西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题（回忆版）

西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题（回忆版）一、简答题（6*10＝60）1．张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中张三和李四可能需要缴纳的税收。2．运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。3．消费税对经济社会的影响4．企税的税收优惠方式5．程序法优于实体法原则6．我国目前税法对关联方的认定二、计算题（60）1．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务：（1）9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400箱，取得收入1120万元（2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙无同类烟丝销售。（3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷烟。（4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货款，双方均开具了增值税专用发票。已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%＋150元/箱，烟丝消费税30%问：（1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额（2）以货易货产生多少销项税额（3）甲委托加工业务应抵多少进项税额（4）以货易货应抵扣多少进项税额（5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税（6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税（7）乙应代收代缴多少消费税（8）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税（9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税（10）以货易货应缴纳多少消费税（11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税2．某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务：（1）2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。（2）当年6月购买并启用生产设备一台，花费400万（已抵扣进项税），会计认定折旧年限5年，以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。（3）企业当年合理工资薪金5000万元，职工福利费800万元，职工教育经费450万元，工费经费80万元。（4）企业当年发生业务招待费800万元，广宣费7，300万元。（5）未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表从2015年到2020年亏损额：2015年：－2000万2016年：－6000万2017年：－800万2018年：1600万2019年：1400万2020年：3000万问：（1）业务1应调整的企业应纳税所得额（2）业务2应调整的企业应纳税所得额（3）业务3应调整的企业应纳税所得额（4）业务4应调整的企业应纳税所得额（5）2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额（6）总计企业应纳税额3．李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。（1）2月份获得年终奖60000元，选择单独计税（2）1月为乙企业制定计划优化技术，获得劳务报酬20000元（3）在杂志社丁发表文章获得稿酬3000元问：（1）要计入综合所得的收入有哪些（2）2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税（3）乙企业要预扣预缴多少个人所得税（4）年终奖要缴纳多少个人所得税（5）杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税三、分析题（2*15＝30）1．分析限售股持有收益与转让收益如何缴纳个税2．我国居民企业B公司2021年从甲国A公司租赁一批电子产品制造设备，支付的租金为X万元（本题不考虑除所得税和增值税以外的税种）（1）B向A支付租金应代扣代缴多少增值税（2）按照我国税法，B向A支付租金应代扣代缴的企业所