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文档简介
筹建期会计......................................................................................................................................填制凭 相关功 出纳签 审核凭 记 期末处 结 说 生产期会计....................................................................................................................................填制凭 出纳签 审核凭 记 结 销售期及年终决算会计...............................................................................................................填制凭 出纳签 审核凭 记 其它工 结 正常经营期会计...........................................................................................................................账 账簿查 序时 日报 明细 现金管 银行 现金 日 报 概 函数说 定义报 生成报 利润 定义报 生成报 定义报 报表管 生成报 说 注意事 练 账 报 结 小 各期间的会计业务处本章将详细介绍公司各个期间的会计业务处理,可以分为二部分各个期间的其它工作(如账簿、报表)下面将对公司各个期间发生的经济业务进行会计处理,整个过程是这样安排的20091011012筹建期会计下面介绍公司在筹建期即2009年10月发生的各种业务,以及相应的会计处理填制凭绍这个功能的使用方法,然后结合公司的实际业务,填制相应的会计凭证。功能简二、操作按凭证423月还未结账,并且还有一331331日。2009101如果需要,可以在以下位置给凭证上传相关的附件(如扫描件并记录附单据数凭证正包括、科目、借(贷)方金额凭证尾记账:显示凭证记账人的审核:显示凭证审核人的证必须经过出纳签字后才能记账。出纳签字后,会在本栏显示出纳的。制单:显示凭证制单人的四、其它凭证右上角可以用于查看“我的凭证,这样可以快速调阅本人最近填制的凭证,以便检查或修附:关于凭证金额录入123更便于修改和粘贴。业务处下面结合公司2009年10月所发生的各项业务,介绍会计处理方法,重点是填制凭证,此外,还会介绍一些常用的系统功能,如怎样使用模板、凭证模板,怎样作废/恢复凭证、整理凭证,10月1日,按照投资规定,首先收到甲方新华电讯器材厂第一期投入货币元,此款通过银行已进账。经会计师验证,可作为甲方投入,并出具验资报告书。凭证内容说凭证类别名称、凭证字由于公司只使用缺省的凭证类别“记账凭证,所以凭证类别名称自动显示为“记账凭证凭证编号由于公司采用系统编号方式,所以凭证编号在凭证保存时由系统自动生成会计日期20091012009101 分录的内容,这是因为很多情况下,各分录的是相同的。如果在栏按F12功能键,也会自动上一行的。后面还会再介绍“模板”的功能,以方便的录入科目科目的录入非常方便。可以在科目栏点击选择按钮,从弹出的凭证列表中选择,也可以直接10,则会自动显示:金额0。==则会自动在贷方显示。备注信息弹出窗口要求录入相关信息(其中结算方式必须录入注:以后如果需要修改“备注信息可以在这个区域双击,即可重新弹出录入窗口制单人操作按钮说新增:可以点击本按钮,增加一个新的凭证保存:用于保存当前正在录入或修改的凭证放弃:点击本按钮,可以放弃当前正在录入的新凭证,或取消对现有凭证正在进行的修改打印、预览:可以用于打印、预览当前的凭证查询:点击本按钮,则弹出以下条件窗口本功能的使用方在后面再做详细说明。插分:用于在凭证的当前位置插入一条分录删分:用于将凭证当前位置上的一条分录删除首张、上张、下张、末张:可以点击这些按钮翻阅凭证,非常方便10230000元,此款为出纳备用金。经会计盖章10月3日,按照投资协议规定,收到乙方广州宏业电子第一期投入专有技术元,经会计师与评估师联合验证,可作为乙方投入,并出具验资报告书。