《会计舞弊案例分析文献综述开题报告》

开题报告学号姓名系届别专业班级指导教师中文题目会计舞弊案例分析——以华锐风电公司为例Caseanalysisofaccountingfraud——TakingSinovelwindpowercompanyforexample开题报告不少于1500字，含：一文献综述（与本研究有关的国内外研究工作现状或工作积累）及选题的意义、价值（1）选题意义1）现实意义。在资本市场上信息的披露具有不对称性，对于投资者而言，尤其是中小投资者是处于弱势群体的地位上，而且其整体素质尚且处于较低水平的层面，非理性行为在整个市场中非常常见。鉴于此，最现实的问题是如何提升自身甄别粉饰的财务信息的能力，有效降低投资损失，这需要长期的学习与积累。本文通过分析华锐风电公司会计舞弊问题，可以明确公司审计存在的问题，从而指出几点针对性的预防上市公司财务舞弊的对策，可以为证券市场的规范、促进监管部门的管理水平提高做出贡献。2）理论意义。国内外会计舞弊事件层出不穷的现状，能够从侧面说明当前的会计、审计准则不能立竿见影地解决舞弊的问题，相应政策仍存在真空地带。中国对会计舞弊的研究较之国外学术界会计舞弊方面的研究少，尤其西方发达国家对舞弊的研究成果较多，其中包含了会计舞弊的手段、动因、治理等诸多方向，这些相对成熟的理论为中国在此方面的进一步研究提供了指导意义。本文借鉴了一些优秀理论，通过对华锐风电公司会计舞弊案例的研究与分析，期望能促进中国当前会计、审计准则进一步发展。同时，通过探讨会计舞弊问题，对于更深刻认识会计舞弊的形成动因和作用机理，对于健全公司内控机制和建立规范有效的现代企业制度都具有重大意义。（2）选题价值会计舞弊是当今社会中家喻户晓的一个词组，在世界范围内，无论发达国家还是发展中国家甚至是不发达国家都能出现它的身影。目前的现状敦促着我们要善于通过舞弊案件分析其发生的动因及手段，提出防治会计舞弊行之有效的措施。当今处在经济高速发展的时代，到处都充满了前所未有的机遇和挑战。然而，如此高速发展的经济快车上不可避免地会存在着各种形式的违规乃至犯罪行为。会计舞弊正是其中的一项。华锐风电作为一家风力发电行业的大型企业之一，如果其会计舞弊行为得不到有效规范，会对整个行业产生不利影响。对此，需要对华锐风电公司会计舞弊问题进行分析。文献综述1）国外研究现状（最好是近几年的研究成果）国外对于企业舞弊方面的研究起步较早，形成了较为成熟的理论体系。MerleErickson等人(2016)等人将1996年到2003年之间发生舞弊的企业与未发生舞弊的企业作为实例研究对象，通过对比这两类公司的相关数据后，他们发现当企业的管理高层采取股权的激励方法时，企业管理高层为了提高企业效益，从而获得更多的股权，往往会采取财务舞弊的行为，进行会计信息操纵，夸大企业盈利和收益状况。MadanLalBhasin(2013)认为，企业股权结构不合理、内控制度缺失等因素，都为企业会计造假埋下了伏笔，属于潜在的刺激因素。他指出，证券市场需要建立完善的监管体系，营造严格、高效的监管氛围，这样才能够提高对于上市公司的监管水平，促使企业进行内部改革，加强治理。ThomasI.Selling等人(2015)以PCAOB分析结果作为分析基础，认为上市公司审计人员的专业素养和职业道德的高低，会直接关系到会计造假行为是否发生。一旦审计人员由于各种因素，无法及时的履行其审计责任，那么就为企业会计造假提供了空间。AlexanderSchuchter和MichaelLevi（2018）对舞弊三角理论进行了回顾，在对贪污犯进行访问了解，对成立于奥地利和瑞士的13家公司进行实证研究的前提下，得出公司内部控制的不合理可能会导致形成一个低欺诈风险的企业文化。三角理论中，对压力的感知是最为明显的，往往在欺诈行为发生前，欺诈者都会有内心搏斗的过程，随着时间的推移这种声音会慢慢安静下来直到欺诈发生，而所有舞弊三角的元素包括这种内心的声音都会受企业文化的影响。2）国内研究现状（最好是近几年的研究成果）国内关于会计舞弊问题的研究较晚，但在国外的研究基础上也在不断丰富和完善，具有代表性的研究成果如下：刘斌(2015)则认为上市公司以下的异常表现可能会导致财务舞弊的发生:首先是兰公司出现巨大亏损时依然能按计划完成任务;其次，当账面显示有大量借款时，现金流劫依然充足;三是毛利率的异常波动。洪或、胡华夏、郭春飞(2016)基于GONE理论进行研究，认为公司高管的风险意语度越低，贪婪程度越高，越容易发生舞弊;反之，公司的管控越完善，舞弊发生的可能性贝(越小。