第二篇-第四章公共财政第四节赤字与公债一、财政赤字财政赤字又称预算赤字，是一个国家财政年度预算的支出超过收入的差额。弥补赤字方法：赤字货币化(增发新货币)；赤字债务化(发行公债)。赤字弥补的效应：存在闲置资源时，通过赤字可增加政府公共支出，促进经济增长，不会出现通货膨胀；实现充分就业时，赤字易导致通货膨胀，但赤字债务化引起的财政风险较小，是各国常用方法。1/11/202325第二篇-第四章公共财政第四节赤字与公债二、政府公债(一)公债与私债：目的不同，风险不同，管理不同。(二)公债的效应公债的资源配置效应：内债仍使全部购买力保留在本国，外债属于真正的负担。如实现了充分就业，则收入一定、S也一定时，S=I+(G-T)，政府因G>T举债，储蓄流向债券，未转向生产性投资，称为挤出效应；如未达到充分就业，政府举债则诱发生产潜力，刺激有效需求，乘数使得收入成本增加、新增收入扣除消费后引致储蓄增加，产生挤入效应。1/11/202326第二篇-第四章公共财政第四节赤字与公债公债的收入分配效应：政府公债发行期限很长，当代人享受收入而偿债负担通过税收方式嫁予后代。充分就业时公债负担将减少资本品投资，从而降低未来的经济产出水平，导致后代生活水平下降；充分就业条件下，由于挤出效应使得政府举借外债，国民收入一部分须用来还本付息，导致后代生活水平降低。总效果：父债子还，代际分配不公。1/11/202327第二篇-第四章公共财政第五节财政政策一、财政政策的目标财政政策是政府根据既定的经济目标(充分就业、经济增长、物价稳定、国际收支平衡)，运用各种财政工具影响宏观经济活动水平的经济政策，是政府干预经济的主要政策之一。财政政策的工具主要是财政收入(税收、公债)和支出(政府购买、政府转移支付)，用以调节总收支或总供求，以实现上述目标。宏观经济四大目标之间相互影响甚至相互冲突。1/11/202328第二篇-第四章公共财政第五节财政政策二、财政的自动稳定器财政政策具有一种自动调节国民经济的功能，即“自动稳定”的调节机制，主要通过以下工具实现：累进税制度。政府转移支付制度。农产品价格支持制度。1/11/202329第二篇-第四章公共财政第五节财政政策(一)累进税制度所得税通常实行累进税率。经济扩张：Y(税基大、税率高)税收自动

抑制C、I减缓通胀。经济衰退：Y(税基小、税率低)税收自动抑制C、I减轻衰退。1/11/202330第二篇-第四章公共财政第五节财政政策(二)政府转移支付制度失业救济和其他福利支出发放标准固定，有利于缓解经济影响。经济扩张：Y救济人数转移支付自动

抑制C、I减缓通胀。经济衰退：Y救济人数转移支付自动

抑制C、I减轻衰退。1/11/202331第二篇-第四章公共财政第五节财政政策(三)农产品价格支持制度政府通常对农产品价格实行补贴或支持。经济扩张：Y农产品价格减少农产品收购(或抛售农产品)农产品价格(财政支出)社会总需求减缓通胀。经济衰退：Y农产品价格按支持价收购抑制农产品价格(财政支出)社会总需求

减轻衰退。1/11/202332第二篇-第四章公共财政第五节财政政策三、逆风行事的总需求政策凯恩斯主义基于功能性预算理论，强调总需求管理的权衡性财政政策：逆经济波动风向行事。1/11/202333第二篇-第四章公共财政第五节财政政策60年代后期的经济滞胀，使人们对权衡性财政政策提出了疑问：预期及政策时滞：预期不准，效果相反；政策协调：政府支出效果直接而税收政策间接，中央与地方行为不一致；乘数效应不确定。1/11/202334第二篇-第四章公共财政第五节财政政策四、减税为主的总供给政策供给学派认为，凯恩斯主义需求导向的理论是错误的，应当依靠市场机制，通过减税来刺激劳动生产率提高和供给增加，这样不仅利于克服滞胀，还可以增加政府税收，实现经济增长。供给学派的核心是减税，降低边际税率，降低公司所得税率和金融资金的资本收益税