10月4日,从花都借入期限1年的元,率1%,公司已接到借款转存的10月5日,办理报销,内列公司公章刻制费750元,审核无误后,现金付讫;同日,总经办办理报销,内列公司登记费3500元,现金付讫。日,销售部借支4000元,此款出差备用,现金付讫。12210210月7日,经供应部申请,财务部签发转账支票一张600000元,此款为预付江门宏发电路板厂该凭证涉及的“1123预付账款”科目设置了供应商辅助核算,因此,选择该科目后焦点离开时,会同样,录入下一张凭证时,也涉及“1123预付账款”科目,选择该科目后焦点离开时,也会弹出窗10月8日,供应部办理报销,内列从新华家具店购入办公家具5100元,从其采购借支编 品 座4 张6注意:第二条分录的职员辅助核算,录入为10月9日,办理报销,内列摊位费680元,现金付讫;同日,财务部红办4501200注意:第三条分录的职员辅助核算,录入为练习:录入第三条分录时,在金额栏中直接按“=”键,可以看到,系统会自动计算出金额10月11日,按照投资规定,收到甲方新华电讯器材厂第二期投入标准化厂房一栋总 元,由生产车间及办公楼两部分组成,投入如下1发展路经会计师与评估师联合验证,可作为甲方投入,并出具验资报告书0.48M210710月13日,照投资规定,收到乙方广州宏业电子公司第二期投入机器设备──生产10条,单价242000元,总价 并出具验资报告书(编号201、规格40米、使用15年、存放车间)。15N,单价10710月15日,供应部从三义电子购入电子设备一批,如下台4B台2使用10说明:关于科目汇总(1016350001200010月17供应部从羊城五金制品厂购入其他设备──干燥箱4单价3800总价15200元(编号501、规格80M、使用8年、存放车间同日,又从锅炉制造厂购入需要安装的烧录113000元。以上设备均到达,货款通过银行分别转账付清。10月18日,办理报销,内列报装10部,单价620元,总价6200元,现金付讫(编号203、规格280型、经管同日,生产部办理报销,内列车间装修费540010月19日,从花都借入3年期元,率为0.8%,公司已接到借款转存收账通知;同日,供应部借支6000元,用于物品采购,现金付讫。注意:本凭证第一条分录的职员辅助核算,选择规 单 存放地10月规 单 存放地(元台台8台¥使(11030.12M2日,交来现金4500元,此款为特殊岗位保证金,辅助核算名册由人事经管,现注意:第一条分录的职员辅助核算,选择志新办理报销,内列差旅费820元,现金付讫。10月25日,供应部从南方汽车贸易公司购入设备一批,如下辆1辆税 价税合10月26日,供应部从顺德化工购入辅助材料一批,如下税 价税合(元(元(元(元10月27日,供应部从清远光华造纸厂购入其他材料一批,如下(元(元(元1301个8个610月28日,供应部从新华交电公司购入车间生产用具一批,获取普通,如下206块8208台610000010月30日,办理报销,内列昌河汽车费880元,现金付讫;同日,烧录器工1031日,计提10月份全体筹建人员工资65000元,其中:总经办:9400元,供应部:5800元,财务部:5700元,销售部:5400元,:6500元,生产部:8700元,模组线:10000,同日,财务部将多余现金20000元存入银行说明:由于221101这个科目设置了部门辅助核算,因此需要分别录入每个部门的工资。注意:在10月31日,计提10月银行利息。短期借款10月4~30日共27天,本金元,率1%;长期借款10月19~30日共12天,本金元,率0.8%。利息=本金xx(计息天数÷30,其中:短期借款利息 相关功凭证的查看二、首张、上张、下张、末张冲销凭证各分录的科目相同,但金额方向相反。是“冲销X年X月X号凭证。确认无误后可以保存。已“作废”的凭证和已“标错”的凭证不允许冲销(关于作废和标错,详见后面的说明作废凭证/志会自动。整理凭有有这个功能的使用权限查询凭常用条件:这一部分主要是凭证状态及凭证头尾的内容,各个条件的意义如下上面是最常用的查询条件,如果需要,还可以点击“辅助条件,此时可以指定查询条件进行查辅助条件:这一部分主要是凭证体内容,各个条件的意义如下 :如果凭证上某条分录的中包含了指定的字符串,则显示这个凭证方向:如果凭证上某条分录的科目是这个方向,则显示这个凭证(单独指定本项没有意义(分录是包含这个,也不显示这个凭证。二、查询结模在填制凭证时,有些会经常使用,比如“计提短期借款利息,如果每次填制凭证时都录入,执行“模板”功能,会弹出以下窗口:然后点击“确定,即可生成一个模板此后再填制凭证时,当鼠标点击在 ”栏中时,可以点击后面的选择按钮(如下所示,此时会弹出“模板”的列表,双击选择模板,则模板中的内容可以直接显示在凭证的栏中凭证模只要调用凭证模板并进行简单的补充、修改即可。