大学生创业计划书集锦15篇范文

大学生创业计划书集锦15篇范文摘要：

这一局部要介绍公司的主营产业、产品和效劳、公司的竞争优势以及成立地点时间、所处阶段等根本情况。

二、公司业务描述：

这一局部介绍公司的宗旨和目标、公司的开展规划和策略。

三、产品或效劳：

介绍公司的产品或效劳，描述产品和效劳的用途和优点、有关的专利、着作权、政府批文等。

四、收入：

介绍公司的收入来源，预测收入的增长。

五、竞争情况及市场营销：

分析现有和将来的竞争对手、他们的优势和劣势，以及相应的本公司的优势和战胜竞争对手的办法。对目标市场作出营销方案。

六、管理团队：

对公司的重要人物进行介绍，包括他们的职务、工作经验、受教育程度等;公司的全职员工、兼职员工人数;哪些职务空缺。

七、财务预测：

公司目前的财务报表、5年的财务报表预测、投资的退出方式(公开上市、股票回购、发售、兼并或合并)。

八、资本结构：

公司目前及未来资金筹集和使用情况、公司融资方式、融资前后的资本结构表。

九、附录：

支持上述信息的资料：管理层简历、销售手册、产品图纸等。

大学生创业方案书11

一，运营模式

合作情势。联合我们是商务、休闲咖啡专卖店的特点，倡议合作者在高级写字楼、CBD商圈、高科技园区、网吧、车站、电影院、码头或其他有市场空隙之处等地区选址;统一装修作风、统一产品;总部供应撑持(包含人员培训)和产品(咖啡豆、茶)配送。

二，产品和效劳

1、产品和效劳描写

发售咖啡、茶类、酒水、简餐等商品，并为客人供应精良的环境和效劳，让消费者在这里展现一种品位、体验一种文化、寄托一种情绪，使咖啡吧成为商务休闲、情侣聚会的好场合。

这些业务与场合业主的产业没有冲突。反而可以与场合业主的客源优势互补。

2、竞争比拟

同行竞争格式对我们有利，能更好的提升我们的驰名度相对而言，我们管理程度、产品和效劳质量，都占领相当的优势。

3、资源、

咖啡店是请求规模和档次的行业，也是一个对产品和效劳请求严格的行业，毕竟其带有高消费色彩，消费者必定在意自己消费价值的充沛体现。要到达这些，对者的资源、有很高的请求。者选择加盟合作办法，一方面获得了充沛的资源、先进的设备和，一方面也防止了不少经营风险。

三、市场分析

1、市场需求

(1)巩固的老客户资源。

(2)写字楼与宾馆客源。

(3)购物娱乐场合。

(4)成熟居民小区。

(5)外企及本地区众多的IT类企业、广告公司等新兴产业。

(6)如本区域各种学校众多，当中的教职工和学生情侣也是潜在客源。

大学生创业方案书12

创业方案书有相对固定的格式，它几乎包括反映投资商所有感兴趣的内容。

一、便利店的潜力及趋势

近年来，由于大型卖场的数量不断增加，中小型卖场由于在商品品种以及经营工程、经营理念的落后，加上经营本钱居高不下，导致生存空间越来越小，从而引发了业态的变革，从而产生了居于超市和小型杂货铺另外一种业态——便利店。便利店主要是为方便周围的居民或是人群而开设的一种小型超市，是生存于大型综合卖场及购物中心的商圈市场边缘的零售业态。

以经营工程齐全及经营日用快速消费品为主的一种零售业态，主要开设于各社区及流动人口教多且以快速消费商品的地方，或学校附近。商圈范围一般只覆盖周围200M的范围。便利店的经营应紧紧抓住大型卖场的市场空白点，以方便消费者为前提，为消费者提供一个方便、快捷的购物环境，以此来赢得消费者。主要经营快速消费食品，日用品，书报，收费业务代办，面点，果蔬等商品。

因为他具有超市的经营特点，杂货铺的经营本钱价格优势及便利优势，迅速赢得了消费者的青睐，因而得以快速开展，并形成了连锁化经营。未来随着生活节奏的不断加快，一是综合的大型卖场，一是方便快捷的便利店经营应是零售行业开展趋势。国内由于经济收入水平比拟低下，起步较晚，所以在便利店业态目前尚没有很突出的企业，大家都在边做边摸索，导致业态的开展迟缓。

