工程项目审计监察管理制度22正文

PAGEPAGE34工程项目审计监察管理制度22正文第一篇：工程项目审计监察管理制度22工程项目审计监察制度第一章总则第一条为规范公司实施工程项目的审计监察，进一步提高工作效率，完善公司内部审计监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。第二条公司工程审计监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。第三条适用范围：1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。2）、公司采购部负责的工程物资采购项目。3）、总经理办公会确定的其他工程项目。第二章主要工作对象和内容、方法第三条巡视监察的主要对象：公司总部和各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。第四条审计监察的重点工作内容1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、竣工验收、备案等情况。2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有无卖标和出卖公司利益行为的情况。4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，确保合同的规范化、标准化、合理化。5、监察公司在建工程项目的安全、质量、进度、内业资料（包括影像资料）等方面严格按照国家及地方法律法规执行。6、监督工程审计监察意见的执行结果，促使改进工作顺利完成。7、公司领导安排和公司其他需要审计监察的工程事项。第五条审计监察的主要方法1、定期巡视检查和日常巡视检查相结合的方法；2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法；3、围绕公司工程项目成本控制、工程结算、资金管理、目标责任管理等重点工作开展巡视监察检查，并兼顾日常巡视检查工作内容的办法。第六条审计监察检查的具体工作要求1、对重点工程项目应将其作为审计监察的主要对象，重点跟踪巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监察检查报告。2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行审计监察检查。第三章审计监察工作职权第七条审计监察人员按规定行使以下工作职权：1、有权现场检查被查单位、部门的计划、预算、决算、合同协议、工程资料、会议记录、文件、发票等各种文字和电子资料及印章、证照、资产等被查事项。2、有权要求有关单位和个人就有关事项提供证明材料，并有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照。3、对阻挠破坏审计监察检查工作，拒绝提供资料的，或正在进行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为，有权采取措施追究有关人员责任，制止其损害公司行为的进一步发生。第四章附则第八条本制度由法务审计监察部负责解释、修订。第九条集团下属各单位遵照本制度制订相应实施细则。第十条本制度从20XX年10月1日起开始实施。第二篇：工程项目监察管理制度工程项目监察制度第一章总则第一条为规范公司实施工程项目监察，进一步提高工作效率，完善公司内部监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。第二条公司工程项目监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。第三条适用范围：1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。2）、总经理办公会确定的其他工程项目。第二章主要工作对象和内容、方法第一条巡视监察的主要对象：公司各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。第二条审计监察的重点工作内容1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、施工过程中的安全、质量、进度、内业资料（包括影像资料）、竣工验收、备案等情况。2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有无卖标和出卖公司利益行为的情况。4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，确保第1页，共7页合同的规范化、标准化、合理化。5、监督工程监察意见的改进执行结果，促使改进工作顺利完成。6、公司领导安排和公司其他需要监察的工程事项。第三条工程项目监察的主要方法1、工程专项检查和日常巡视检查相结合的方法；2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法；第四条工程项目监察的具体工作要求1、对重点工程项目应将其作为监察的主要对象，重点跟踪巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监察报告。2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行监察检查。第三章项目监察实施细则工程项目监察员对下列违规行为进行监督检查，并依据本制度实施处罚。第一条项目经理部未制定各级管理人员岗位责任制、建立和健全各项规章制度，项目开工准备工作不符合规定或未按建设方要求按时开工，处以项目经理部1000元～3000元罚款。造成建设方及监理对工程施工准备阶段不满意的，公司给予通报批评。第二条未认真执行施工技术交底管理制度和因施工技术交底错误、违反交底要求而发生质量、设备或人身安全事故的，对相关责任人处以1000元～3000元罚款，并在公司范围内通报批评。第三条将图纸会审纪要作为施工依据、隐蔽工程记录及工程经济第2页，共7页签证单未在工程验收后12小时内申报监理签证的，无论对工程施工及结算是否造成影响，一律给予该项目经理部1000元～5000元罚款。