比如,曾经填制了下面这个凭证可以在左上角的“凭证”菜单中点击“生成凭证模板执行本功能时,可以直接列出现有的全部凭证模板(如下所示,并且可以修改各个模板的编号、名 凭凭证模板中不包含金额,因此处理这种情况不够方便。这时可以采用“凭证”功能。点击该功能,则弹出窗口要求指定要哪一张凭证说明:已“作废”的凭证和已“标错”的凭证不允许(关于作废和标错,详见后面的说明 打印凭在“填制凭证”功能中打在“查询凭证”功能中此外,还可以选择多个凭证,然后点 按钮,将所选择的凭证批量打印出来7条分录。可以根据本单位所采用的凭证纸的高度,自行确定每张凭5—2066关于分单337条分录,就需要打印5页。系统会自动在打印出来的每个凭证上显示分单号,如下面的000001/000005,表示本凭证共有5,这一张是第一个分单三、相关设对进行设置具体方法请参照软件服务社上的说明(可以按住Ctrl键并单击鼠标查看后面的内容:打印凭证前,怎样对进行设置。对浏览器进完成设置后,在凭证打印前,还要在浏览器中设置好页眉、页脚、页边距等参数具体方法请参照软件服务社上的说明(可以按住Ctrl键并单击鼠标查看后面的内容:打印出纳签,才能记账本例中公司确定需要这个手续并且前面已完成了“选项”的设置。,出纳执行本功能时,会先弹出窗口要求指定条件200910月所有未签字的凭证:在凭证下方显示了执行签字的出纳的。标志和出纳会自动,凭证重新变回未签字状态。已签字的凭证会自动从待签字凭证列表中。shiftctrl键+鼠标进行批量选择,然后点击“批量签字”按钮,此说明审核凭公司由审核会计负责所有凭证的审核,她执行本功能时,会先弹出窗口要求指定条件200910月所有未审核的凭证:并且在凭证下方显示了审核人的。标志和审核人会自动,凭证重新变回未审核状态。“有错”的凭证可以由制单人修改,修改后有错”标志会自动、凭证重新变回未审核状态。标志会自动,凭证重新变回未审核状态。已审核的凭证会自动从待审核凭证列表中。shiftctrl键+鼠标进行批量选择,然后点击“批量审核”按钮,此本例中,“全选”后,对所有凭证完成了审核。说明已执行“出纳签字”的凭证执行“审核”后,凭证左上角显示的标志会显示为。记(成签字。手工处理时,记账是人工将审核后的凭证平行登记到总账、明细账和账,不仅工作量极大而重复抄转过程中难免而在务系统中记账过程非常简单作过程与审核非常似。公司由审核会计负责所有凭证的记账,她执行本功能时,会先弹出窗口要求指定条件200910月所有未记账的凭证:证下方显示了记账人的。标志和记账人会自动,凭证重新变回未记账状态。已记账的凭证会自动从待记账凭证列表中。shiftctrl键+鼠标进行批量选择,然后点击“批量记账”按钮,此说明期末处概(期间损益结结操作方结账前的工检查本期间的凭证是否全部记账,未记账凭证则不能结账结账公司由审核会计负责期末结账。执行“结账”功能,则弹出以下窗口:可以看到该期间的“是否结账”栏显示,表示这个期间已完成结账关于“反结200910月,可以看到此时“反结账”按钮变成可操作状态(而不是灰色显示如果确认要执行反结账,则点击“是,此时系统要求输入本人的再次确认输入后,再次点击“确定,则会提示特别说200910说经过上面的处理,公司2009年10月的所有会计工作就结束了。实际工作中,每个期间还可能下面继续介绍公司后续期间的会计工作生产期会计我们就认定生产期到来。由于公司只有一个生产车间,生产部与车间形成一体,直接参与生产活“长期待摊费用──开办费。那么,进入生产期发生的费用怎样列支呢?根据《公司财务管理期待摊费用──开办费,进入生产期转入用──摊销费,之后所发生的一切耗费视用途而定。就公司而言,销售部发生费用列入销售费用;总经办、、供应部列入用;生入财务费用,无关的仍列入用”这一规定,为生产期会计提供了依据。填制凭驱动0.48块1个4驱动0.48块1个42说明:公司确定需要按产品进行核算,并已将产品设置“项目。本凭证中的第一个分录的科500101点击按钮,则弹出窗口要求选择项目数 驱动小板0.12块1数 驱动小板0.12块1片5说明50010111月3日,财务部签发支票提现金30000元,此款为出纳备用金;同日,车间主管办855此时即可自动显示凭证的、科目,再补充本次的金额即可车间主管办理报销的凭证为11月4日,办理报销,内列清洁用品购置费520元,现金付讫;同日,销售部44511月5日,交来本期费,内列话费支出6500元,现金付讫;同日,又交来本期电费,内列电费支出4800元,全部为管理用电,现金付讫。