【企业税收优惠分析开题报告3000字】

二级学院专业班级姓名学号联系方式题目中小企业税收优惠制度研究-以广东省为例开题申请：（包括选题的意义与目的、文献综述、研究现状、创新思路、论文提纲、进度安排、参考文献等。）一、选题意义与目的经济基础决定上层建筑，在发展国民经济的过程中离不开中小企业这个庞大的经济群体的支撑，加强中小企业税收管理，具有非常重大的现实目的及意义。一是降低企业税负、保障财政收入。在税收管理工作中，降低企业税负是税收管理的首要任务。企业仅仅通过税收筹划的手段进行合理避税显然不是长久之计，只有通过制定并完善相关税收政策，加强对中小企业的税收管理，保障企业效益的同时减少税收负担，才能促进企业健康发展，为我国经济带来可持续增长。二是促进中小企业健全会计核算，完善财务制度，提高管理水平。中小企业中普遍存在财会人员专业水平不高、企业的负责人对税务问题缺乏正确的认识的问题，税务部门作为企业会计信息的重要外部使用者之一，可通过加强税收管理，促进中小企业提高会计信息质量，促使企业负责人对税收产生正确认识，从一定程度上促进中小企业自身财会管理水平的提高，进而对企业的生产经营产生良险影响。三是有利于提高中小企业的纳税信用等级。目前，工商、税务部门每年都会根据企业当年的申报、缴税、办理涉税事项等行为进行信用等级评定，在以后的部分工作中会对信用等级较高的纳税人提供便利。而且，目前中小企业融资困难，很多银行在进行贷款审核过程中，会将工商、税务部门评定的企业信用等级作为重要审核标准。通过加强税收管理，提高纳税人遵从度，进而提高信用等级，对中小企业来说百利而无一害。四是有利于营业税改征增值税后国税机关税收管理水平的完善及提升，促进中小企业健康发展。基层税务机关管辖企业中大部分企业都是中小企业，对中小企业的税收管理直接影响了税务机关整体的税收管理水平，也关系着政府部门的财政收入和当地的经济发展。在全国全面推行营业税改征增值税的大环境下，国税机关辖区内管户数量增加、结构变化，据此找出日常税收工作中存在的问题，根据现在中小企业的特点优化税收管理方法，对国税机关来说尤为重要。二、国内外研究现状（一）国内研究现状孙媛在《促进中小企业发展的税收优惠管理研究》（2016）一文中表示税收法律政策对中小企业的意义重大，税法不仅具有宏观调控作用，而且有调节中小企业产业结构、拓宽融资渠道、引进高素质人才等作用，能够有效的促进中小企业发展。营业税改征增值税已经在全国范围内推行，张云华(2011)强调，第三产业全面实施“营改增”战略后，不能再继续采取统一管理的模式，原因在于第三产业具备一定的复杂性与特殊性，一视同仁的管理模式会令征管工作陷入僵局。（二）国外研究现状美国国会1985年通过了《小企业投资法》，1981年修订了《经济复兴税法》，1997年通过了《纳税人免税法》，1998年开始实施《国内收入局重组与改革法》等有利于减轻小企业税收负担和技术创新的法案，通过立法，在财政、金融、市场和信息等方面给予的中小企业大力支持。StellaKaragianni(2010)用美国的政府数据研究了税收与GDP之间的并据此分析出税收政策的改变是会影响国家GDP的增长的。在《21世纪中小企业论一一多样性和可能性的探索》一书中，对中小企业基本政策的历史演变做出了总结和分析(渡边幸男、小川正博、黑懒直洪、向山雅夫等，2006)，可以清晰的看出日本的税收政策扶持对中小企业发展起到了重要作用，对研究日本中小企业基本政策的变化具有极大的参考价值。MyeonghWanCho(2014)针对征收资本利得税对中小企业的影响进行了分析，他认为征收资本利得税能鼓励小企业创立。对于马来西亚中小企业税务的征管问题，JeffPope(2008)进行深入分析，指出了马来西亚中小企业面临的挑战并提出了所得税优惠的建议。