二、选址

〔一〕商圈理念：便利店的商圈一般是位于店铺的直线距离xx米内，超过xx米的效果就比拟差了，经营面积一般在xx平方。

〔二〕经营选址：一般都在社区〔拥有自己的商圈〕及路边的人气比拟旺的地方，或是大卖场旁边〔借助人家的商圈〕，以此来到达自己的经营赢利。

三、投资方案

〔一〕CI设计

1、企业标识：要明显的体现出便利店的经营信息，要合乎便利店的经营特点，并且要能有效的结合现有的资源来设计企业的CI。既要体现出阳光超市的经营特点来设计连锁经营的便利店的企业标识。

2、企业理念：为群众提供便利购物条件；为消费者提供优质的效劳；为消费者提供适合的商品

〔二〕投资方案

1、固定设施

天花——便利店的装修不必讲究奢华，只要合乎自己的经营特点，且能到达给顾客留下清洁，舒适的环境即可，一般只需要使用白色天花顶或者其他暖色的天花顶即可，但是在布局装饰时比拟讲究搭配，比拟常见的有白色腻子顶，或者是石膏板。

地面——便利店由于营业的时间比拟长，加上其根本都是以销售日常食品为主〔食品的销售占xx-xx%〕，要求店堂的色彩要比拟淡雅明快清新，地面由于灯光的反射效果，一般要求店面地板以素色，浅色为主，一般使用乳白色或是米黄色的地板。

招牌——便利店的招牌一般等同于店面的临街宽度，制作时不用考虑豪华，只需合乎自己特点，能有效的契合企业的经营特点，且能合乎便利店本身的特征，必要时为节约本钱还可以考虑由企业赞助制作。