周美华、林斌、林东杰(2016)以管理层权利理论为基础，将管理层拥有的权力与可能因权力而产生的腐败联系起来进行分析，从而检测是否存在内部控制对管理层拥有权利才导致腐败行为的产生，同时也考察其影响力的大小。结果表明，管理层权利与腐败息息相关，权力越大，情况越严重;内控做的越好，越能抑制腐败的程度。陈国进(2017)通过运用Logistic模型研究发现，拥有良好的声誉的公司为了继续保持口碑会减少舞弊。另外，完善的治理结构也能够减少财务舞弊动因的出现。牛润楷、张晓涵（2019）以华锐风电为例，分析了企业会计舞弊问题，认为华锐风电会计舞弊的原因是产业政策、管理者过度自信、激进式投资、公司治理缺陷等，需要对这些风险因素进行防范。3）研究现状述评(对国内外研究现状进行总结、分析)总的来说，学术界关于财务舞弊的研究成果较多，国外的研究偏向于理论方面，国内的研究主要集中于实践方面，以华锐风电为例的案例研究也在不断增多，通常运用舞弊三角理论、GONE理论作为理论基础，但缺乏较为全面的研究成果。本文将对华锐风电公司会计舞弊案进行系统分析。二研究内容、拟解决的问题（设计给出技术参数）（1）研究内容本文结合会计舞弊的相关理论，对会计舞弊的动因和会计舞弊的主要手段和危害进行分析，并以华锐风电公司会计舞弊案为例，进行会计舞弊动因的分析并提出了治理会计舞弊的措施。整篇文章一共分为五个部分。第一章:绪论。在绪论中解决了几个问题，首先，为什么进行该研究及所处的背景;其次，该研究项目在国内、国外的研究成果情况;最后，说明了本文的框架构成以及研究此项目的方法。第二章:会计舞弊的相关理论基础。包括:对会计舞弊概念进行界定，归纳会计舞弊的特点，详述了会计舞弊的相关理论。第三章:分析会计舞弊的手段及危害、深入研究舞弊的动因。第四章:分析华锐风电公司会计舞弊案例。首先，简短介绍了华锐风电公司企业概况;其次，对舞弊案情及其手段进行回顾，最后，对其会计舞弊动因进行分析。第五章:通过对华锐风电舞弊案例的分析提出防范治理会计舞弊的措施。（2）拟解决的问题本文主要解决如下问题：一是分析华锐风电公司会计舞弊的原因；二是针对这些原因提出几点预防企业会计舞弊的对策。三拟采取的研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析（1）研究方法1）文献研究法。通过查阅国内外文献资料，对文献资料进行研究，博取众家之长，充分汲取现有的理论前沿信息资源，总结经验，对比国内外研究现状与发展情况，系统地分析现有会计舞弊的研究理论，充分汲取现有的理论前沿信息资源。2）实证研究法。通过对华锐风电会计舞弊案例进行分析，对公司数据进行整理，然后分析公司会计舞弊的原因，最后提出相应的预防会计舞弊的防范措施。（2）技术路线查阅整理相关文献查阅整理相关文献研究背景及意义选取案例文献综述收集相关理论、信息梳理相关理论案例公司信息舞弊动机分析会计舞弊案情防范治理会计舞弊的措施案例分析图1本文的技术路线图实验方案1）阅读文献，进行深入的理论分析，提出合理的研究假设；2）通过查询国泰安数据库、锐思数据库以及万得数据库提取相关数据，同时查阅华锐风电财报和审计报告来获取相关开机舞弊的信息，进行手工统计；3）对所搜集的数据资料进行分析，验证会计舞弊行为的存在，并试图分析问题的原因。4）结合华锐风电的实际，提出预防会计舞弊的措施。（4）可行性分析（1）本人已经顺利完成期间的所有理论课程的学习，具有较为扎实的理论基础及课题研究所涉及的一些相关理论知识，同时具备较充裕的时间从事本课题的研究工作。（2）掌握了与本课题研究有关的基础理论资料和相关的文献。本课题研究所需要的相关基础专业理论材料及文献，已通过计算机检索、图书馆文章与书籍查阅或实际调查取得，具备开题条件。四研究计划及进展安排（1）研究计划2019.11前期调研，查阅资料，准备开题；2019.11-2020.03文献调研、指标的选取，样本的选择，数据的收集及整理，对华锐风电进行调研、相关文献资料分析；2020.04-2020.09对华锐风电会计舞弊案例进行分析；2020.10-2021.03对华锐风电舞弊案例的分析提出防范治理会计舞弊的措施；2021.04-2021.06修改论文、制作幻灯片、准备答辩。（2）进度安排2019.11.03开题申请，拟出详细的论文写作纲要；2019.11-2020.11完成初稿；2020.12-2021.05中期检查、论文修改、打印论文；2021.06预答辩、答辩。学生签名：年月日指导教师签名：年月日是否同意该生进入论文工作阶段