1月6日财务部收到银行转来利息内列短期借款利息0元长期借款利息元,分别从存款账户中直接扣除;同日,又收到存款利息,内列本期存款利息收入0元直接划入公司存款账户。付顺德化工制品货款30000元。11月8日,财务部签发支票提取现金65000元,此款为10月份筹建人员工资备用;同日财务部10月份员工工资65000元,现金支付911月9日,供应部从江门宏发电路板厂购入驱动600块,单价850元,总价510000元,获取,税率17%,进项税额为86700元,价税合计596700元,材料到达,验收入库,取,税率17%,进项税额为14280元,价税合计98280元,材料到达,验收入库,货款3003000列为500元,少列4500元,现用补充登记法更正;付维修费正确金额为300元,错列为2700注意:在手工账情况下,常使用补充登记法和红字更对有错的凭证进行调整。在财务系统中,对绍的这样直接冲销多填的部分。但是,需要注意:在F-air中,使用红字和负数,所以冲销一个11121000030300000元,获取,税率17%,进项税额为51000元,价税合计351000元,货到入库,货款尚未支付;同日,又从东莞无线电一厂购入电解电容20000片,单价2元,总价40000元,获取发17%68004680011月13日,话机生产线第二次投料(2000台)发料如下块1片511月14日,总经办办理报销,内列购置费850元,现金付讫;同日,财务12011月15日,经审核,发现11月第14号凭证入账有错。总经办购850元,为车间生产用品,应将“用──物料消耗”改为“制造费用──物料消耗,现在需要冲销更正。11月16日,供应部从顺德化工购入辅助材料一批,如下单单 金 税 价税合 规 单 数 税(元 (元 (元 (元5同日,销售部办理报销,内列产品费2500元,现金付讫。11月18日财务部签发转账支票850000元此款为公司向广州高新产业公(广州高新)联营投资款,根据投资规定,公司为乙方,所投入的占全部20%,投足。11月19日,办理报销,内列客人招待费760元,现金付讫;同日,生产部办理报销,内列车间费480元,现金付讫。行进账;同日,又预收客户长通电讯公司预付话机款400000元,货款已通过银行进账。112130000元,此款为出纳备用金;同日,销售部52011月22日,昌河车办理报销,内列汽车费780元,现金付讫;同日,销售部办理报销,内列东风汽车费750元,现金付讫。11月23日,话机生产线第三次投料1000台,发料如下块1片511月24日,生产部办理报销,内列设计用品购置费640元,现金付讫;同日,77011月25日,财务部红办理报销,内列中山差旅费480元,现金付讫;同日,车间机修66010000011月27日,总经办办理报销,内列西安客人招待费750元,现金付讫;同日,销售部李办理报销,内列差旅费620元,现金付讫。11月28日,销售部从仓库领取盒1000个,单价8元,总价8000元,用于出货包装;10006600011月29日,生产部办理报销,内列江门差旅费560元,现金付讫;同日,销售部明办理报销,内列费520元,现金付讫。11月30日,财务部办理报销,内列办公用品购置费450元,现金付讫;同日,财务部将多余现金30000元存入银行。计提11月份生产部门员工工资及福计提11月份非生产部门员工工资21 生产用固定资产折旧8管理用固定资产折旧销售用固定资产折旧残值 净残 周转材料摊销 1130公司筹建期共发生“长期待摊费用──开办费”113780元,根据会计制度规定,进入生产期列入当期“用──摊销费。 元,在联营期10年内摊销完毕,年摊销额150000元,本月应摊销12500元,根据会计制度规定,列入当期“用──摊销费。短期借款利息=1500000x1%x(30÷3015000长期借款利息=2500000x0.8%x(30÷3020000 栏的按钮,然后在弹出窗口中双击选择下面的 选择后即可显示在凭证的栏中113011月30日,分摊11月制造费用(按直接材料消耗法本月发生制造费用总额46444.84元,直接材料消耗总额57122435610021512412条分录:1130RED400块,全部完工,经检验全部合产品成本计算品名:RED模组 规格:0.48米 单位: 产量SDP5000台,全部完工,经检验全部产品成本计算品名:SDP话机 规格:320 单位: 产量出纳签出纳执行“出纳签字”功能,弹出条件选择窗口审核凭审核会计执行“审核凭证”功能,弹出条件选择窗口记审核会计执行“记账”功能,弹出条件选择窗口期末处理:期间损益结操作方凭证:要求指定“期间损益结转凭证”的凭证,缺省是“期间损益结转,一般不必修二、表体部正因如此,在执行“期间损益结转”功能之前,必须在“会计科目”功能中先执 ,前面我们已经指定了这些特别科目(如下所示条分录由于公司只使用一个凭证类别“记账凭证,所以系统生成的期间损益结转凭证自动使用这相关工审核凭。