店前的地面——只要平整，容易搞好卫生，不至于使灰尘太多即可，一般会用素色地板或是直接使用水泥地面。

墙面——为保证店堂的光度，便利店一般使用白色仿瓷作为墙面的装饰色调，还可以以突出商业氛围为目的，使用广告图来装饰，使用广告图时一般要求使用反光度较高的灯箱片。

照明——白色或暖色的色彩为主，比拟多的都是使用白色的日光灯管，正常情况下，需要保持10-15平方一根灯管即可使光度合乎经营需要。

音响——为保证顾客的舒适的购物心理情绪，便利店一般都配备有小功率的音响，并且主要以开放舒缓的背景音乐。

2、经营设备

电脑——一般每店配备收银机一台，其功能兼具前后台，无需另行配备专门的后台操作系统。

软件——与总部实行连网，各店统一使用软件系统，以方便总部对其进行管理监控，并且总部能根据系统来进行库存管理。

收银台——收银台兼管理人员工作台。

货架——以平方数计，每x平方需要一组货架，货架只需使用一般的货架即可。

冰柜——因便利店是方便于就近的居民，故便利店一般都备有x个冰柜，一个是饮料啤酒柜，另一个作为冰激凌专用冰柜。

其他设备——如书报柜，糕点柜，根据经营的工程需要来进行设备的增加。

3、商品

便利店的商品结构中，食品占比xx%，日用化装品x%，日用百货x%，其他x%，约需单品数20xx至3000种。

〔三〕经营理念

1、合乎目标消费者需求——便利店因为都是经营的快速消费品，一般选择在店铺范围内比拟常销的商品作为其经营商品，主要讲究库存小，周转要快

2、为消费者提供方便——就近的购置条件，可适当考虑送货上门，经营工程要根据周围居民的需求来进行商品配置

四、管理运营

1、制度管理：在连锁便利店的经营过程中，管理与效益是密切相关的，因此，制度化的管理在运营过程中是相当重要的，相关的管理制度有：

出勤制度；卫生管理制度；报表管理制度；能耗管理制度；设备管理制度

固定资产管理制度；采购管理制度；现金管理制度；工资的发放管理规定；员工的担保制度

管理人员的权限规定；员工的奖惩制度；员工工作制度；货架作业管理制度；商品配送管理制度

仓库管理制度；会议管理制度；耗材领用管理制度；通讯器材及设备管理制度

2商品管理：为维护企业的形象，保证顾客在店内能买到符合自己要求的，新鲜的商品，相关的制度有：

商品的进场制度；商品的销售报表；采购报表；滞销报表；畅销商品统计表

关于商品的奖罚制度；商品的配备申报制度；临近商品的处理；商品销售考核；促销商品的管理制度

3库存管理：因便利店的商品周转量很小，所以在经营过程中严格的商品管理制度能有效的杜绝商品的滞销，和提高商品的周转率，建立有效的商品配送机制，相关的制度有：

库存报表管理；库存的限制；商品的周转周期与库存的参考

调货申请表；退货管理规定；库存周转考核；商品配送管理制度；滞销商品考核

4系统管理

系统化，信息化，数字化的管理能有效的减少商品的损耗，加强店与店之间的沟通频率，能快速的实现商品的流转，从而使资金的流转更加有效，促进企业的良性开展，因此连锁店必须将其电脑系统进行连网统一管理，以提高工作准确率和工作效率，相关的制度有

操作员的管理规定；操作员的权限；操作员的保密规定；营业额与员工工资的关系制定

a〕损耗管理：制定有效的防损制度，提高员工的防损意识，发挥员工的防损积极性，有效的防损降耗措施，相关的制度有

员工内盗的处理意见；损耗的管理规定；损耗的奖惩制度；耗材管理；关于盗损的管理规定

b〕促销管理：实行统一的促销政策，有利于增强企业的形象，促进商品的销售，有利于整合促销资源，实现资源利用的合理化，相关的制度有

促销管理规定；促销的申请；促销的执行考核

五投资分析

预算按xx平米计算〔单店〕

1、A固定设施：首期〔即开业前〕

天花+墙面：直接刮腻子〔x+x〕x/平方=x元

水电设备：x元

地板；x平方x+x+x平方x=xx元

铺面外：20xx平方=x元

店招：x平方x=x元

合计x+x+x+x+x=x元

B经营设备

货架：x=x元

电脑收银设备：x+x+x=x元

冰柜：x元

软件：x元

分摊总部连网费用：20xx元

收银台：x元

烟柜：x元

酒柜：x元

初装费：20xx=x元

其他设备：x元

合计x元

C租赁押金；x元

D消防设备：x元

总投入x元

2、经营本钱及经营费用

租金————―x—x元/月

税——————x元〔国税〕+x〔地税〕=x/月

工商管理————x元月

水——————―x元/月

电——————x元/月

工资——————x=x元/月

耗损预估————x元/月

总部配送费——―x元/月

总部管理费用―x元/月

其他费用————x元/月

合计x元/月

3营业效益

预计营业额x——x元/日

月计营业额x元

营业利润x%利润率=x元

营业外收入x元/月

合计效益x元

4货值x元/平方x平方=x元

5后期开业后的追加投入x元

6收益分析

收益=效益-费用=x元/月

年收益=x/年

不可预计费用x元/年

实际预计收益x元/

总投入=首期投入+后期追加=x

年回报率=年收益总投入=x

预计收回投入需x年

六工程可行性

行业的开展趋势及社会经济的开展水平的回升，使工程的可行性更加强烈，鉴于此，推荐涉入此行业并形成连锁化经营，在本地市场尚未成熟之际抢占行业的制高点。

七风险躲避

由于行业风险的不确定性，因此，倡议在开业之后x个月，可以通过核算将店面执行承包经营，具体方式待定，前提是统一采购，统一品牌，统一经营，可通过下述方式来执行降耗从而实现降低风险的目的，且能提高员工的工作积极性、

A计划；员工入股

B计划；前期投资算做风险投资，由员工进行担保抵押经营，自负盈亏

C计划；以委托经营的模式交给员工经营，多劳多得，上交费用

D计划；缴纳承包金的形式进行承包经营

八投资解析

1、前期投资：固定设施及营业设施，可以利用局部现有的设备，以降低其投入

2、追加投资：因以利用了现有卖场的客户资源，在首期投入中已经没有了货款投入，故在后期需要追加局部货款投入，即是后期追加的x万元货款投入来作为后期的资金运营，此投入可视总部对供给商的整合而降低投入数量。

大学生创业方案书13

我的名字叫xx，于xx学校，是xx专业学生，现在为了深造就读于xx，毕业后于xx上班，后来因为本身对自主创业感兴趣，本身家人也是在我很小的时候就经商，从小耳濡目染，注定我会走向这条路，现在由于暂时没有什么经商经验，对于刚毕业的我来说资金也成为了很大的一个问题，后来有次无意间逛夜市，突发奇想想到了摆地摊，理由是：

