优化营商环境专题辅导课件

把知识传播出去优化营商环境专题辅导2018.5.11把知识传播出去优化营商环境专题辅导

为进一步提升2019年世行《营商环境报告》的纳税指标得分，市税务部门深化“放管服”改革，深入开展“便民办税春风行动”，同时与市人力资源和社会保障局、市住房和城乡建设管理委员会联合制发《提升纳税便利度优化营商环境的若干措施》的通知，在“拓展服务手段，减少准备时间”“优化办税体系，减少办税时间”“丰富缴税渠道，减少缴税时间”三大方面推出一系列举措，并于2018年2月28日实行，旨在提升纳税便利度，营造国际化、法治化、便利化的营商环境。一、总体情况一、总体情况总税率和社会缴纳费率1纳税次数2税后流程3纳税时间4二、指标介绍总税率和社会缴纳费率1纳税次数2税后流程3纳税时间4二、指标1.总税率和社会缴纳费率指企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比率。主要包括:公司所得税、雇主缴纳的社保和住房公积金缴费、城市维护税、土地增值税、教育费、地方教育费、印花税、房地产税、河流维护建设费、土地使用税。2.纳税次数对已实现电子申报的税种，每年计一次。包括增值税、雇主为员工缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金、企业所得税、土地增值税、房产税、印花税、营业税、土地使用税、财产转让的印花税（其中印花税仍然按不同类型分别各自计算一次）。优化营商环境专题辅导课件

4.纳税时间2018年，我国整体纳税时间为207小时，按税种分，可分为增值税，企业所得税，雇主缴纳的个人所得税、社会保险费和住房公积金3项；按流程分，可分为准备、申报、缴纳3项。3.税后流程下设申请增值税退税时间、获得增值税退税时间、修改企业所得税申报时间、完成企业所得税审计时间4个3级指标。4.纳税时间3.税后流程三、改革前后成效对比