第四条项目经理部未按要求执行工程项目施工进度计划，工程施工严重偏离工期计划，导致月、季进度计划不能完成或延误合同工期，项目经理部除应承担工期赔偿责任外，公司还将处以项目经理部：1、月、季进度计划未完成：3000元以下罚款；2、季度工期因主观原因延误15天以上，公司撤消项目经理职务，并由其承担造成的一切损失。3、延误承诺工期：5000元～10000元罚款。第五条工程检查中，对未认真执行基建办工程管理制度、未认真按设计文件及相关规范、标准施工、未认真履行其工作职责而造成工程质量不合格处以工程项目经理部：1、一般质量问题：500元～1000元罚款；2、较严重质量问题：1000元～20XX元罚款；3、严重质量问题：20XX元～5000元罚款。第六条竣工资料符合性不合格：1、第一次指正；2、第二次检查处以资料员300元～500元罚款；3、第三次检查处以项目经理部20XX元～3000元罚款。第七条项目经理部被建设行政管理部门通报批评或下达《停工整改通知书》，给予该项目经理部5000元罚款。第八条凡被上级质监、安监部门或公司工程管理部检查出质量、第3页，共7页安全隐患或其他问题，项目经理部必须在规定期限内整改完毕。逾期不改正，给予项目经理部1000元处罚；情节严重拒不整改，责令其停工整改，并处以项目经理部3000元～5000元罚款。第九条工地发生因工伤亡事故，项目经理部必须启动《重大事故应急救援预案》，做好善后工作，并承担行政主管部门的经济处罚。凡隐瞒、虚报、故意破坏事故现场，提供虚假情况的，还将处以项目经理部20XX0元～50000元罚款。第十条工程施工现场发生一般火灾的处以责任人1000元～20XX元罚款；发生重大火灾的处以责任人3000元～5000元罚款，并对责任者视情况给予其下岗或辞退，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十一条工程施工现场有下列情形之一，公司给予项目经理部每次50元～100元/人的处罚：1、进入施工现场不戴安全帽，赤脚、赤膊、穿拖鞋、高根鞋上岗者；2、带小孩进入施工现场者；3、施工作业场所不讲卫生者，随意大小便；4、高空作业、脚手架搭拆，未佩戴安全带或未使用其它劳动保护用品；5、不按安全操作规程操作，无证上岗者。6、施工现场施工人员酒后上岗的；7、在施工现场及厂区内吸烟者；第十二条工程施工现场有下列情形之一，公司给予项目经理部500元～1000元罚款：1、各类劳保用品与安全设施未经验收和审查批准而擅自使用；第4页，共7页2、未在有较大危险因素的施工或加工场所和有关设施、设备上明显挂设安全警示标志；3、设备的安装、使用、检测、改造和报废不符合国家或者行业标准；4、未对设备进行经常性维护、保养和定期检测和无相关记录；5、未给施工人员提供合格的劳动保护用品；6、特种设备未经有关专业资质的机构检测、检验并出具安全准用证或者安全标志而投入使用；7、使用国家明令禁止的危及生产安全的工艺和设备；8、施工现场杂乱无章、到处垃圾，工程材料及周转材料不按施工组织设计或施工方案整齐堆放，施工用水到处流淌，无有效的排水措施，安全网挂设及安全防护设施不符合规定要求；9、无质量、安全事故应急预案；10、住宿生活区和生产、办公区没有严格分开，住宿生活区不文明卫生；11、未按规定配备专职安全员，进入施工现场的管理人员、特种操作人员未经培训上岗；12、未如实向作业人员告知作业场所和工作岗位存在危险因素应采取防范措施以及事故处理措施。13、在建工程外侧未使用密目式安全立网封闭施工的。未对因建设工程施工可能造成损害的毗邻建筑物、构筑物和地下管线等采取专项防护措施的。第十三条工程项目施工现场有下列情况之一，公司给予项目经第5页，共7页理部1000元以上20XX元以下罚款：1、临时用电未制定施工方案或不按TN-S系统配电，电线乱拉乱接；2、木作加工车间及仓库无防火消防设施或防火消防设施不齐全；3、电梯口、楼梯口、预留洞口、通道口及基坑周边、楼梯段侧边、阳台、雨蓬及挑檐周边、卸料平台周边、无外脚手架的楼层及屋面周边等其它重要、危险部位未按要求采取防护措施及防护措施不符要求；4、施工现场平面布臵及大临设施措施不符和要求，主要施工操作场所没设安全生产、文明施工标志、措施牌；5、施工人员应严格按国家工艺标准施工，不按规定施工的一律返工并接受处罚，并承担由此造成的一切损失；6、未建立危险物品储存、使用等管理制度，未采取可靠的安全措施或者不接受主管部门监督管理；7、对重大危险源未登记建档或未进行评估、监控，未制定相应的应急预案；8、进行爆破、吊装等危险作业，未安排专职管理人员进行现场安全管理；9、危险施工部位未设臵应急指示灯及隔离带。10、与承包单位、承租单位签订的合同、协议中未明确各自的安全管理职责和统一协调管理；11、施工现场主要道路未进行硬化；深基坑边坡没按规定设臵防护；12、施工机具未按施工现场平面布臵图确定的位臵到处存放；水泥等可能产生扬尘污染的建筑材料不在库房内存放或者未严密遮盖以及存第6页，共7页放油料没有防止泄漏和污染措施；13、随意抛撒施工垃圾，未设密闭式垃圾站和未及时清运施工垃圾；14、对查封或者扣押的设施、设备、器材擅自启封或使用；15、因未经批准或超过批准期限进行夜间施工被投诉导致被行业主管部门批评；第十四条未按时全额支付劳动工资而引起劳务纠纷导使工人到公司或劳动管理部门投诉或闹事，给予该项目经理部3000元～5000元罚款。在调解过程中需暂由公司垫付的，公司除按银行利率收取利息外，还须按所垫付金额的10%对项目经理部进行处罚。第十五条施工企业采购、使用不合格的材料、构配件和设备的，或者未对采购的材料、构配件和设备进行试验、检验的，监督总站或者监督站责令其限期改正的，可处以5000元至2万元罚款。第十六条发生重大工伤或伤亡事故后，不采取事故分析、安全教育和安全整顿等相应防范措施，可能再次发生同类事故，公司将撤消其项目经理的一切职务，并处以项目经理部2万至5万元罚款。第四章附则第一条本制度由法务监察部负责解释、修订。第二条本制度从颁布之日起开始实施。第7页，共7页第三篇：22.2内部审计管理制度新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司（讨论稿）内部审计管理制度第1章总则第1条为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。