首都经济贸易大学1998年硕士研究生入学考试财务管理

.@:考试本卷须知：

1、计算题应列出计算过程，不能只写答案。除表格填列外，答案写于答题纸上。

2、计算题中的货币金额要求计算到小数点后二位，其他数字要求计算到小数点后四位。

一、某企业上年度简化的资产负债表如下：现金

650000

应付账款

700000

应收账款

850000

应付税金

500000

存货

1500000

长期负债

800000固定资产净值

2000000

实收资本

2500000

未分配利润

500000

资产合计

500000

负债权益合计

5000000

该企业上年度销售额为1000万元，本年预计销售1200万元。该企业税后利润为销售总额的2.5%，各年向投资者分配利润为税后利润的50%。

要求：〔1〕计算该企业本年度资金总的需要量及本年度需增加的资金数额。

〔2〕确定企业本年度需向外筹资的数额．〔8分〕

二、简述财务管理的环节和财务管理内容。〔10分〕

三、某企业向银行借款500万元，期限五年，年利率10％。按借款协议要求：借款的50%采用分期付息，到期一次还本万式；买余50％，要求在借款期内分期等额偿付本利和。

要求：计算每年需偿付的本利数额和还本付息总和。〔8分〕

四、某企业拟新建一工程，在第一年初和年末分别投入500万元，一年后建成投入使用，该工程使用期三年．该工程建成后用直线法折旧。预计残值为原值的10%；工程使用后年利润总额400万元，所得税税率为15%，年利率为10%。

要求：〔l〕计算各年现金流量。

〔2〕计算净现值，内含报酬率。〔提示：内含报酬率在30％以上〕

〔3〕说明该工程投资是否可行，并简要说明评价标准。〔16分〕

五、某企业从A公司进货，A公司给予的信誉条件是“2／10，N／30〞和“1.5／10，N／45〞；该企业还可以从金融机构获得短期借款，借款利率为6%。

要求：〔1〕计算商业信誉的时机本钱。

〔2〕根据计算结果及有关条件选择短期筹资方式，并说明原因。〔8分〕

六、某企业发生了以下经济事项：经济事项

财务指标流动资产流动比率资产负债率速动比率〔1〕用长期借款购置房屋

〔2〕用短期借款购置存货

〔3〕从银行借入长期借款

〔4〕银行按国家规定降低借款利率

〔5〕发行普通股股票

〔6〕发行可转换债券

〔7〕归还长期借款

〔8〕出售产品，收回货款

〔9〕支付现金股利

〔10〕支付股票股利

要求：分析发生有关经济事项对企业有关财务指标的影响。〔经济事项发生使有关财务指标进步用“十〞表示，降低用“一〞表示：无影响用“0〞表示。〕〔10分〕

七、某企业内部的一个费用中心实际业务量为5000小时，该费用中心在考核期内预计发生以下费用：折旧费20，000元，人员根本工资30，000元，电费0．50元／个时，浮开工资10元／小时，其他费用1．50元／小时。试用公式法确定该费用中心的弹性费用预算总额和单位业务量费用预算。〔10分〕

八、某企业某期间有关资料如下：

期初存货量

0

直接材料

28000

本期消费量

8000

直接人工

12000

本期销售量

6000

变动制造费用

8000

期末存货量

2000

固定制造费用

12000

产品销售单价

12

变动销售及管理费

6000

固定销售及管理费

10000

要求：〔1〕分别计算变动本钱法和全部本钱法下的单位产品本钱。

〔2〕分别按变动本钱法和全部本钱法编制该期的损益表，并详细说明两种方法计算的营业利润差异原因。〔10分〕

九、某企业消费A、B、C三种产品，有关资料如下：

产品

销售价格

单位变动本钱

方案销售量

A

7元/件

4元/件

500件

B

8元/公斤

6元/公斤

750公斤

C