税收法律制度概述

第三章税收法律制度概述本章考情分析34分，200832009纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。最近3年题型题量分析分值单选题2006年1题1分2007年2008年合计12分11分34分24分24分12分1分3分第一节税收与税法概述一、税收法律关系（P91）1、主体征税主体：税务机关、海关纳税主体是我国税收法律关系的纳税主体。2、客体3、内容【例题1下列各项中可以成为税收法律关系主体的（ 。（2008年）BC、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人【答案】ABCD【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）主体（选项B。【例题2对于税收法律关系纳税主体的确定我国采（ 。A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则【答案】D二、税法的制定1、全国人民代表大会：制定税收法律2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例3、国务院：制定行政法规4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整5、国家税务总局：制定征收管理制度【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（ ）【答案】×第二节税收制度一、税种的分类（P93）1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。流转税：增值税、消费税、营业税、关税所得税：企业所得税、个人所得税财产税：房产税、契税行为税：印花税、车船税、车辆购置税【例题4】下列各项中，属于流转税的有（ （2004年）A、增值税 、消费税C、营业税 所得税【答案】ABC2、按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税：消费税、关税地方税：城镇土地使用税、契税中央地方共享税：增值税【例题5下列各项中属于中央税的税种（ （2001年）A、契税B、消费税C、营业税【答案】B【解析】选项A属于地方税，选项CD属于中央地方共享税。【例题6下列各项中属于中央税的税种（ （2005年）A、关税BCD、契税【答案】A【解析】选项D属于地方税，选项BC属于中央地方共享税。【例题7】下列税种中，属于地方税的有（ （2007年）A、增值税 B、房产税C、车船税 D、土地增值税【答案】BCD【解析】选项A属于中央地方共享税。二、税法要素【解释】税收实体法的基本要素构成10个：征税人、纳税人（纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳3征税对象、税率。【例题8】税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于收实体法基本要素的有（ （2007年）A、纳税担保人B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【答案】AD1、征税对象、税目（P94）不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。税目规定了征税对象的具体范围。2、税率（P95）比例税率超倍累进税率定额税率（固定税率）【解释】土地增值税属于超率累进税率，个人所得税中的工资、【解释】土地增值税属于超率累进税率，个人所得税中的工资、薪金属于超额累进税率。3、减免税（P96）（1）税基式减免：直接缩小计税依据（起征点、免征额）（2）税率式减免：直接降低税率（低税率、零税率）（3）税额式减免：直接减少应纳税额（全部免征、减半征收）4、起征点、免征额（P96）后的“”计征税款。起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对征税。【例题9】直接通过缩小计税依据的方式实现的减税