xx企业发展集团财务管理制度汇编

编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 1页 共32页上海智富企业发展（集团）有限公司财务制度汇编（试行）2011年4月编制日期2011年4月20日审核日期2011年月日批准日期2011年月日流程关键点关键点1编制管理部门集团财务金融中中心心关键点2审批管理部门集团战略企划中中心心关键点3批准管理部门集团总裁关键点4执行、解释管理部门集团财务金融中心关键点5管理部门修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人实施日期： 发布日期：1财务制度汇编审阅意见

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 2页共 32页制度名称版本

财务制度汇编2011年第一版I编制部门及负责人起草时间制度内容概述战略企划中心战略企管部意见

集团财务金融中心 顾海峰2011年3月1日为了规范集团财务运作，确保集团资产安全和财务会计信息准确、及时和连续；提高集团财务管理水平，建立、健全内部约束机制；保证资产的安全、完整，充分发挥资产的效能，促进资产在各相关部门的有效运行和协调管理更好地发挥财务管理服务于集团决策的功能，确保集团战略目标的实现。签字： 日期：战略企划中心总经理意见签字： 日期：总裁/总裁办公会意见签字： 日期：备注财务制度汇编目 录

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第3页共32页财务管理制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯04资产管理制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 14费用报销制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 21预算管理制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2 6-3-财务制度汇编第一章 总则

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第4页共32页第一条为了规范集团财务运作，确保集团资产安全和财务会计信息准确、及时和连续，更好地发挥财务管理服务于集团决策的功能，特制订本制度。第二条集团实行“统一管理，分级核算，集团总控，责任到人”的财务管理模式。集团总部对集团成员企业的财务核算与财务分析与监督进行统一管理，对其财务负责人实行垂直领导。 集团成员企业属自主经营、 独立核算、自负盈亏的经济实体。集团总部负责投资决策、财务监控、资金统筹；集团成员企业承担其成本核算、利润形成、资产保值增值的责任。第三条本制度适用于集团总部、集团事业部及成员企业等。第二章 会计机构与会计人员第四条集团财务金融中心设四部，即会计管理部、资金管理部、成本核算部、税务管理部。会计管理部负责集团、各业部及成员企业的会计核算、资产管理等工作，包括总账、应收应付、资产管理等；资金管理部主管整个集团的资金控制与管理等工作，包括筹资、投资、资金结算与风险管理等；成本核算部负责集团及集团成员企业的预算管理、成本核算、绩效分析与评价等工作；税务管理部负责集团及集团成员企业的涉税业务管理和纳税实务管理，包括税务筹划、税务计划与分析控制、纳税申报等工作。集团成员企业财务部门服从集团财务金融中心的领导。第五条集团成员企业主管会计人员均由集团统一招聘、委派，上岗人员必须取得国家财政部门颁发的有效《会计从业资格证书》 。各公司财务部门负责人原则上由集团招聘委派，并应具备中级以上会计专业技术职称或者从事会计工作三年以上。第六条各公司会计人员思想品德上健康诚实，遵纪守法，团结互助；工作上要兢兢业业，坚持原则，恪尽职守；会计人员应当保守本公司的商业秘密。除4编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 5页共 32页法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第七条集团成员企业的财务主管负责管理其下属的会计人员；集团成员企业的财务主管及其他会计人员在业务上必须服从集团财务金融中心的管理，并做好各自岗位的工作。第八条各公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗或一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制等工作。第九条集团成员企业的财务主管应合理安排会计人员的继续教育培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训，不 断提高自身的业务水平。第十条会计人员离职、调岗或因故长期休假，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由所在单位财务负责人（或主管人员）监交；财务部门负责人（或主管人员）办理交接手续，由集团财务金融中心派员监交；集团财务金融中心相关负责人办理交接手续，由集团分管领导监交。