证的制单人是,因此不能再由审核这个凭证可以请财务部经理对该凭证进行审核,执行“审核凭证”功能,完成了这个凭证的审核:。记,说特别注意:人工填制期间损益结转凭制损益结转凭证,在凭证保存时将弹出以下提示,并保存结:可以看到该期间的“是否结账”栏显示,表示这个期间已完成结账经过上面的处理,公司2009年11月的所有会计工作就结束了。下面继续介绍公司后续期销售期及年终决算会计或取得货款所,这些条件同时具备,则销售期到来。年终会计决算主要包括六项:进行利润分配,按公司章程“第十九条公司实现利润上缴所得税后为净利润;净利润分配去向(10%(15%20%填制凭121日,生产部安排本月车间模组线生产任务:本月计划投产RED模组500块,采用投料,领料按消耗供给,发料如下:驱动0.48块1个20.12块1片50.12块1片53000012月4日,销售部售给西安屏幕公司RED模组150块,单价2550元,总价382500元,同日,售给长通电子SDP话机2500台,单价135元,总价337500元,开具17%57375394875元,产品发出,货款已预收。12月5日,交来本期费,内列话费支出8800元,现金付讫;同日,又交来本电费,内列电费支出12000元,其中生产用电8000元,非生产用电4000元,现金付讫12月6日财务部收到银行转来利息内列短期借款利息15000元长期借款利息20000付顺德化工制品货款50000元。12月8日,财务部签发支票提取现金263500元,此款为11月份员工工资备用;同日,财务部员工工资263500元,现金支付。说明:第一张凭证也可以调用凭证模板,然后改一下并录入金额即可9113012月9日,供应部从江门宏发电路板厂购入驱动600块,单价845元,总价507000元,获取,税率17%,进项税额为86190元,价税合计593190元,材料到达,验收入库,取,税率17%,进项税额为13940元,价税合计95940元,材料到达,验收入库,货款开具,税率17%,销项税额为67575元,价税合计465075元,产品发出,货款尚未收SDP2000140280000元,开具17%4760032760012111000031310000元,获取,税率17%,进项税额为52700元,价税合计362700元,货到入库,货款尚未支200002.142000元,获取17%7140491401212日,供应部与销售部,售给新华家电维修部集成块30900个,单价6元,总价185400元,开具,税率17%,销项税额为31518元,价税合计216918元,收到支票并送交财务部。该材料平均单价为4.11元,成本总价为126999元。12月13日,话机生产线第二次投料(2000台,发料如下块1片51214101400010150000791.67149208.331215440016002501000121630000760元,现金付讫。开具,税率17%,销项税额为85000元,价税合计585000元,产品发出,货款通过银SDP2500130325000元,开具,税率17%,销项税额为55250元,价税合计380250元,产品发出,货款通12月18日,昌河办理报销,内列汽车费640元,现金付讫;同日,销售部伍办理报销,内列东风汽车费570元,现金付讫。12月19日,供应部从顺德化工购入辅助材料一批,如下12月20日,销售部收客户办公台4张,单价540元,总价2160元,归销售部使用,按五五法摊销。同日,销售部办理报销,内列客户挂历420元,现金付讫。12月21日财务部预收西安屏幕公司预付模组款500000元货款已通过银行进账同日,又预收长通电讯公司预付话机款450000元,货款已通过银行进账。