1、不用付高额的租金

2、经营起来比拟灵活

3、能让自己熟悉进货渠道，为以后经商打好根底。

另外也问了一些对这方面有经验的人的意见，摆地摊主要是要本钱低但货又要比拟新颖、独特，后来我就去了各地淘货，大略的情况是x的货新颖独特、更新速度快、质量比拟好，但价格较贵；x主要是做小商品，货廉价品种多；x主要做服装和鞋，衣服相对来说比拟廉价，对这些情况大体了解后我们想首先要进些新颖独特的商品，所以始发站是x，经过两天的淘货，我选择了一种比拟新颖的雨伞，外形像红酒瓶，也有像水壶的，进价也不是很贵，考虑到x这边还没有的情况下，我进了一些，回来一卖效果非常好，很多人都没见过这种雨伞，卖点也非常好，下雨天雨伞湿了就很不方便携带，有个瓶子装着的话就很方便了，第一炮算是打响了，后来考虑到货的品种比拟单一，就先后去了进了一些小商品，进了一些服饰，经过探索后现在主营业务为服装，因为利润较大。

下面我阐述一下我开店的具体方案：

1、首先将确定要做什么以及要面对消费群体；

2、进货渠道；

3、资金分配；

4，经营管理。

一、工程介绍

由于资金有限只有5万元，我选择了自己比拟熟悉的服装行业，开个女式服装店，理由：

1、人靠衣装，女性是最爱美的群体，所以服饰对女性来说是永远也不会被淘汰的。

2、在选定行业之前，我先衡量自己的创业资金有多少，5万元。

3、选择开服装店的优势是服装行业较为成熟，工程需要的本钱较低，容易进入也容易启动。

二、店面的选址

地点的选择对日后店面的营运好坏影响很大，所以一定要找个商圈位置好的店面。火车站这块商圈不错，火车站这里交通兴旺，人口密集，市场是没问题。而且这里离货运站近发货方便能节约本钱，并且马路对面有做得比拟成熟的几个大市场，如：x等等。

三、店面的装潢

租好了店面，下面要装修了。店面装潢关系到一家店的经营格调，及外观的第一印象，因此，装潢厂商的选择十分重要，所找的装潢厂商必须要有相关店面的装潢经验。考虑到火车站这边店面装修方面不是很考究的情况下，所以在本钱上可以进行缩减，首先做招牌，另外只要买一些挂衣服的架子〔可能之前店里面有〕，另还有一些墙纸进行装饰，灯光照明，总共大略x块够了。

四、选货及进货的渠道

选货：选样，款式，品牌，数量。

选货要掌握当地市场行情：这对该地的实际情况，货品的价格都不宜过高，所以选择在进货，当然也不能全进x货，x那边的衣服比拟新潮，可以去进些比拟新潮的以带动人气。我准备进货安顿在每个星期的三或四，这样每个星期六店内肯定是有新品到货的。

五、人力规划

针对刚起步不用雇太多人，选择一个比拟熟练的卖手，x/月+提成，提成为月营业额的x%，提高她们的积极性，当然如果表现好可以酌情加薪。

六、投资金额分析，每月费用分析

房租：免租金这能省一大笔费用付x的押金。

〔1〕、装修：

1、全身模特x元一个买x个模特合计x元。

2、店内装饰包括墙纸x元、灯光照明x元、招牌x元〔约x平方左右〕、试衣窗帘x元、衣架及挂衣服的架子x元左右。

〔2〕、产品首批调货x万元〔x个档次，其中主要中高档占x%，补充中档占x%，特价品、服装配饰占5%〕〔中高档次进价为x—x元之间、中档次进价为x—x元之间特价，服装配饰进价为x—x元之间〕。

〔3〕、水电费、费：x元/月x月=x元/年。

〔4〕、不可预知费用：x元。

以上汇总，全年费用为x元，全年纯利为：x元—x元=x元这是根据每天净利润x元的平均值，当中肯定有好有坏。

大学生创业方案书14

一、资产负债表预算

资产负债表的预算，通常很多企业是不做的。最主要的原因就是其不确定性，预算出来的资产负债表很可能不能反映一定时期的经营结果。就像我们之前在现金流量表预算中说过的，资产负债表是体现一个“时点〞概念。要确定每个资产负债工程在期末那个“点〞上的水平，不是一件容易的事。不仅因为其中所使用的若有很大的主观性，而且，就像上面所举的应收账款的例子，某些工程今天的余额跟明天的余额很可能有天壤之别。资金是流动的，很难知道接下去的一秒钟会发生怎样的事情。