集团和集团成员企业的财务负责人应根据集团相关规定接受离任审计。第三章 财务印鉴章的管理第十一条 公司财务印鉴章包括：财务专用章、发票专用章、法人（或其授权人）私章。第十二条集团及所属公司、子公司财务主管必须加强其财务印鉴章的管理。财务专用章可由出纳人员保管，法人（或其授权人）名章必须由本人或被授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十三条 发票专用章和空白发票、银行预留全部印鉴和空白支票均不能一人保管。第四章 会计核算及要求5编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 6页共 32页第十四条会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。记采用人民币为记账本位币。第十五条会计人员应当按《会计法》的规定，对发生的经济业务遵循权责发生制原则和采用借贷记账法核算。第十六条会计人员必须按《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定对“资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润”六大要素进行会计核算。第十七条在会计核算时，会计人员应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方式进行，保证会计数据一致性、可比性和连续性。第十八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合《会计法》和《企业会计制度》的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得报送虚假的财务会计报告。第十九条会计人员应按《会计基础工作规定》要求进行业务操作，负责理顺账户，及时清理往来，并会同有关部门制订相应措施，督促相关人员催收货款和欠款，做到账证、账账、账表账实相符。集团和集团成员企业财务部门至少每半年一次办理应收账款债权书面确认手续，并对被确认债权的书面资料视同会计资料进行保管。第二十条会计人员对发生的经济业务如遇到难以确认的事项，须及时上报集团财务金融中心。第五章 货币资金管理第二十一条集团和集团成员企业的资金不准账外循环、自行拆借，未经集团书面批准不得以任何形式进行投资活动（含金融和实业投资）。第二十二条 集团成员企业发展新的相关业务或项目（包括经营方式发生重大变化、涉足新的业务领域等），需拟定详细的投资经营计划，严格履行报批程序，经集团审核批准后方可实施。第二十三条 库存现金应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的原始凭证，逐笔登记，并每日结出余额，核对库存现金，做到账实相符。6编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 7页共 32页第二十四条 库存现金实行“限额”管理，具体数额根据各单位的实际情况报集团财务金融中心审批后执行，会计进行监督检查。第二十五条 现金和各类有价票据（如，支票、汇票、本票、信用证等）的领取，手续必须完备，签字必须齐全。借款人或报账人须填写《借款申请单》、《用款申请单》或《费用汇总报销单》，并注明借款事由或付款内容，明确金额，交财务部门负责人审核，经所在单位有效授权人批准后方可领用。具体流程：当事人或经办人填写《用款申请单》、《借款申请单》或《费用汇总报销单》交当事人所在部门负责人签字（特定费用财务部门负责人复核），经所在单位有效授权人批准后，将有关凭证交出纳员复核付现或签发票据。第二十六条 现金借款额不得超过审批人的授权额度；现金借款后，当事人必须遵循及时报账的原则，借款期限原则上不得超过一个月，否则，财务部门将通知有关部门从其工资中扣还借款。第二十七条 一切现金的收付都必须提供合法的原始凭证，对于不符合国家和集团规定的原始凭证，出纳人员有权拒绝付款。出纳人员在付款后应在付款凭证上签章，并加盖“付讫”戳记，防止重复付款。第二十八条 银行存款应按银行名称、账号设置分户日记账，由出纳人员根据审核无误的原始凭证逐笔登记；月末与银行对账单进行核对，根据未达账项，由会计人员编制银行存款余额调节表，并查找未达原因。第二十九条 出纳人员不得兼管收入、费用、 债权、债务明细账的登记工作、稽核工作以及会计档案的保管工作。第三十条 集团实行电子化（OA）审批流程后，另行制定相应的规章制度。第六章 债权债务管理第三十一条 债权：应收账款、预付账款、其他应收款等，要设置分 户明细账，不得串户和重复设分户账。会计人员对账清理原则上每月不少于一次，并应督促相关业务经办人员催收欠款，以减少资金积压和防止坏账损失。第三十二条 集团和集团成员企业应遵守《合同法》的规定签订经济合同，7编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 8页共 32页有关经济合同签订后及时抄送财务部门原件一份。