第2条内部审计工作的目的1．监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。2．查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。3．强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。第3条内部审计工作要求1．遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。2．以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。第4条内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第2章内部审计组织机构第5条审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。第6条审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第7条审计部的主要职责。1．检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。2．对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。3．对集团财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。4．对集团及成员企业的经营指标的完成情况进行确认。5．根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。6．总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。7．拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。8．向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第8条审计部的主要权限。1．有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。2．有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3．有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。4．有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。5．就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。6．有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。9．对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第3章内部审计人员队伍建设第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。第13条审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。第14条审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。第4章内部审计工作的范围第15条遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。第16条风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。第17条绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。第18条任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。第19条其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第5章内部审计工作程序第20XX制审计工作计划。根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。第21条通知被审计单位。审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。第22条组织实施审计项目。1．依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项审计、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收集必要的审计证据。2．重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。第23条归集审计工作底稿。审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第24条撰写审计报告。1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。2．审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。3．审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起15日内将执行结果反馈审计室。第25条审计处理、处罚建议。1．对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。2．处罚的审计建议种类。（1）警告、通报批评。（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以一定金额的罚款）。（3）没收违法所得。（4）依法采取的其他处罚。第26条被审计单位的申诉。1．被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。2．对被审计单位提出的申诉。审计委员会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。第27条审计回访和后续审计。1．审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。2．被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。3．审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。第28条审计资料归档。项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。第6章附则第29条本制度由董事会负责解释、修订。第30条本制度自××××年××月××日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第四篇：ABC集团公司审计监察管理制度审计监察管理制度1目的和范围为加强和规范集团审计监察工作，防范经营风险，促进企业管理水平提升，根据国家有关法律、法规和集团相关制度，结合集团实际情况，制定本制度。集团各职能部门、事业部、直属单位须依照本制度接受审计监督。2引用标准中国内部审计准则ABC公司审计监察管理制度3术语和定义无4管理职责4.1审计监察委员会4.1.1集团设立审计监察委员会，该委员会是集团常设议事机构，负责领导、监督和统筹全集团的审计监察工作，保证审计监察工作的有效运行，其主要职责为：4.1.1.1审议审计监察制度、责任追究管理办法，确立集团审计监察工作的组织形式及工作纲领；4.1.1.2审查集团内部控制制度，监督内部控制体系的有效实施，审核内部控制自我评价报告，协调内部控制审计及其他相关事宜；4.1.1.3审议和审批集团审计监察部负责人提案及任命，定期听取集团审计监察部负责人述职报告；4.1.1.4召集集团审计监察工作会议，讨论明确集团风险监控重点领域，安排重大审计监察项目；审议重大的审计监察报告及责任追究处理提案，并形成处理决议；4.1.1.5监督重大审计决定的执行结果，处理被审计单位提出的重大复议申请；4.1.1.6对审计监察人员或部门涉及违反职业操守、出具虚假报告，或存在重大违规违纪行为的案件进行审议，形成处理决议。4.1.2集团审计监察委员会委员由集团董事长，及集团财务管理部、行政与人力资源部、战略经营部、审计监察部、法务部负责人组成，集团董事长任主任。4.2审计监察部4.2.1为满足投资人的监管需求，集团设置审计监察部；集团审计监察部负责全集团风险评估和内部控制评价工作，协助相关单位维护内部控制体系建立和完善；对集团及下属单位经营团队经营能力、经营成果、重大投资项目、其他高风险经营领域的经营行为和经营成果以及效率、效果等进行审计监督、鉴证和评价；开展廉正教育，对集团及下属单位的业务运作合规性进行检查。具体职能如下：4.2.1.1负责制定集团审计监察业务发展规划，推进审计业务标准化建设，制订集团审计监察制度、责任追究管理办法等制度；4.2.1.2在集团审计监察委员会的领导下，组织和推进全集团范围的风险评估，在此基础上制定集团审计监察工作规划并组织实施；4.2.1.3根据管理需要和监管部门要求，对集团内控建设的完整性、执行的有效性进行评价，协助相关单位维护集团内控体系建设和完善；4.2.1.4根据集团审计监察业务规划，单独或联合相关职能部门或外部审计机构对集团总部及下属单位进行例行或专项审计；4.2.1.5根据职能分工，受理各类涉嫌违规、舞弊事件的举报投诉并进行调查、处理；4.2.1.6集团审计监察委员会交办或其他单位请求参与的审计、调查事项。4.2.2根据集团组织架构调整要求，审计监察工作实行一体化管理；各单位应设置相关内控稽查人员，协同业务部门进行内控建设，并开展流程检查、违规违纪事项处理等工作。4.2.3审计监察部不得代行被审单位的经营管理职能，及开展其他与审计职能不相容的业务。5管理内容5.1工作原则与范围5.1.1审计监察工作以独立、客观、公正为审计工作原则。5.1.2审计监察工作依照国家法律、法规以及集团各项制度规定，对集团及所属单位的投资活动、生产经营、财务收支、资产状况、信息系统应用等所有经营行为及成果进行客观公正的审查、鉴证、评价，对有关违规行为进行调查处理。经批准的审计决定，有关单位、个人必须执行。5.1.3审计监察工作将充分利用风险评估技术和成果，并在此基础上逐步实现从事后评价、事中控制为主向事前预警为主的风险导向型审计，协助集团建立有效的内部控制体系，促进集团整体管控能力及风险防范能力的提升。5.1.4集团审计监察部根据自身职能定位，在风险评估的基础上，结合集团实际情况进行全系统的业务规划，其工作范围包括企业经营管理各环节，充分展现审计监督、鉴证、评价之作用。审计工作侧重但不限于如下工作范围：a)审计监察职能业务体系管理；b)推动全集团范围内的风险评估及内部控制评价；c)经营责任制审计；d)财务管控与资产营运效率评价；e)基建及重大设备投资活动以及项目投资效果评价；f)进出口业务及海外经营机构的经营管理活动；g)营销、采购、制造等重点领域的经营管理活动；h)职业经理人、经营团队经营能力评价；i)j)l)集团下属单位第一负责人的离任审计；单位重组、合并、分立、撤销事项中的有关审计业务；临时接受集团职能部门、事业部委托的审计调查事项。k)违规违纪监察事项；5.2工作权限5.2.1集团审计监察部有权要求被审单位或部门按要求报送与审计内容有关的资料、开通有关应用系统权限；被审计单位必须保证对所提供的资料的真实性和合法性。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。5.2.2审计监察部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、资产、合同及其他与审计事项有关的文件、资料，检测有关信息系统；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照、录音、录像；有权对被审计单位相关人员的办公电脑资料进行检查、拷贝，必要时可以扣查；被审计单位和有关人员不得拒绝。5.2.3审计监察部进行审计时，有权就审计事项中涉及的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助，并如实反映情况，提供有关证明材料。