当然，资产负债表的预算也不是没有规律可循，特别是一些业务比拟稳定的企业，一般来说，除非有特别的投资工程或者业务调整，资产负债表各个工程的水平应该根本固定。即使是全新的企业，也可以做一个资产负债的预算，只是要在设定的选取方面特别小心。下面根据资产负债表的从左到右，从上倒下的顺序，举一些最根本的资产、负债工程加以表明，仅供参考：

1.现金及银行存款：这个等一下最后才做。

2.存货：一般可以根据销售额的一定比例(产成品)加上产品销售本钱的一定比例(原材料)来估算。产成品也可以用：期末数=期初数量+预算生产量-预算销量来计算。如果是全新企业，期初数当然就是“零〞。而原材料的期末水平，企业通常是根据生产量保存一定的比例。

要计算的复杂一点当然也可以。那就要先将生产本钱计算出来，再将产品销售本钱计算出来，然后再推算出存货的库存余额。计算生产本钱要所有原材料每个品种的最正确采购量、每批采购量的使用时间(或者一定时间内的耗费量)、单价、库存仓储本钱等因素都要考虑进去。而产品销售本钱要跟企业的销售方案挂钩，还要考虑跟销售有关的其他因素(比方：退货、销量达不到预期等)。除此外，还要考虑到各个品种产品的保底库存量等。

3.应收账款、应收票据：当然是用销售收入的一定比例。主要是考虑本行业应收账款的平均周转天数。这样计算非常Judgemental(主观性很强)，但似乎没有更好的方法。

4.固定资产、在建项目和递延资产：这个局部比拟容易。如果已经作了资本性支出的预算，减去折旧或者摊销就是我们所需要的资产余额了。

5.长期投资：一般全新的公司在刚开业的时候，没有长期对外投资。但如果有的话，根据实际的情况估算出金额来应该不难。

6.应付帐款：这个可以根据产品销售本钱的一定比例计算。其根本的思路跟应收账款的计算差不多。

7.应付工资、应付福利费：一般用一个月的人工本钱/费用来列示。但是要扣除个人所得税，因为个人所得税是在应交税金里面的。

8.应交税金：税金可以根据销售额(用于计算“营业税〞、“增值税〞销项)、本钱和毛利比率(增值税)、人工本钱及费用(个人所得税)、净利润(企业所得税)、进出口金额(关税)等以及公司的一些特定事项(印花税、车船使用税)来计算，不是很复杂。

9.银行借款(长期、短期)：根据企业的融资政策和方案，按预计还款期限估算。

10.实收资本、股本：按照公司的资金机构和来源，股东投资的进度等来列示。如果是初创企业，还没有明确股东/股本的机构，可以用所需全部资金扣除预计银行融资的局部来列示。而所需全部资金要多少，就是前面所说的“资金需求的预算〞计算出来的。根本的数字应该是=公司的初始资金投入+经营中的资金缺口。资金缺口可以用股东的进一步投入或者银行金融机构融资来填补。

11.未分配利润：实际上就是利润表上的净利润。这是利润表和资产负债表的钩稽关系所在。我想我在这里就不必再解释了。

整个资产负债表上大约有40多的工程，我在这里只大略讲了十六、七个，主要是拣重点的讲。有些工程本来就不是很重要，或者对于新开业的公司基本就没有。在这里就不说了。

另外，有的时候我们为了到达一定的资产负债比率，流动比率，或者负债权益率，我们也可以适当调节资产及负债的总量、资产负债的短期与长期之间的比例等。这就需要用到其他应收款、其他流动资产、其他长期资产、其他应付款、其他流动负债、其他长期负债等工程。通过对这些科目的适当调节来到达财务指标的一定比率。

至于第一项的现金和银行存款，等所有的工程都摆好了之后，余下的平衡数，就放在现金里。唯一的要求是：不可以出现负数，因为在中国是没有银行存款账户会出现亏空的。在国外，如果跟银行谈妥协议，在一定的范围内出现银行账户的亏空、透支，银行可以视其为一种短期借款。