集团成员企业对外签订的重大合同、协议、意向书等，应及时抄送原件一份至其财务部门编号归档。财务部门应据此及时建立合同台账。第三十三条 债务：确定性负债和或有性负债。确定负债要设置分户明细账，及时对账清理，防止漏记或多记负债；或有性负债主要包括对外提供担保和财务承诺，集团原则上不对外提供担保，特殊情况确需对外提供担保的，必须经集团董事长签字方可执行。集团应加强或有负债的管理，对外财务承诺也要参照担保的相关决策程序执行。第三十四条 集团成员企业的应付往来款在支出时，收款单位与账上单位必须保持一致，如不一致应由账上单位出具转账委托书，复印取款经办人证件后，方可办理转账付款。第三十五条 外单位转入的银行存款或现金，非销售和其他业务收入的，应按交款单位或个人进行登记入账，不得串户，如需抵消其他账户，应出具证明。第三十六条 集团成员企业若有债务重组事项发生，其债务重组协议必须上报集团批准方可实施。第七章 存货管理第三十七条 物资管理要做到：采购有计划，储存有定额，入库有验收，领发有手续，保管有专人，核算有账表。存货须正确分类，按实际成本计价。物资采购应做到“先申购后采购、货比三家”，申购单必须经所在单位负责人签字。第三十八条 物资入库时，应填写《入库单》，保管员应该按发票上的品名、规格、数量、单价认真核对《入库单》和验收实物。经验收无误后，再将发票、《入库单》验收联交采购员，经相关领导签字、财务人员审核无误予以入账，否则不予受理。采购员应在采购程序上保证采购物资的数量和质量，满足公司正常经营所需。第三十九条 物资出库时，应填写《领料单》，经保管员复核后方可发货；物资因质量不合格而退库时，应办理退库手续，红冲《领料单》，有关部门应及8编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 9页共 32页时与供应商联系，办理退货手续。工程施工采购的物资应及时进行物资估价，便于正确核算库存物资成本、工程物资耗用。仓库物资每月25日结账，月末保管员向财务部门报送仓库《材料收、发、存月报表》。第四十条低值易耗品采用“一次摊销法”，即在领用时一次摊销100%。集团和集团成员企业应指派人员负责低值易耗品的管理，并设立低值易耗品台账，对已销毁的低值易耗品应及时办理报废手续。第四十一条 各类物资应妥善保管，保持物资的整洁，做到防火、防盗、防潮，保管员应明确职责，确保物资的完好无损。第四十二条 存货核算，采用永续盘存制，物资应定期进行盘点和价值评估，发现毁损、霉变、短缺和出现跌价损失，应查明原因，并按集团有关规定及时处理。第四十三条 集团成员企业财务部门应 建立存货分类明细账，做到账账相符、账表相符、账实相符。集团内部各公司间库存物资的调拨，仓库每月应及时核对、结转其业务往来。第四十四条 各项目仓库应将仓库物资原始单据装订成册，凭证报表账册及时归档，仓库管理软件数据按时备份。工程完工仓库清理撤场时，仓库物资应有撤场交接单，当事人签字，物资部负责人签字监证。仓库单据凭证、报表账册、软件备份数据等资料应集中保管存放。第八章 固定资产管理第四十五条 集团和集团成员企业购置、建造固定资产及其改良由使用单位提出申请，根据集团授权规定进行报批。第四十六条 固定资产转让、内部调拨、变卖、出租、报废，由使用单位提出申请，根据集团授权规定进行报批。第四十七条 固定资产在集团系统内部调拨手续办理完毕后，财务人员应根据调拨手续，及时对固定资产、累计折旧账户进行调整。第四十八条 固定资产管理应正确分类，设卡管理，做到账、卡、物三相9财务制度汇编符。

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 10页 共32页第四十九条 集团和集团成员企业 相关部门每年至少对固定资产进行一次盘点和价值评估，发现毁损、短缺，应查明原因，按集团有关规定及时处理，对技术落后、无使用价值或转让价值的固定资产，应出具资产减值依据，并报集团财务金融中心。第五十条 固定资产的清理、报废须经集团被授权领导审核同意。第九章 收入管理第五十一条集团和集团成员企业的各项收入均应如实反映入账，不得虚列或隐瞒收入，更不能违反会计制度的规定，推迟或提前确认收入，不准设置账外账和小金库，不得将收入变相使用、挂往来账或抵消费用。第五十二条财务人员应根据各相关部门提供的各类合同及收入信息，加强收入的预测管理。坚持收支两条线管理，各类收入应及时上缴公司财务，严禁挪作他用。第十章 成本费用管理第五十三条 集团和集团成员企业应按《企业会计制度》规定的开支范围和集团有关费用开支标准，严格进行成本费用管理。财务人员不得随意改变成本费用的确认标准或计量方法，不得虚列、多列、不列成本费用。第五十四条 集团和集团成员企业应定 期进行成本费用执行分析，找出成本升降原因，提出降低成本费用的办法。第五十五条 集团和集团成员企业发 生的与所在单位经营有关的管理费用，应有明确记录，严格控制。集团和集团成员企业每年开支的管理费总额不得突破集团核定的标准。第十一章 利润及利润分配管理10编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 11页 共32页第五十六条集团和集团成员企业每年形成的利润在弥补以前年度亏损，提取各项公积金后应根据章程、有关协议或董事会决议向股东分配。