5.2.4审计人员根据内部分工情况确定知情权、调查权权限范围。因特殊原因，需超越分工和项目方案范围或调阅本人权限以外资料的，经审计监察部负责人批准后调阅。5.2.5根据审计监察工作需要，审计监察部负责人有权召开有关人员参加的会议，参加有关的办公会议；审计人员可以参加被审计单位的有关会议。5.2.6审计监察部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及其他与审计事项有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产。对阻挠、妨碍审计监察工作及拒绝提供有关资料的，审计监察部可提议对相关人员做出处罚。5.2.7审计监察部对被审计单位正在进行的严重侵害本单位利益和违反财经法规或集团制度行为的，有权予以制止；制止无效的，应建议审计监察委员会、单位负责人或主管领导做出临时性制止决定。采取临时制止措施不得影响被审单位正常的生产经营活动。5.2.8审计监察部可以对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规或集团制度行为的意见。5.2.9审计监察部可以在一定范围内向有关部门通报或者公布审计结果，对审计发现的共性案例以及其他审计管理建议通过一定方式在一定范围内共享，但应当依法保守被审计单位的商业秘密。5.3工作程序与方法5.3.1审计监察部负责推动集团范围内的或半的风险评估，根据评估结果结合集团内部的具体情况，拟定或半审计项目计划，报经集团董事长批准后组织实施。5.3.2审计监察部根据批准的或半的审计项目计划开展月度审计项目，审计项目实行审计小组负责制。被审计单位应当积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。5.3.3审计监察部可邀请集团相关单位、专业部门的人员，联合组成专项审计组开展工作，相关部门应予以支持配合；必要时也可委托外部机构进行审计。5.3.4在实施审计前，审计小组应针对审计项目认真进行审前调查，编制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步骤、人员分工、审计方式以及所需资料信息清单等，交职能经理及审计监察部负责人审核；在实施审计的三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书，并附带审计资料信息清单，被审单位必须积极准备并在规定的时间内真实、完整、全面地提供给审计人员；由于被审单位的原因导致项目严重延期或无法正常进行的，审计人员可出具带有保留意见的审计报告或做必要的说明。5.3.5审计监察部根据审计项目的具体情况，对被审计单位相关资料及其所反映的经营管理活动实施审计，可采取送达审计和就地审计的方式。采取送达审计方式时，审计人员应对被审计单位报送的会计凭证、帐表等资料进行检查、验收，填写借阅资料清单一式两份，审计组、被审计单位各一份。5.3.6审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、工作流程记录，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券、资产，向有关单位和个人调查、业务复核与测试等方式进行审计，并取得证明材料。对于审计中取得的证明材料，应详细记录于审计工作底稿，审计工作底稿应做到资料翔实、重点突出、格式规范、记录清晰。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和个人提出改进的建议。5.3.7审计小组对审计事项结束审计后，应在十个工作日内完成审计小结并编制审计报告（征求意见稿），报告内容根据审计结果而确定，一般应包括审计情况、存在问题、审计结论和审计建议等。5.3.8审计报告（征求意见稿）应征求被审计单位和有关人员意见，被审计单位应在审计部门规定的时间范围内提出书面反馈意见。审计监察部对审计小组报送的审计报告和被审计单位或者有关个人的书面反馈意见进行审定，对审计事项做出评价，出具正式的审计报告或审计意见书、审计决定。如被审计单位在规定的时间内未反馈意见，审计监察部视为接受报告内容并按照审计程序签发审计报告。5.3.9审计监察部签发的正式审计报告和审计决定，应当自签发之日起两个工作日内发给被审计单位和相关部门、人员。被审计单位应按要求在规定时间内，向集团战略经营部报送审计报告的整改计划及责任追究方案。集团战略经营部每半个月向审计监察部反馈审计报告的跟进落实情况。5.3.10被审计单位或有关个人，接到审计报告或审计意见书、审计决定后认为有异议的，可在一周内书面向审计监察部提出复审申请，审计监察部应当自接到复审申请之日起七个工作日内做出决定（同意复审或驳回）；在复审期间，不影响原审计决定的执行。5.3.11对审计监察部的审计报告或审计决定有异议的，可向集团审计监察委员会提出复议申请。5.3.12审计监察部对已下达的审计报告或审计意见书、审计决定等，可对被审计单位进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；如发现被审计单位有隐瞒行为造成漏审、错定等情况，应进行复审，重新做出决定和结论。5.3.13审计项目结束后，审计小组应对审计资料进行整理、立卷、归档，审计档案保留十年。5.4审计监察人员5.4.1集团审计人员推行任职资格制度，审计人员任职资格包括职业道德要求和专业水平要求，在人员招聘、解聘以及日常考评过程中要以系统统一的任职资格为基本的评判依据。审计人员任职的基本要求：应秉承独立、客观、公正的工作原则、具备忠诚、勤勉、敬业的职业道德和工作责任心；认同企业价值观；掌握审计、会计或其他专业的理论和实务，熟悉企业经营管理和相关法律、法规等知识；在沟通协调、调查取证、分析判断、文字表达等方面具有较强的能力或潜力。具体职业道德规范包括：a)履行职责时，必须严格遵守中国内部审计准则及本制度相关规定；b)必须保持廉洁，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；c)必须保持应有的职业谨慎，开展在其专业胜任能力范围之内的工作；d)应诚实地为组织服务，不做任何有违诚信原则的事情；e)必须遵循保密性原则，慎重地使用履行职责时所获取的被审单位的资料；f)不得有意从事损害国家利益、本集团利益和内部审计职业操守的活动；g)不得协助被审单位或人员隐瞒虚报有关情况，应在审计报告中真实地披露所了解的全部重要事项；h)审计人员应签订《竞业限制协议》、《保密协议》。