12月22日,办理报销,内列人才招聘费800元,现金付讫;同日,销售部46012月23日,话机生产线第三次投料(2000台)发料如下块1片512月24日,生产部办理报销,内列设备维修费720元,现金付讫;同日,供应部380开具,税率17%,销项税额为107950元,价税合计742950元,产品发出,货款通过银行转账收讫同日销售部售给海南通讯器材SDP话机2000台单价132元总价264000元,开具,税率17%,销项税额为44880元,价税合计308880元,产品发出,货款通12月26日,销售部从仓库领取盒1500个,单价8元,总价12000元,用于出货包27日,办理报销,内列沈阳客人招待费960元,现金付讫;同日,财务150122845000销项税额=x17%=100000x17%=17000(元)50002.0910450150012月31日,销售部李办理报销,内列办公用品购置费540元,现金付讫;同日,财务35000123112生产部门员工工资及福利提非生产部门员工工资及福利提取合合 21123112 1500001250012月31日,计提12月份银行借款利息。短期借款利息 x1%x(31÷30)=15500长期借款利息 1231日,计提本年度坏账准备(按应收账款余额百分比法7926750.4%3170.701231本月营业收入总额 3406912317%5%。本期应纳=本期销项税额—本期进项税额 12月31日,分摊12月份制造费用(按直接材料消耗法43208.847115204605502509701231日,计算本月完工产品生产成本(按约当产量法模组线完工产品生产成本计算。本月模组线共投产RED模组500块,完工入库400块(产成品还有100块尚未完工(在产品)车间技术人员根据动态记录,测定在产品的完工率为50%,其50块(100x50%,成本计算过程如下:①直接材料成本(投料按100%计算((②直接人工成本(50%计算(在产品直接人工成本=(100x50%)x369.87=18493.50元③制造费用成本(50%计算(在产品制造费用成本=(100x50%)x62.12=3106元产品成本计算品名:RED模组 规格:0.48米 单位: 产量SDP60005000台(产800台(1000x80%,成本计算过程如下: x80%)=43.27元在产品直接材料成本=(1000x80%)x43.27=34616元 x80%)=15.53元在产品直接人工成本=(1000x80%)x15.53=12424元 x80%)=2.63元在产品制造费用成本=(1000x80%)x2.63=2104元产品成本计算品名:SDP话机 规格:320 单位: 产量84412月31日,结转本月产品销售成本(按平均法62.87元/台。 123133%123456789本期应纳所得税=x 出纳签出纳执行“出纳签字”功能,弹出条件选择窗口审核凭审核会计执行“审核凭证”功能,弹出条件选择窗口记审核会计执行“记账”功能,弹出条件选择窗口期末处理:期间损益结12月31日,执行本功能,弹出以下窗口确认无误后,点击确定,则显示出生成的凭证(33条分录其它工(10%(15%;利润。本年度净利润总额为859977.22元( 240922法定盈余公积=x10%=859977.22x10%=85997.72(元)可供分配利润可供分配利润结转本年实现的净利润提取法定盈余公积(10%)和任意盈余公积(15%结转利润分配的明细科批准现金股结转利润分配的明细科相关工作:上面这些凭证也需要由完成审核、记账结至此,本期间就可以结账了“结账”的操作方法与上个期间完全相同。执行“结账”功能,点击选择本次要结账的期间2009年“12”月,可以看到此时“”和“结账”这二个按钮变:可以看到该期间的“是否结账”栏显示,表示这个期间已完成结账经过上面的处理,公司2009年12月的所有会计工作就结束了。下面继续介绍公司后续期正常经营期会计20101驱动块1个驱动块1个2块1片512日,生产部安排本月车间话机线生产任务:本月计划投产SDP话机6000台,采用分次投块1片5销,内列购置剂745元,现金付讫。50002.0910450元,系供应商东莞无线电一厂1月5日,交来本期费,内列话费支出9500元,现金付讫;同日,又交来本电费,内列电费支出13500元,其中生产用电9000元,非生产用电4500元,现金付讫1月6日,财务部收到银行转来利息,内列短期借款利息15500元;长期借款利20666.67元分别从存款账户中直接扣除同日又收到存款利息内列本期存款利息收入17360000元;同日,财务部通过银行又支付顺德化工制品货款30000元。部员工工资266500元,现金支付。91月9日,供应部从江门宏发电路板厂购入驱动600块,单价855元,总价513000元,获取,税率17%,进项税额为87210元,价税合计600210元,材料到达,验收入库,扣20430579780元货款支票付清。