第五十七条 集团及所属公司每年年度 终了，需按集团统一格式编制好《智富集团（事业部、公司）年度经济分配方案表》，按规定时间、程序报集团审批。表式及编制说明由集团财务金融中心在每年的10月份下发，方案表的上报时间为：次年的1月5日，集团审批方案时间为次年1月10——17日。第十二章 会计信息管理第五十八条 财务部门负责提供的会计信息包括对外提供的财务会计报告和对内提供的财务分析报告。对外提供的财务会计报 告包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及会计报表附注。对内报表：每年的1月、4月、7月、10月的20日前，各公司财务部负责向集团财务金融中心报 送上一季度的内部报表。第五十九条 财务部门提供的内、外财务会计报告、报表需准确、及时、真实、完整，并经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名或盖章。第十三章 会计电算化管理第六十条财务人员必须严格按照集团统一规定的会计电算化的要求进行操作，不得越权更改数据、程序，对任何伪造、非法涂改、变更毁坏数据文件等行为，将进行严肃处理。第六十一条财务人员对操作密码须严格管理，确保会计数据和财务软件的安全无损。第六十二条 未经审核，手续不全的凭证不得过账。11编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 12页 共32页第六十三条 财务人员离机应退出财务软件系统。非财务人员不得使用财务部门的计算机，外盘禁止在计算机上使用。第六十四条 会计帐套应定期备份，备份数据应统一存放。第六十五条 财务人员应经常对计算机进行保养，保持设备清洁，防止意外事故发生。第六十六条 对电算化档案要按国家的规定进行管理，做好 防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫、防鼠等工作。会计档案应备份两份，对全年的会计数据应刻录光盘，及时归档，对特别重要的数据应异地存放。第六十七条 电算化资料不得随意堆放，严禁毁损、散失和泄密，不准外借。第六十八条 采用磁性介质保存的会计资料，要定期检查并复制。第六十九条 财务软件和文档资料视同会计档案保管。第十四章 会计档案管理第七十条财务部门在会计业务活动中对形成的会计资料（合同协议、银行对账单、结算单、会计报表报告等）应随时积累，妥为保存、按时归档。第七十一条采用电算化的单位，纸质会计账册及其它会计资料应与帐套备份数据一并保存。第七十二条 当年会计档案，在会计年度结 束后由财务部门继续保管一年，到期由所在单位档案部门接受、保存。档案部门应当按规定履行交接手续。第七十三条 会计档案的销毁应当严格按照国家有关规定办理。第十五章 监督检查第七十四条 为保证集团相关制度落实执行，准确、真实、及时掌握集团12编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 13页 共32页经营状况和财务状况，集团财务金融中心将按照集团的要求每年不少于两次对集团成员企业进行财务监督检查，各单位必须予以积极地配合。第十六章 责任追究第七十五条 对违反本制度，给集团造成直接或间接损失的，集团将实行责任追究制度，按集团有关规定追究单位、部门和个人的责任。第七十六条 按照“权利与责任对等”的原则进行责任 追究，即追究批准人及批准授权人、经办人员的责任。第七十七条 对违反国家法律法规的，依照国家相关法律法规予以责任追究。第十七章 附则第七十八条 本制度若与国家相关法律法规相悖，以国家相关规定为准。第七十九条 本制度经集团总裁办公会审议批准后生效，并由集团财务金融中心负责制定及解释。第八十条 本制度自发布之日起实施。13编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 14页 共32页资产管理制度第一章 总则第一条目的为了使财务管理制度有效实施，保证资产的安全、完整，充分发挥资产的效能，促进资产在各相关部门的有效运行和协调管理，特制订本制度。制度所指的资产为固定资产及低值易耗品。本制度适用于集团总部、集团成员企业等。第二条固定资产、低值易耗品划分标准。固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值在人民币2000元以上（含2000），且使用年限超过一个会计年度的有形资产。低值易耗品是指单位价值在人民币2000元以下或使用年限在一个会计年度以内的，在生产等过程中可以多次使用不改变其实物形态，不能作为固定资产的各种用具、器具、物品等。第三条实施资产申购、审批、采购、验收、使用岗位相分离。实行固定资产按类别分级管理。资产的管理部门及基本职能：（一）集团财务金融中心1.集团财务金融中心为集团资产管理的职能部门。下辖的各级财务部门负责各核算单位资产的管理。集团行政人事中心行政管理部门负责各类办公用固定资产及低值易耗品的管理、集中采购、调拨与维护等；负责总部车辆调度管理等。其他各类资产、低耗品的管理（包括非总部车辆的管理）由集团财务金融中心会计管理部门负责。组织建立固定资产总台帐并监督、组织、协调各级公司部门建立健全固定资产分台帐、卡片及账目。