5.4.2为促进审计人员持续学习与提升，审计监察部应积极安排审计人员参与多种形式的专业技能和基础素质提升的培训课程。培训记录将作为个人能力提升评价的参考指标。5.4.3对由于严重失职或专业不能胜任而造成损失或重大错误判断的，相关审计人员应承担相应的责任；对于经调查确认审计人员存在严重违背职业道德、损害审计人员职业形象的行为，无论是否造成损失，必须予以严厉处罚，其处罚标准重于同等岗位的其他人员。对于经过考核不能胜任审计工作的审计人员，另行安排其他岗位或解除劳动合同。5.4.4对审计人员的责任界定由集团审计监察部和行政与人力资源部负责，人员处理权归行政与人力资源部、审计监察委员会。5.4.5审计人员履行职务，受法律保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。5.4.6在审计监察工作中，审计人员与被审对象或者审计事项有利害关系，或者存在其他使其不能客观、公正地履行审计职责的因素时，审计人员应主动提出回避请求。如：与被审单位的人员存在利害冲突或利益关系、被审单位经营管理活动的参与者、离开被审单位未满一年等。5.5责任处罚5.5.1集团有关单位和人员违反本制度规定，有下列行为之一的，审计监察部有权责令改正，可通报批评，给予警告；拒不改正的，可以向有关部门做出处理提案。被审计单位或者上级主管领导应当依照有关规定及时做出决定，给予相应的行政处分或处罚，情节严重构成犯罪的，追究刑事责任。a)拒绝或者有意拖延提供与审计事项有关的资料，造成审计监察工作难以开展；b)故意隐瞒事实真相，提供虚假材料；c)相互推诿责任，不配合审计人员正常工作；d)知情人员拒绝提供相关证据；e)以各种方式阻挠审计监察工作开展；f)故意或重大过失造成有关审计监察信息泄露；g)拒不执行审计监察决定；h)其他违反本制度的行为。5.5.2对审计事项中涉及的责任行为，依据《责任追究管理办法》有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关追究刑事责任。5.5.3对打击报复审计人员和检举人，审计监察部认为应当给予处分的，被审计单位或者集团审计监察委员会应依照有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。5.5.4审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂、泄露秘密，或协助被审单位及人员隐瞒虚报有关情况等违反审计人员职业道德规范的，依照有关规定，予以从重处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。6附件无7记录第五篇：内部审计监察制度内部审计监察制度1目的为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。2适用范围本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。3职责3.1田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；e)召开或参加与审计事项有关的会议；f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。4内容4.1内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。4.1.1根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。4.1.2根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。4.2审计内容4.2.1财务审计:a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；c)负责资产流失案件的审查工作；d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计；e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。4.2.2业务审计a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告；4.2.3其他事项除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3审计重点4.31对根据经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。4.3.2财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：a)现金预算；b)预计损益表；c)预计资产负债表；d)融资预算表和投资预算表；e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。4.3.3对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。4.3.4对田园公司与各控股子子公司的经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；4.3.5对投资、融资、管理情况等进行审计；4.3.6对经营活动、经营指标的真实性进行审计；4.3.7对经营管理制度执行情况进行审计；4.3.8对外协合同、满意度等进行审计；4.3.9对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；4.3.10对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进4.3.11.1对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；4.3.11.2负责审