二、零基预算、增量预算和全面预算

前面我们花了很多的篇幅讲如何为一个新开业或者还在创业阶段的公司做一个预算，或者说是一个中长期的规划。从预算的办法上讲，这叫做“零基预算〞(ZeroBasedBudgeting,简称ZBB)，既没有任何基数的预算。或者说，可以参考的基数、历史数据很少，制作者必须根据自己的经验和判断，加上对周围环境变化的预期来做预算。这对于财务人员有很大的挑战性。

让各个部门一起参与预算的过程，对于零基预算尤其重要。在很多企业，财务人员可能是预算工程的引领者。但很多业务人员就会以为，预算就是财务的事情，和我无关。要改变这样的局面，财务人员应该尽量让更多的业务部门参与预算的制作过程。让更多对行业有经验的人奉献他们的想法和判断。同时，在预算成形过程中，还要让各个部门自己“认领〞各自的预算，让他们觉得自己才是预算的“主人〞，这样，做出来的预算才会有人看，有人执行。不然的话，就是废纸一张。而且，到最后大家也会说，这个预算是财务部凭空想出来的，跟我有什么关系《

和零基预算相对的，是叫做“增量预算〞(IncrementalBudgeting)。增量预算的重点在于找出财务报表各个工程的变动值。注意，这里说的“变动值〞不是只能增加不能减少。虽然名称叫“增量预算〞并不是说只有增加。

增量预算办法主要适用于那些业务模型比拟成熟的企业。在做预算的时候，企业已经有3-5年的全面财务资料作根底，如果没有什么大的改变，就只要加减可能出现的变化就可以了。

当然，ZBB和Incremental可以同时使用。比方说，一个企业有两个事业部，已经非常成熟，但明年准备再开展一个新的事业部，几乎相当于是一个完全新的公司。这样就可以同时使用两种办法来做预算，然后将结果在合并起来。除此外，如果企业有一些新的投资工程或新的产品线等，都可以用ZBB的办法先做出工程预算，然后再跟现有业务的Incrementalbudget相加就可以了。

增量预算通常要考虑下个年度很多的变化因素，这里仅随便举一些例子。它们很可能包括：

(一)影响销售额变化的因素：企业拓展新的销售渠道增加销量、在原有的品种根底上增加新的品种、销售单价改变、销售方式的改变等。

(二)影响产品销售本钱的因素：原材料涨价、工人生产效率提供、原材料或生产设备的来源方式、渠道改变等。

(三)影响费用的因素：通货膨胀、公司组织结构变化、人员变化、公司搬家到新的地方、公司有新的投资融资等行为。

(四)影响资产变化的因素：赊销条款改变(应收账款)、公司决定投资其它工程(长期投资)、引进新设备(固定资产)等。

(五)如果公司的资产增加了，势必有负债或者权益的增加。资产负债表右边工程的变化，要看企业希望采取什么样的方式来融资或者吸引资金。同时，这些变化，还会影响到财务费用的增减。

另外，整个预算是一个相互钩稽的整体。虽然我们最后看到的只有三大报表：利润表、资产负债表、现金流量表，但实际上要做的根底工作很多很多。简单一点说有下列几个方面：

(一)销售部门先做销售预算，根据销售预算，生产部门作生产预算，采购部门再根据生产预算作出采购预算，而运输、仓储部门再根据采购预算做物流方面的方案或预算。这样才可以作出销售额、产品销售本钱的数字放入利润表。然后再根据我们上面提到过的办法，计算出期末存货量、应付帐款等放入资产负债表。

(二)人事部门根据生产规模、销售规模等方面的因素，作出人头数和招聘数的方案，再根据每个人可能的薪水水平、每年的通胀水平等计算出人员本钱费用。其中，本钱费用进利润表。如果工资是先提后发，别忘了贷方要放在资产负债表的应付工资、应付福利、应交税金等科目。

(三)市场部门根据销量、单价、产品品种等信息，结合企业文化、目标、价值观等因素，制定市场推广方案，计算出市场费用预算，进入利润表。

(四)业务拓展部门、生产部门、行政管理部门等要制定资本性支出的计划。要不要设立新的事业部门，要采购怎样的设备，是不是要引进新技术扩大再生产，有没有扩大办公室或装修的方案等。实打实的设备、资产进入资产负债表的固定资产、在建项目、递延资产。相应的折旧、摊销进入利润表。当然，资本性支出还要进入现金流量表的“投资活动现金流量〞。