做到账账相符，账实相符，账卡相符。负责组织办理资产验收、调拨、报废鉴定、封存、变卖、处理盘盈盘亏等手续工作。按财务制度，对固定资产业务进行账务处理；正确及时按使用单位每月14编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 15页 共32页汇总归集资产折旧、使用等费用，为各使用单位核算提高依据。负责组织对资产进行定期的清查盘点（每季至少一次），对盘点情况进行分析汇报，分析评价每年资产的运行状况及经济效益，保持集团资产的保值增值等。二）集团行政人事中心行政管理部1．负责集团办公类固定资产及低值易耗品的采购、出入库、调拨、交接与维护等工作；2．建立办公类固定资产的日常管理台帐；3．协助集团财务金融中心进行的资产 盘点工作；4．对集团总部车辆的调配使用进行统一调度、管理等；（三）集团战略企划中心信息化管理部负责组织集团公司ERP等信息系统的开发建设、软件维护等工作；对集团所属公司、项目提供信息技术服务与支持。负责集团公司服务器等各类IT设备的维护，各类数据库的日常维护与备份。包括财务软件、考勤软件等。负责各类信息系统日常应用的业务培训与技术支持。负责对集团相关信息系统的二次开发、应用与维护等。配合集团行政人事中心行政管理部对集团办公类IT资产的使用、调拨、维护、盘点及IT设备的报废鉴定等工作。四）使用单位建立、健全本单位固定资产卡片和目录。定期清查，保证资产目录、卡、物相符；指定专兼人员负责固定资产的运行、验收、调拨、清理等管理工作，如在生产运行过程中发生重大事故，参与重大事故的调查并做出相应报告。对闲置固定资产必须保持其完整，并及时报财务金融中心等相关职能部门等进行调拨。保持资产的完整性，未经批准不得随意将机器零件拆卸挪作他用；15编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 16页 共32页第二章固定资产的分类、、计价与折旧第四条固定资产分类及代码土地、房屋及建筑物，代码：FC建筑施工用机器设备，代码：SG机械加工设备，代码：JG办公用机器设备，代码：BG运输车辆及设备，代码：CL其他固定资产，代码：QT融资租入的固定资产，在未取得所有权前也应按上述分类核算。第五条固定资产编码规则固定资产按五级来编码，ZFG——□□□□——□□——□□□□——□□□□，其中第一级：大写拼音字母ZFG，代表智富（集团）的固定资产；第二级：公司名称代码，公司简称用四个拼音字母作为其代码；如上海智富建设：ZFJS第三级：固定资产类别代码，六大类别，代码见第四条；第四级：固定资产名称，用资产名称中的两个至四个汉语拼音字母来表示；第五级：固定资产数量编码，用0001--9999四位阿拉伯数字组成。第六条固定资产计价固定资产按照《企业会计准则》和国家相关会计法规的规定进行计量。按实际成本入账，入账后固定资产价值不能随意变动。第七条固定资产的折旧固定资产折旧应根据分类，按平均年限法计提折旧。对已计提固定资产减值准备的固定资产计提折旧，应根据该固定资产净值扣除减值准备及残值后的价值，按重新评估的可使用年限计算确定。各类固定资产的使用年限及年折旧率如下表：16编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 17页 共32页资产类别预计使用年限年折旧率残值率房屋10-30年3.179%——9.5%5%机器设备5-10年9.5%——19%5%运输设备5-8年——5%11.875%19%其他设备5年19%5%第八条固定资产折旧的计算方法一经确定，未经公司董事会批准，不得随意变更。第三章 资产的购置第九条固定资产购置预算固定资产的购置计划（包括固定资产更新改造）应以年度为时间单位，每年末由各固定资产使用部门依据各类生产计划编制固定资产购置计划经本单位领导批准后，经固定资产管理部门审核后，由固定资产管理部门将固定资产的购置计划编入公司整体预算中，上报给公司，经审批后形成年度固定资产购置预算。第十条固定资产的购置申报程序（一）固定资产购置必须采取竞价采购的方式进行，货比三家，做到价格合理，性能优异；（二）使用单位、部门根据本单位、部门需用固定资产情况，填写《固定资产购置申请表》并由单位、部门负责人签字确认，交由集团集中采购。建设公司项目部申购机械设备，由其物资部资产管理部门核实后集中申请上报。（三）集团行政人事中心、集团财务金融中心、各事业部根据《固定资产台账》核查所属当前资产的使用及库存情况，确定购买或调整使用。（四）如属必须购置资产，集团财务金融中心在《固定资产申请表》上写明处理意见，并报分管领导审批后按照集团采购程序实施。（五）集团行政人事中心在办公类物品采购后，应填写《固定资产验收单》，并登记《固定资产台账》后，发放给申购部门、个人使用，接受人须签字确认。17编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 18页 共32页购回的建设公司施工用机械设备，应在建设公司总仓库验收，并收集齐保修单、使用说明书后，由其物资部资产管理部登记《固定资产台帐》后负责调拨发放，随设备开具调拨单至领用设备的项目、部门。