从上述国外税收管理研究现状可以看出，各国政府对中小企业的发展都非常重视，积极根据本国的国情及经济发展现状制定包括财政、税收、金融等方面的扶持政策，优化税收管理制度，提高中小企业的竞争力「38〕一「39]。这对我国的税收管理研究有一定的指导作用，但是由于各国税制不同，经济发展的方向和规划也不尽相同，所以我国也不能完全借鉴国外的管理经验。我国在中小企业税收优惠政策方面目前正加大力度，但主要优惠政策仍围绕原有的税制制定，针对营改增后的增值税优惠政策尚有不足，无法满足营改增后中小企业的需要。在税源管理研究方面，提出构建科学、流畅的税源管理体系，但在分析税务机关内部关于税源管理工作存在的问题及解决对策涉猎较少，在营改增全面推行后，税收管理的新模式仍在摸索中。三、创新思路通过多种方法进行资料的收集整理，同时，对广东省中小企业税收管理的现状进行了深入的调查分析，通过对文献、数据整理分析，以及自身在工作中发现的问题，找出广东省中小企业税收管理中存在的问题，运用科学的分析方法，分析问题的成因，结合广东省中小企业的特点，从税收管理思想、税收优惠政策、税收征管制度三方面入手，提出可行性建议。四、论文提纲一、绪论（一）研究背景（二）研究目的与意义（三）国内外研究现状二、中小企业税收优惠基本理论（一）中小企业界定1.立法对于中小企业的界定2.学界对于中小企业的界定3.产业部门对于中小企业的界定（二）中小企业税收优惠正当性1.税收优惠基本理论2.中小企业税收优惠正当性三、广东省中小企业税收优惠政策分析（一）广东省中小企业基本情况（二）广东省中小企业税收优惠政策落实程度（三）广东省中小企业经营状况（四）广东省中小企业税收优惠存在的问题1.中小企业界定不明2.税收优惠措施单一3.税收法定主义未彻底贯彻四、广东省中小企业税收优惠制度完善对策（一）中小企业税收优惠指导思想需明确（二）税收法定原则需贯彻1.集中税收优惠立法权2.防止税收优惠滥用（三）税收优惠制度需具体完善1.以法律形式明确界定中小企业2.区分不同阶段税收优惠措施3.丰富优惠措施4.扩大税种优惠范围五、进度安排2018.10.20－2018.11.10选择确定毕业论文题目2018.11.11－2018.11.20与指导教师沟通联系2018.11.21－2018.12.05查阅有关资料，撰写论文开题报告2018.12.06－2019.03.10撰写毕业论文初稿2019.03.11－2019.03.20修改毕业论文初稿2019.03.21－2019.03.31修改毕业论文二稿2019.04.01－2019.04.20修改毕业论文三稿并提交毕业论文定稿六、参考文献滕韦娅,熊杨,刘澍.中小企业研发费用税收筹划实证研究[J].当代经济,2018.刘小燕.所得税纳税筹划在中小企业中的应用[J].财会学习,2018.吕宜芳,常付华.小微企业税收筹划[J].合作经济与科技,2018,No.577(02):166-167.姜敏.中小企业税收优惠政策存在问题及解决对策[J].沈阳工程学院学报(社会科学版),2017(04):65-69.贾鹏芳.我国中小企业税收政策优惠研究[J].经济研究导刊,2017(4):61-62.章润兰,杨益.关于税收优惠与中小企业成长能力的实证分析研究[J].读天下,2017(4):212-213.付伯颖.中小企业创新激励税收优惠政策的国际比较与借鉴[J].国际税收,2017(02):58-61.曾恩德,赵辉.小型微利企业税收优惠应注意的误区[J].税收征纳,2017(2):28-31.朱丽.浅议中小企业税收筹划相关问题[J].时代金融,2017(15).曾艳,郭子贤.关于新经济背景下优化中小企业财政税收政策的思考[J].财会学习,2017(13):11-12.邱月洪.企业税务风险及防范措施研究

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