1月10日,销售部售给西安屏幕公司RED模组150块,单价2520元,总价378000元,同日,售给长通电子SDP话机2500台,单价134元,总价335000元,开具17%56950391950获取,税率17%,进项税额为56100元,价税合计386100元,货到入库,货款尚未支400002.392000元,获取4601月13日,话机生产线第二次投料(2000台)发料如下0.12块1片51月14日,财务部与销售部,收取快讯公司欠模组款460000元,货款通过银行已3270001月15日,财务部网上缴税503005.75元,其中,70924元、城建税4964.68元、3546.2423570.87销,内列资料费565元,现金付讫。办理报销,内列东风汽车费680元,现金付讫。1月18日,销售部售给快讯公司RED模组150块,单价2600元,总价390000元,开具,税率17%,销项税额为66300元,价税合计456300元,产品发出,货款尚未收到;同日,销售部售给海南通讯器材SDP话机2000台,单价130元,总价260000元,开具,税率17%,销项税额为44200元,价税合计304200元,产品发出,货款通过银58012060034069又预收长通电讯公司预付话机款350000元,货款已通过银行进账。252833.311月23日,话机生产线第三次投料(2000台,发料如下0.12块1片56301月25日,销售部售给青岛屏幕公司RED模组150块,单价2500元,总价375000元,开具,税率17%,销项税额为63750元,价税合计438750元,产品发出,货款通过银SDP1500133199500元,开具,税率17%,销项税额为33915元,价税合计233415元,产品发出,货款通1051月27日,销售部从仓库领取盒2000个,单价8元,总价16000元,用于出货包装;200061200044530002000012000130SDP20023046000销项税额=x17%=39316.24x17%=6683.76(元)1月31日,办理报销,内列员工培训费1200元,现金付讫;同日,财务部将300001311生产部门员工工资及福利提部部 工 比 福利基 非生产部门员工工资及福利提取说明:该凭证包括以下分录(21条13111月31日,摊销1月份无形资产。公司无形资产──专有技 150000125001311短期借款利息 长期借款利息 1311本月营业收入总额 .24元,全部为主营业务收入,按1%比例提取董事会经费1311月份城建税及教育费附加。本期应纳=本期销项税额—本期进项税额1月31日,分摊1月份制造费用(按直接材料消耗法本月发生制造费用总额44926.17元,直接材料消耗总额723253458385264868话机线应摊制造费用=44926.17—28465.71=16460.46说明:本凭证包括以下分录(10条131模组线完工产品生产成本计算。本月模组线──RED600块(500块+100块)产品成本计算品名:RED模组 规格:0.48米 单位: 产量话机线完工产品生产成本计算。本月话机线──SDP7000台(6000台+期初在产1000台)全部完工,经检验全部合格入成品库,期末无在产品。产品成本计算品名:SDP话机 规格:320 单位: 产量1月31日,结转本月产品销售成本(按平均法本月销售RED模组450块,平均制造成本为1332.20元/块;本月销售SDP话机6200台,加60.41元/台。131本润总额构成123456789本期应纳所得税=x账时账、账、日报表、明细账等。额表、辅助核算明细账。这是二个非常强大的功能,在很多财务软件如T系列、U8等产品中设置了50多个用于辅助账簿查询的功能,而在F-air中,这二个功能不仅足以实现所有这些功F-air中取消了年度账,所以可以任意跨年度查询账簿。结合上面这些账簿管理功能,可以充分账簿查发生额及余额查询条件说查询条件说明科可以采用下列方式指定要查询的科目:点击“科目”后面的按钮,则显示三 说明:怎样“清除”已选择的条件科目级次(1至末级月份、会计其中式。余额余额方向包含未记账有余额无发生额显示无余额无发生额、有累计发生显示0,则不显示此科目。1604这种科目,如果不选本项,则不会显查询结果说操作按钮说查询累计打印导出应用举1月末的发生额及余额:1101631日的科目汇总表:序时查询条件说1 可输入要查询的。例如:输入“,则会将中包含“”两个字的分录序时显示2000300020003000200020002000 200030003000查询结果说:本栏除显示凭证的外,还显示了相关的备注信息(包括辅助核算、结算方式、票号、操作按钮说查询查看凭证打印导出应用举例如:查询“660205用/差旅费科目”从开业至1月末的序时账:账本功能用于查询有关科目的“账。