运输车辆购回后由车辆管理部门负责验收确认、办理各种手续（如上牌、保险等），登记《固定资产台帐》后，方可投入使用。（六）集团财务金融中心及下属各级财务部门凭新购固定资产的正式票据、验收联，登记入固定资产总账和明细账。第四章 资产的日常管理第十一条 资产的日常管理：（一）实行分级归口管理集团财务金融中心为资产管理的职能部门。各使用单位及部门按固定资产使用地点负责具体管理，责任到人。（二）建立固定资产台账及标识集团财务金融中心、集团行政人事中心对固定资产建立《固定资产台账》，详细登记该资产编号、名称、规格型号、开始使用日期、原始价值、月折旧额、存放地点等，并在资产上添加标识（标签、卡片、铭牌）。相关部门予以积极配合。（三）固定资产集团内部的调拨固定资产在集团内部调拨时，财务部门一般不进行账务处理，集团行政人事中心、各事业部在《固定资产台账》中按相关手续进行变更。各事业部负责协调施工机械的内部调拨。（四）固定资产外租、变卖、报废的处置固定资产的外租，主要是施工设备及运输车辆的对外租赁。由集团相关职能部门负责联系外租及维护，经集团公司批准后方可与承租方签订租赁协议，租金收入及时入账。固定资产的自然报废由固定资产使用单位提出报废申请，附固定资产卡18编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 19页 共32页片，资产管理部门审核，报集团分管领导审批后方可报废。固定资产的损坏、变卖、丢失等非自然报废，由固定资产使用单位出具事故报告附固定资产卡片，并提供质检部门出具的鉴定报告，资产管理部门审核，有保险的及时报案理赔，属于人为原因，须查明原因，按责任大小进行赔偿，集团分管领导审批后方可报废。固定资产毁损、报废、转让时，集团财务金融中心及所属公司、子公司根据集团相关授权领导批准的单据作相应的财务处理，并在其《固定资产台账》作相应的变更。（五）固定资产盘点、赔偿程序固定资产盘点应定期进行，一年至少一次，并留有盘点记录。盘盈、盘亏均需列出清单，由各职能部门按查明的不同原因及拟处理意见报集团相关授权领导审批，集团财务金融中心备案。依据审批后的文件、批文作为财务部门调账凭证及相关台账销账凭证；固定资产短缺，查明原因，个人负有主要责任的，应按固定资产净值的100%赔偿；固定资产毁损，个人负有责任的，应按固定资产净值的10—50%赔偿，经集团金融中心会同相关部门拟定处理意见后，报相关授权领导审批，各级财务部门根据批文作相应处理。第十二条 低值易耗品的日常管理（一）低值易耗品的购置、领用、登记、盘点、报废、赔偿等程序与固定资产的相关程序相同。（二）办公类低值易耗品由集团行政人事中心管理，负责建立《低值易耗品台账》并登记，进行低值易耗品的编号、领用、登记、盘点等工作，由各使用部门及相关个人对该在用低值易耗品负责具体管理。（三）建设施工类低值易耗品由建设公司物资部资产管理部门统一管理，负责其台帐的建立，仓库统一验收、使用与调拨、修理与维护、盘点与报废等。（四）在用低值易耗品的编码同固定资产，采用集团简称后加D——单位代码——类别——低耗品名称——四位数字，类别就两类：SC(生产)，FSC(非生19编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 20页 共32页产)，如：ZFD——SHJS——SC——SQDZ——099。（五）低值易耗品损坏、变卖时，经相关手续报经领导批准后，集团财务金融中心、行政人事中心等相关职能部门应及时在《低值易耗品台账》中作相关变更。第五章 附则第十三条 本制度若与国家相关法律法规相悖，以国家相关规定为准。第十四条本制度经集团总裁办公会审议批准后生效，并由集团财务金融中心负责制定及解释。第十五条 本制度自发布之日起实施。20编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 21页 共32页费用报销制度第一条为了强化集团财务管理，增强成本责任意识，节约开支，明确费用标准，提高集团经济效益，特制订本制度。第二条本制度适用于集团总部、集团成员企业等。第三条差旅费（一） 差旅费范围：凡集团员工，因工作需要到公司本部以外的地区所发生的差旅费、出差补贴费等均属本报销范围；集团员工试用期满，可报销年假（含春节）往返户口所在地普座车票一次。因工作需要长期派驻到集团本部所在地以外及户籍所在地以外工作的，可报销往返普座车票一次。赴境外工作参见相关单位的规定执行；由集团组织的境外商务考察、学习活动等相关费用报销按领导批准的标准执行。二）差旅费报销标准原则：出差人应凭《出差申请表》办理相关报销手续；出差期间由集团成员企业或关联公司接待时，不再享受相应出差补贴；出差期间如有业务招待费发生，应与交通、住宿费等一并按公司规定及时报销；报销时需附所在宾馆或酒店的消费清单，在酒店除住宿费以外的个人消费（如，餐饮、洗衣、健身、美容美发、酒店购物、收费电视等）一律不予报销；为保证安全、提倡节俭，赴异地出差原则上不得驾车前往，特殊情况需上报领导批准后方可施行；异地出差乘坐交通工具及相关费用标准；21财务制度汇编可乘坐级别 交通工具 住宿费集团董事长、飞机商务舱、总裁、副总裁火车软卧、动实报实销或经领导批准车一等、轮船的相关人员一等舱集团中心正、飞机经济舱、副总经理，事火车硬卧、动四星以下酒店业部总经理、车一等、轮船（含四星）副总，下属公二等舱司总经理、副总、三总师以上飞机经济舱、部门正、副经火车硬卧、动当地经济型酒理（或相当于）车二等、轮船店三等舱飞机经济舱、其他人员火车硬卧、动当地经济型酒车二等、轮船店三等舱

