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电力公司存货与应付账款管理制度1、存货确认条件应以企业对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日期法定所有权属于企业的一切物品，不论其存放地点、不论其处于何种状态，都应作为企业的存货管理。存货的种类原材料、委托加工产品、委托代销产品、在产品、产成品（商品）、包装物、低值易耗品等存货历史成本的构成购货价格+购货费用+相关税金+制造费用购货价格=买价+买方负担的外地运费、装卸费、保险费+途中合理损耗制产品成本：按实际完工成本计价包括原材料成本、委托加工费用存货的计价方法：存货入库时按实际成本入账。出库时，采用加权平均法，具体：A、非当月生产产品（旧产品）发出存货时，以本月全部收货数量加月初存货数量作为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出成本和库存成本。B、当月生产产品（新产品）根据当月实际单位生产成本计算本月发出存货的实际成本。存货实物的管理（暂略）应付账款对于采购付款，原则上坚持验货付款原则采购付款时，必须具备下列条件：公司库房验货时，必须有仓库管理人员签字确认的入库单据，异地验货时，必须有代收货单位签字确认的入库单据C．会计人员必须以入库单据及相应的采购合同上的计价金额账作为应付账款的入账金额八、材料、产品及商品采购的规定订单材料及物品的采购必须由生产部根据生产订单及计划进度要求填写“采购申请”经部门负责人审查、物控部经理审核后交相关人员采购。采购人员根据“采购申请”与供货单位签定《采购合同》，《采购合同》必须加盖合同专用章，合同上的单位地址、电话、开户银行、账号及税号都必须是本公司的，合同原件交存财务部一份，财务部据此办理材料入库及支付加工费的审批手续。借款、付款、报销流程为：出纳付款公司领导财务审核出纳付款公司领导财务审核部门经理审批签字经办人填写单证九、委托加工产品及出入库的规定1、委托加工必须有生产部调度员根据生产计划及进度填写“委托加工申请”经部门负责人及总经理审核后交指定的生产外协人员。生产外协人员必须根据“委托加工申请”与外协单位签定《委托加工合同》，并将合同原件交存财务部，财务部据此办理材料出入库及支付加工费的审批手续。如由外协单位提供原材料时，应在合同的有关条款中分别列出原材料的数量、单价及单位产品的加工费。如由我方提供原材料时，其材料出库流程为：库房发料、加盖“材料出库章”财务部审核库房发料、加盖“材料出库章”财务部审核生产部填写“材料出库单”5、材料交给对方单位时，应返回收料回单给财务。注：①入库单的金额为不含税的金额；②入库单的金额必须与发票金额一致。6、委托加工产品入库前，必须先经检验员检验合格后，填写相应的合格正，交生产外协人员据此办理入手续。7、委托加工入库流程：（产品、商品、材料采购的入库的流程同此）库管员一联库管员一联经办人填写“产品入库单”仓管员验收签字、经办人填写“

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