查询条件说查询条件说明科只要科目信息中设置了“账无论是否末级科目,都可以在这里选择。缺省显示的是编号最小的“账”科目月份、会计其中式。包含未记账如果要查看包含未记账凭证的账,可以选择“包含未记账凭证查询结果说输入查询条件并点击确定,则显示指定科目的账。显示内容包括 :按“序时账”中确定的格式显示:结算号:只有查询银行科目的账时,才显示结算号说明:如果在科目信息中,非末级科目勾选了“账,则执行本功能查询这个非末级科目的“日记账时显示的是这个科目的所有末级科目的(无论下级科目是否设置“账查(和贷方肯定还是某个末级科目的值,因为只有末级才可能出现在分录中。操作按钮说查询过滤“10000— ,表示只显示金额大于或等于10000的业务分录。查看凭证打印导出应用举本功能可以查看任何账科目。对于需要及时关注动态的科目,都可以设置为账科目实际工作量最常用的账科目有现金银行目这些科“指定科时都会自指定“日记账科目。此外,也可以把自己关注的科目设置为账科目。非末级科目也可以设置为账科目。比如,如果想关注“3原材料”这个科目的账,可以将这个科目设置为“账:然后再执行“账”功能,即可看到可以从科目列表中选择这个科目可见:虽然1403不是末级科目,但仍可以查看它的账12日报查询条件说查询条件说明1-11-313(1至末级查询结果说按钮说查询日报昨日余额打印导出明细查询条件说查询条件说明:这些条件的意义与前面各功能基本相同科月份、会计其中式。包含未记账查询结果说按钮说查过查看凭打导它们的使用方法与“账”功能完全相同应用举本功能在实际工作是经常使用的,比如,可以指定“220220091020101辅助账簿查辅助核算发生额及余额查询条辅助核算部分(部门、客户、供应商、职员、项目 指定选择自定义选择职员、编号、、状态、所属部门列表选择特别说明:当上述查询条件为空时,表示“不限制”数据中是否有辅助核算、也不限制辅助核算的值科高级条说明:怎样清除高级条件其它条月份、会计日期余额400,则表示要查询余额≥200且余额≤400的所有查询结果。余额方向包含未记账有余额无发生额显无余额无发生额、有累计发生显统计查询结果说输入条件并指定统计,点击“确定,可以显示出各个“统计项”的期初余额、本期发生额、本操作按钮说查询累计打印导出应用概在的产品中,有20多个功能用于辅助核算发生额及余额的查询,例如要查询客户辅助核算的各而在F-air中,只需要使用“辅助核算发生额及余额表”这一个功能,即可实现产品中那20多个20多个功能。下面举几个例子介绍本功能的使用方法,并进行对比。应用1:客户科目余额【对照:要查询客户辅助核算的各个科目的发生额及余额,在产品中,需要执行“客户科目余额表”功能,指定下列条件(下面是中的截图:F-air应用2:供应商科目余额【对照:要查询供应商辅助核算的各个科目的发生额及余额,在产品中,需要执行“供应商余F-air应用3【对照:要查询项目辅助核算的各个科目的发生额及余额, 产品中,需要执行“项目科目可以看到,在产品中,这个功能界面又变了样子。但在F-air中,仍是只需使用“辅助核算发生应用4,,F-air20091020101月,那么查询结果如下:应用5可以看到,条件的指定是本功能灵活应用的重要前提。在F-air中,提供了强大而易用的,【对照:U8中,提供了“多辅助核算汇总表”的功能,可以用多个条件进行查询。比如:可F-air中,可以非常灵活的定义条件:可以指定某一个,也可以用自定义查询的方式,还可以辅助核算明细查询条统计查询结果说按钮说查查看凭打导它们的使用方法与“账”功能完全相同应用举而在F-air中,只需使用“辅助核算明细账”这一个功能,即可实现产品中那20多个辅助明细账现金管现金是企业最重要的流动资产之一,系统中提供了银行账、现金账、日报等功能,可以银行可以看到,银行账与普通账非常类似现金本功能与前面介绍的“账”功能也非常类似,只不过本功能只用于查询现金科目的“账。各个条件与“账”功能非常类似,只不过科目列表中只有“现金科目”可供选择。可以看到,现金账与普通账的格式是一样的日关于账簿的打选项”的设A4纸打印账簿,那么上述缺省参数就基本适用。如果采用其它纸(如带孔纸二、对进行设置账簿打印一般会采用标准纸张(如A4纸因此,一般不必象凭证打印那样进行的设置。如果采用非标准纸张,则必须进
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