(五)司库或对外投融资部门要根据利润表预算、资本性支出预算的大致情况，制定投融资的方案。有多余资金可以投资的，投资工程放在资产负债表，以及现金流量表的“投资活动现金流量〞中。如果需要融资的，融资金额放在资产负债表的负债或权益，以及现金流量表的“筹资活动现金流量〞中。另外，投融资波及的投资收益或利息支出，要放在利润表当中，还要放在现金流量表的适当科目。

(六)各个部门对本部门可能发生的费用作出预算。其中：工资、福利、折旧/摊销已经有了。各个部门的预算主要是集中在本部门的费用，比方差旅费、通信费、文印费等。

通过这样的一个大致过程，是不是所有的资产、负债、权益、收入、本钱/费用、利润都已经差不多有了《各个部门也用不同的方式参与了预算制定的过程。而且，在整体预算中各个分部预算工程的钩稽关系也很明显。

最后，财务部需要做的工作是，汇总并且适当平衡各大报表的预算，同时，计算出税收等方面的数据。本钱费用等还需要在不同部门不同产品或工程之间进行分摊。计算一些关键性的指标(KPI)给老板审查。之后，可能还需要几个来回，让每个部门修改预算，然后再汇总再修改，直到预算相比照较完美为止。

三、把不确定变成利润

(一)不确定性和风险

企业的经营为什么有风险《这是因为所有的决策都是根据预算来决定的，而所有预算又取决于不同程度的不确定因素。人类对未来的预知是极其有限的，我们不可能知道未来的几个月、一年，或者几年后会发生一些什么事情。更何况有很多事情是我们无法控制的，比方说市场条件的变化，汇率的变化，人们观念的变化等等。

举一个很简单的例子，我们在1995年前做公司的10年方案时，完全不会想到没过几年，互联网对商业模式、经营模式、消费观念以及人们的日常生活产生如此之大的影响。再说的具体些，我们那时肯定不会想到，在不用开设实体店铺的情况下，可以在网络虚拟商店里销售产品，不但可以卖给本地本国的客户，还可以将产品卖给许多国外的客户，从而增加一大块的销量。我们那时也不会想到在市场费用中间要预估一块电子媒体的促销和广告费用。甚至不会想到发coupon还可以通过email，而基本不需要印刷费用和派送人员本钱。如此等等。

则，又有哪些因素是在预算时无法确定的呢《或者说，有哪些因素会在日后发生从而使我们对业务的预先判断变得不太肯定呢《

用比拟文绉绉的话来说就是：经济学意义上的不确定性。比方：经济周期的变化、难以定义的概念、无法计量的要素等。其实也就是我们通常说的，市场环境的变化引起的收入和本钱的变化;特定的环境变化导致资产价值的变化;汇率、税率、利率、通胀等外部因素的变化;社会因素变迁导致人们消费习惯、观念的变化带来的不利影响等。还有企业管理方面的不确定性，尤其是人为的因素是最不能确定的。

但是，如果过分的强调不确定性，则预算就没有方法做了。因为不确定性是不可以计量的。会计讲的是“货币计量〞的原那么，不能计量的东西在报表上是没有方法反映的。但也不是完全没有解决的方法，在经济学上，“风险〞是可以计量的。则，怎样让不确定性变成可以衡量的风险呢《

而从会计概念上来说，风险大致体现为下列一些形式：营业收入中的“水分〞、营运本钱增加的潜在可能性、利率和汇率变化引起的汇兑损失和财务费用增加、短期投资的减值、不良存货的计价、陈旧设备的重估和减值、长期投资的不实、土地的重估增减值、未决诉讼、承诺事项、环境负债与本钱、期后事项、或有负债等等。

(二)将不确定性变成数字

而我们用于衡量风险，评估风险影响的办法其实也很多。归纳起来主要有：

a.假定情景方案ScenarioPlanning

b.或有事件方案ContingencyPlanning

c.推断预测ExtrapolativeForecasting

d.敏感性分析SensitivityAnalysis

e.情景模拟Simulation

f.决策树Decision