三、改革前后成效对比1总费率和社会缴纳费率

提升至66.59%Part1总费率和社会缴纳费率Part指标改革前改革后政策依据&措施总费率和社会缴纳费率67.10%66.59%《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”减少了营业税税负率0.51%。指标改革前改革后政策依据&措施《财政部国家税务总局关于全面2纳税次数减少到7次Part2纳税次数Part指标改革前改革后政策依据&措施纳税次数9次7次1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”；2.《关于金税三期系统上线后印花税申报、完税有关衔接问题的解答》第三条“凡具备网上申报条件的纳税人均可通过网上申报方式缴纳印花税。”9次-（营业税1次）-（印花税1次）=7次指标改革前改革后政策依据&措施1.《财政部国家税务总局关于3税后流程Part3税后流程Part指标改革前改革后企业所得税审计合规所需时间3.5小时1小时企业所得税审计实际完成时间25分（满分）25分申报增值税退税时间0分0分获得增值税退税时间0分0分指标改革前改革后企业所得税审计合规所需时间3.5小时1小时企4纳税时间（准备时间申报时间缴款时间）整体减少到160小时Part4纳税时间Part准备时间举措改革前改革后具体描述1、丰富宣传辅导方式咨询时间较长咨询时间缩短成立12366上海（国际）纳税服务中心；打造开放互动式网上纳税人学堂；开通全国首条12366千户集团总部企业电话专线；与第三方合作建立在线咨询平台；通过“上海税务”微博、微信等渠道推送相关信息。2、创新“智能咨询”服务模式拨打12366热线平均等候30秒拨打12366热线平均等候10秒进一步完善咨询知识库，提高智能咨询的咨询质效；依托智能机器人，提供“智能为主、人工为辅”的个性化、自助化在线沟通服务。准备时间举措改革前改革后具体描述成立12366上海（国际）纳准备时间举措改革前改革后具体描述3、推出新办企业套餐式服务办理时间：法定20个工作日办理流程：跑4个窗口提交材料：17项填写表格：10张办理时间：当天办结办理流程：跑1个窗口提交材料：4项填写表格：1张提供集信息确认、户管注册、税种核定、资料发放、新办企业培训等多个事项于一体的服务。准备时间举措改革前改革后具体描述准备时间举措改革前改革后具体描述4、扩大增值税专票勾选认证范围办税服务厅才能办理10分钟内网上确认勾选除纳税信用评级为D级的纳税人以外，新成立、未评级纳税人均可使用勾选认证方式。5、推广表证单书要素化单个事项平均办理时长2.5小时单个事项平均办理时长0.5小时目前已推出99个涉税事项在线要素化采集，占全部网上办理事项的40%以上，预计每年可减少逾100万份纸质资料的报送。准备时间举措改革前改革后具体描述4、扩大增值税专票勾选认证范准备时间举措改革前改革后具体描述6、发票代开“自助化”开票时间20分钟开票时间1分钟在全国首创增值税发票代开“网上申请+实时扣款+自助取票”全流程无人工干预操作，全市网上代开率已超过96%，日均减少全市办税窗口压力8400户次。7、推行无纸化退税10至15个工作日办理大幅度缩短办理流程探索在2017企业所得税汇算清缴工作中对符合条件的企业试点企业所得税汇算清缴退税无纸化。准备时间举措改革前改革后具体描述6、发票代开“自助化”开票时申报时间举措改革前改革后具体描述8、推进电子税务局建设线下办理单个事项平均办理2.5小时线上办理单个事项平均办理0.5小时开通53项网上服务功能，让企业足不出户即可办理税务登记等7大项236个日常涉税事项，以及大厅流量查询、在线取号、网上预约等53个服务项目。截止目前，日常涉税业务平均网上办理率超95%，日均减少全市办税服务厅窗口人流2.58万人次。9、办税事项“最多跑一次”纳税人线下办理反复跑只需到税务机关跑一次，节约时间成本2018年4月1日起，纳税人办理清单内101个涉税事项时，若资料完整且符合法定受理条件，只需跑一次。其中57个事项可全程网上办，“不用跑”。申报时间举措改革前改革后具体描述8、推进电子税务局建设线下办申报时间举措改革前改革后具体描述10、探索预填式一键申报前往大厅手工填写10分钟内网上办结符合条件的增值税小规模纳税人可以实现增值税和企业所得税预缴一键式零申报。纳税人可通过“上海税务”微信公众号“便民办税模块”微网厅进行操作。11、实现网上更正申报实体办税服务厅办理10分钟内网上办结试点企业所得税汇算清缴、增值税一般纳税人和小规模纳税人均可以通过网上申报系统进行更正申报，并能够自行在申报期内多次修改。申报时间举措改革前改革后具体描述10、探索预填式一键申报前往申报时间举措改革前改革后具体描述12、实行简易式注销登记最多20工作日受理环节1个工作日办理对象:定期定额征收的个体工商户、办理临时税务登记证的纳税人、设立登记以来未领购发票且无税种核定（除印花税外）的纳税人。13、加强涉税信息互认办税时间10个工作日办税时间3天不动产登记、房管、税务三个部门建立业务联办机制。银税互动申报时间举措改革前改革后具体描述12、实行简易式注销登记最多缴税时间举措改革前改革后具体描述14、拓展多元化缴税方式缴税时间10分钟缴税时间1分钟进一步加大POS机使用的场所和范围；个人缴税“网上办”，2017年1月正式推出支付宝12万申报功能，日均减少窗口人流2.5万人次。缴税时间举措改革前改革后具体描述进一步加大POS机使用的场所四、纳税时间明细情况

四、纳税时间明细情况增值税增值税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税谢谢谢谢把知识传播出去优化营商环境专题辅导2018.5.11把知识传播出去优化营商环境专题辅导

为进一步提升2019年世行《营商环境报告》的纳税指标得分，市税务部门深化“放管服”改革，深入开展“便民办税春风行动”，同时与市人力资源和社会保障局、市住房和城乡建设管理委员会联合制发《提升纳税便利度优化营商环境的若干措施》的通知，在“拓展服务手段，减少准备时间”“优化办税体系，减少办税时间”“丰富缴税渠道，减少缴税时间”三大方面推出一系列举措，并于2018年2月28日实行，旨在提升纳税便利度，营造国际化、法治化、便利化的营商环境。一、总体情况一、总体情况总税率和社会缴纳费率1纳税次数2税后流程3纳税时间4二、指标介绍总税率和社会缴纳费率1纳税次数2税后流程3纳税时间4二、指标1.总税率和社会缴纳费率指企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比率。主要包括:公司所得税、雇主缴纳的社保和住房公积金缴费、城市维护税、土地增值税、教育费、地方教育费、印花税、房地产税、河流维护建设费、土地使用税。2.纳税次数对已实现电子申报的税种，每年计一次。包括增值税、雇主为员工缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金、企业所得税、土地增值税、房产税、印花税、营业税、土地使用税、财产转让的印花税（其中印花税仍然按不同类型分别各自计算一次）。优化营商环境专题辅导课件

