2022会计从业《财经法规》案例分析题训练

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一、某企业属于小型微利企业，2021年实现收入总额500万元其中，国债利息收入100万元，发生各项本金费用共计200万元，其中包括公益性损赠50万元。

根据上述案例，回复以下问题：

1关于国债利息收入的说法中正确的有A

A.国债利息收入属于免税收入

B.国债利息收入属于不征税收入

C.国债利息收入属于应税收入

D.国债利息收入减半计应税收入

2关于该企业适用税率的说法中正确的有B

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

3关于公益性捐赠的说法中正确的有B

A.准予扣除的公益性损赠是50万元

B.准予扣除的公益性损赠是36万元

C.准予扣除的公益性损赠是60万元

D.准予扣除的公益性损赠是48万元

4关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有D

A.300万元

B.200万元

C.314万元

D.214万元

5关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有C

A.62.8万元

B.53.5万元

C.42.8万元

D.32.1万元

二、某企业2021年实现收入总额3000万元，发生各项本金费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教导经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。2022年亏损200万元。

1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有AC

A.职工福利费不超过工资薪金总额的14%的片面准予以扣除

B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工福利费是56万元

D.准予扣除的职工福利费是80万元

2关于该企业职工教导经费扣除限额的说法正确的有ABD

A.职工教导经费不超过工资薪金总额2.5%的片面准予扣除

B.职工教导经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教导经费是10万元

D.准予扣除的职工教导经费是2万元

3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有AC

A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%片面准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是8万元

D.准予扣除的职工工会经费是30万元

4关于2022年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有B

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

5关于公益性捐赠的说法中正确的有AD

A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额12%的片面，准予扣除

B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的片面，准予扣除

C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D.非公益性捐赠一律不得扣除

三、甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;添置单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。

回复以下问题：

1养路费上缴的账户B。

A.国库单一账户

B.财政专户

C.特设专户

D.先存入单位银行账户，再上缴财政

2关于添置单件物品8万元，以下说法正确的是BD。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.通过财政零余额账户举行支付

D.通过单位零余额账户举行支付

3该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户BC。

A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的根本存款账户

B.特设专户

C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户

D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户

4财政授权支付方式包括的内容CD。

A.工资

B.单件物品15万元

C.单项服务6万元

D.更加紧急支出

5以单位名义开的账户有BD。

A.财政零余额账户

B.单位零余额账户

C.财政专户

D.特设专户

四、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2021年实现收入总额3000万元其中，国债利息收入100万元，发生各项本金费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教导经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

根据上述案例，回复以下问题。

1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有A

A.准予扣除的职工福利费是50万元

B.准予扣除的职工福利费是70万元

C.准予扣除的职工福利费是10万元

D.准予扣除的职工福利费是12.5万元

2关于该企业职工教导经费扣除限额的说法正确的有BC

A.准予扣除的职工教导经费是12.5万B.职工教导经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教导经费是10万元

D.准予扣除的.职工教导经费是2万元

3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有A

A.准予扣除的职工工会经费是10万元

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是8万元

D.准予扣除的职工教导经费是30万元

4关于公益性损赠的说法正确的有A

A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

B.准予扣除的公益性捐赠是120万元

C.准予扣除的公益性捐赠是360万元

D.准予扣除的公益性捐赠是240万元

5关于该企业适用税率的说法正确的有C

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

解析：1、职工福利费的税前允许扣除片面是不超过工资薪金总额的14%的片面。即500*14%，但此题实际发生的才是50万，因此此题选A。

2、职工教导经费的税前允许扣除片面是不超过工资薪金的2.5%，多余片面可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C3月15号更改答案。

3、职工工