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第22页共32页餐费或补贴 备注实报实销 不再享受补贴100元/日/人支付会务费，不再报销有关费用80元/日/人支付会务费，不再报销有关费用支付会务费，60元/日/人不再报销有关费用第四条市内交通费及误餐补贴的报销（一） 本市范围内外出公干发生的交通补贴：公共交通费（含轨道交通与公交车）按时按实报销；交通不便或因情况紧急等特殊原因，经部门负责人批准同意后，可乘坐出租车并予以报销，并应在出租车票上注明具体情况；22编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 23页 共32页享有集团车贴人员交通费用按照规定标准报销；因公至异地的车辆汽油费、停车费、通行费按公司相关程序经批准后按实报销。二）市区范围内外出公干发生的误餐补贴：外出公干人员申请误餐补贴须经本部门负责人及公司经理批准同意；外出公干由集团成员企业或关联公司接待安排用餐的，不再享受误餐补贴；误餐补贴标准为同期员工作餐费标准。第五条通信费通信费实行按工作岗位核定报支限额标准，超过标准的金额不予报销，不足限额标准的按实报销；员工岗位调整的，通信费从报到的下月起按新岗位标准报支结算。通信费按实际发生的通信帐单粘贴报销，通信充值票据不予报销。通信费报支限额标准如下：公司部门管理人员：岗位月报支限额（元）岗位月报支限额（元）集团董事长集团中心总经理、执集团总裁、副总裁按实报销行总经理、总裁助理600事业部总经理、下属公司总经理各中心副总、事业部400300副总、下属公司副总部门经理部门副经理200部门经理助理150集团本部驾驶员、60集团本部加入集团移动网非本部一般管理人一般管理人员员23财务制度汇编项目部管理人员：所属区域 岗 位 月报支限额（元）

编号：ZF－A－[财]－0001（第一版I）－2011版号：2011年4月1日页码：第24页共32页岗 位 月报支限额（元）项目经理350项目工程师150生产经理100一般管理人员加入集团移动上海网材料员询价员60//项目经理350项目工程师200生产经理150一般管理人员按出勤每天1其他元材料员询价员100//第六条业务招待费（一）对外宴请应事先提请上级领导批准，原则上应两人以上出席。相关人员在票据上签字证明。（二）对外宴请应本着必须、合理、节俭的原则，杜绝浪费；避免集团内部不必要的相互宴请。（三）业务票据应及时结账，严禁分拆发票进行报销。第七条车辆费用（一）凡集团员工，因工作需要达到给予车辆补贴等费用的均属本报 销范围。（二）产权属于集团配给员工使用的车辆，实行费用限额报销。报销费用限定油费、停车费、路桥通行费、维修费、保养费；保险费、养路费由公司承担和办理。（三）产权属于个人的车辆，其本人达到相应级别，享受报销车辆费用的，应与公司签订租赁协议，实行费用包干、定额补贴。包干费用含油费、停车费、路桥通行费、维修费、保养费等车辆费用。不含车辆保险费、养路费等。24编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 25页 共32页（四）因工作需要用车到外地产生的车辆费用不计入个人的额度标准，须事前填写用车申请，注明事由、目的地、同行人员、车辆牌号等要素，报集团（事业部、区域公司）行政人事中心登记。其费用报集团（事业部、区域公司）领导审批，集团（事业部、区域公司）行政人事中心核准登记后交财务部报销，否则不予报销。（五）由驾驶员和车辆使用者自身违章等原因造成罚款、事故赔偿的费用，由个人自行承担。（六）具体的车辆费用报销标准及报销程序参照集团相关规定执行。第八条办公费用办公设备和用品由相关部门统一采购至财务部报销。详细规定见《上海智富企业发展集团有限公司办公设备和用品管理制度》。第九条公共事业费公共事业费指水、电、煤、电信、宽带和物业管理等因办公所需发生的公共费用。（一）员工应本着“为国家节能，为企业节约”的原则合理使用。（二）集团行政人事中心负责核实， 缴纳。对异常情况应查明原因，及时处理。（三）集团各公司共用的水电气等费用，应合理分摊、及时结算；（四）员工禁止拨打各类声讯电话和因私长途电话，由此产生的费用均由使用人自负。第十条 本制度若与国家相关法律法规相悖，以国家相关规定为准。第十一条本制度经集团总裁办公会审议批准后生效，并由集团财务金融中心负责制定及解释。第十二条 本制度自发布之日起实施。25编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 26页 共32页全面预算管理制度第一章 总 则第一条为规范上海智富企业发展（集图）有限公司(以下简称“集团总部”)的预算管理，提高集团财务管理水平，建立、健全内部约束机制，确保集团战略目标的实现，特制定本制度。第二条 本制度适用于集团总部以及事业部、 区域公司及其它全资、控股、有实质性控制力的参股成员企业（以下简称“预算执行单位”）。