4.纳税时间2018年，我国整体纳税时间为207小时，按税种分，可分为增值税，企业所得税，雇主缴纳的个人所得税、社会保险费和住房公积金3项；按流程分，可分为准备、申报、缴纳3项。3.税后流程下设申请增值税退税时间、获得增值税退税时间、修改企业所得税申报时间、完成企业所得税审计时间4个3级指标。4.纳税时间3.税后流程三、改革前后成效对比

三、改革前后成效对比1总费率和社会缴纳费率

提升至66.59%Part1总费率和社会缴纳费率Part指标改革前改革后政策依据&措施总费率和社会缴纳费率67.10%66.59%《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”减少了营业税税负率0.51%。指标改革前改革后政策依据&措施《财政部国家税务总局关于全面2纳税次数减少到7次Part2纳税次数Part指标改革前改革后政策依据&措施纳税次数9次7次1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点”；2.《关于金税三期系统上线后印花税申报、完税有关衔接问题的解答》第三条“凡具备网上申报条件的纳税人均可通过网上申报方式缴纳印花税。”9次-（营业税1次）-（印花税1次）=7次指标改革前改革后政策依据&措施1.《财政部国家税务总局关于3税后流程Part3税后流程Part指标改革前改革后企业所得税审计合规所需时间3.5小时1小时企业所得税审计实际完成时间25分（满分）25分申报增值税退税时间0分0分获得增值税退税时间0分0分指标改革前改革后企业所得税审计合规所需时间3.5小时1小时企4纳税时间（准备时间申报时间缴款时间）整体减少到160小时Part4纳税时间Part准备时间举措改革前改革后具体描述1、丰富宣传辅导方式咨询时间较长咨询时间缩短成立12366上海（国际）纳税服务中心；打造开放互动式网上纳税人学堂；开通全国首条12366千户集团总部企业电话专线；与第三方合作建立在线咨询平台；通过“上海税务”微博、微信等渠道推送相关信息。2、创新“智能咨询”服务模式拨打12366热线平均等候30秒拨打12366热线平均等候10秒进一步完善咨询知识库，提高智能咨询的咨询质效；依托智能机器人，提供“智能为主、人工为辅”的个性化、自助化在线沟通服务。准备时间举措改革前改革后具体描述成立12366上海（国际）纳准备时间举措改革前改革后具体描述3、推出新办企业套餐式服务办理时间：法定20个工作日办理流程：跑4个窗口提交材料：17项填写表格：10张办理时间：当天办结办理流程：跑1个窗口提交材料：4项填写表格：1张提供集信息确认、户管注册、税种核定、资料发放、新办企业培训等多个事项于一体的服务。准备时间举措改革前改革后具体描述准备时间举措改革前改革后具体描述4、扩大增值税专票勾选认证范围办税服务厅才能办理10分钟内网上确认勾选除纳税信用评级为D级的纳税人以外，新成立、未评级纳税人均可使用勾选认证方式。5、推广表证单书要素化单个事项平均办理时长2.5小时单个事项平均办理时长0.5小时目前已推出99个涉税事项在线要素化采集，占全部网上办理事项的40%以上，预计每年可减少逾100万份纸质资料的报送。准备时间举措改革前改革后具体描述4、扩大增值税专票勾选认证范准备时间举措改革前改革后具体描述6、发票代开“自助化”开票时间20分钟开票时间1分钟在全国首创增值税发票代开“网上申请+实时扣款+自助取票”全流程无人工干预操作，全市网上代开率已超过96%，日均减少全市办税窗口压力8400户次。7、推行无纸化退税10至15个工作日办理大幅度缩短办理流程探索在2017企业所得税汇算清缴工作中对符合条件的企业试点企业所得税汇算清缴退税无纸化。准备时间举措改革前改革后具体描述6、发票代开“自助化”开票时申报时间举措改革前改革后具体描述8、推进电子税务局建设线下办理单个事项平均办理2.5小时线上办理单个事项平均办理0.5小时开通53项网上服务功能，让企业足不出户即可办理税务登记等7大项236个日常涉税事项，以及大厅流量查询、在线取号、网上预约等53个服务项目。截止目前，日常涉税业务平均网上办理率超95%，日均减少全市办税服务厅窗口人流2.58万人次。9、办税事项“最多跑一次”纳税人线下办理反复跑只需到税务机关跑一次，节约时间成本2018年4月1日起，纳税人办理清单内101个涉税事项时，若资料完整且符合法定受理条件，只需跑一次。其中57个事项可全程网上办