第三条 术语(一) 全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内，企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明，包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算、资本预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算、资本预算的综合反映。(二) 零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的合理性、必要性或各项收入的可行性及预算数额的大小，逐项审议决策，从而予以确定收支水平的预算编制方法。第四条 集团全面预算管理应遵循以下原则：(一) 全面管理原则预算内容应涵盖企业的生产、销售、投资、人力资源和财务等企业所能涉及的所有方面，实行全方位管理；预算应贯彻落实到每个部门和每位员工，实行全员管理；预算过程应涵盖编制、监控、分析、调整、考核、兑现的所有方面，实行全过程管理。(二) 战略导向原则预算应符合集团长远战略规划目标，避免短期经营行为。(三) 积极稳健，以收定支原则26编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 27页 共32页预算编制应坚持效益优先，量入为出原则，加强财务风险控制。(四) 原则上采用零基预算编制方法。第二章 管理机构及职责第五条 全面预算管理的组织体系包括：集团董事会、集团预算委员会、集团总裁办公会、集团年度预算质询会、集团财务金融中心、集团总部其他相关职能部门及预算执行单位；第六条集团董事会是集团全面预算管理的最高决策管理机构，负责审批集团全面预算文件及相关政策、规定；第七条 集团预算委员会是集团董事会的参谋机构，负责审议集团全面预算管理制度，审议集团年度全面预算方案；第八条 集团总裁办公会是集团全面预算管理审议机构，主要职责为：审议集团全面预算管理制度，审定集团年度全面预算编制的指导原则，审议集团年度全面预算方案；第九条 预算委员会的办事机构为预算委员会办公室，办公室设在财务金融中心成本核算部，负责预算的日常管理工作，包括负责组织编制集团年度全面预算草案；监督、控制和分析全面预算的执行并按季度向总裁办公会提交分析报告；根据实际情况提出调整全面预算的预案；第十条 集团总部其他各相关职能部门参与全面预算的编制及审查，积极提供合理建议，在预算执行中行使本专业方面的监督、指导、协调、服务等职责；第十一条 各预算执行单位负责编制本单位全面预算，上报集团财务金融中心成本核算部进行汇总；执行集团年度预算质询会通过的本单位年度全面预算，并对本单位全面预算完成情况进行定期分析；集团总部职能部门的预算执行情况由集团财务金融中心成本核算部统一进行分析；第十二条 集团年度预算质询会人员组成包括：集团总裁、副总裁、财务金融中心总经理、经营管理中心总经理、战略企划中心总经理、集团财务金27编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 28页 共32页融中心成本核算部经理、造价管理部经理及集团其他相关职能部门负责人、各预算执行单位负责人及其财务人员等；主要负责对集团的年度预算草案进行质询。第三章 全面预算编制内容第十三条 集团全面预算编制的内容包括业务预算、资本预算和财务预算。(一) 业务预算是反映预算期内预算执行单位可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，主要包括销售或营业预算、产品成本或营业成本预算、营业费用预算、采购预算、人工成本预算、期间费用预算。销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及收入的预算。产品成本或营业成本预算是预算执行单位在预算期内生产产品或提供劳务所发生的直接耗费(不含人工成本)。营业费用预算是预算执行单位在预算期内为确保生产经营所需各种间接费用的预算(不含人工成本)。采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。人工成本预算指预算期内预算执行单位的人员构成及人工成本的预算，主要包括各项工资、各项统筹保险及补充保险、各项补贴、其他人工成本。期间费用预算28编号：ZF－A－[财]－0001财务制度汇编 （第一版 I）－2011版号：2011年4月1日页码：第 29页 共32页是预算期内预算执行单位组织经营活动所必要的管理费用(不含人工成本)、财务费用预算。(二) 资本预算是预算执行单位在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算，此项预算应具体反映资本支出的时间、规模、收益和资金筹措方式。固定资产投资预算是预算执行单位在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。企业处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。权益性资本投资预算是预算执行