金融企业会计教学大纲

PAGEPAGE21教学大纲课程名称：金融企业会计目录第一章金融企业概论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2第二章基本核算方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3第三章存款与债券发行业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4第四章支付结算业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5第五章资金清算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6第六章金融机构跨系统业务往来．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7第七章贷款与贴现资产业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8第八章外汇业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9第九章投资业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10第十章保险业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11第十一章证券业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12第十二章信托与租赁业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13第十三章代理业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14第十四章金融企业财产．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15第十五章所有者权益．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16第十六章收入、费用与利润．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17第十七章会计调整事项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17第十八章年度决算与会计报表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18学时分配表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

《金融企业会计》教学大纲第一章金融企业概论【教学内容】1．金融企业会计的基本问题2．金融企业会计要素3．金融企业会计的组织与管理【目的要求】1、在理解的基础上了解金融企业会计的概念、地位、特点、制度、机构与内控管理。2．掌握金融企业会计职能与任务。3、熟练掌握会计基本前提、核算的基本原则与要求、会计要素的规定性，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。4．通过本章学习。使学生对金融企业会计有概括的了解，启发学生学习的欲望。【重点与难点】1．本章重点：（1）金融企业会计概念、地位；（2）金融企业会计职能与任务（3）会计基本前提、核算的基本原则与要求、会计要素2．本章难点：本章的难点：学生初次接触该课程，对有关问题的理解有一定难度，而不是具体的某一个知识点或问题。【教学建议】本章是全课程的理论基础，应引导学生将金融企业会计放到社会会计体系和金融企业整体工作中认识。同时，使学生了解学好该课程需要具备会计理论与金融理论作基础，从而理解和掌握有关问题，并且具备运用这些理论解决会计问题的能力。【教学手段】本章为开篇之章，内容理论性较强，有具有综合性与概括性，因此主要采用课堂讲授可以借助PPT进行课堂讲授。【实训与试验安排】在理解的基础上，能够叙述金融企业会计的概念、特点、职能与任务、基本前提、核算的基本原则与要求、会计要素等。第二章基本核算方法【教学内容】金融企业会计核算方法包括基本方法和业务核算方法两部分，基本方法是金融企业会计核算方法的基础与基本程序，是金融企业会计核算所必须遵循的基本要求和规定，是业务核算方法的共性和概括。本章主要内容有：1．会计科目2．记账方法3．会计凭证4．账务组织与账务处理【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。2．掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。3．能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。【重点与难点】1．本章重点：（1）会计科目的分类；（2）会计凭证的编制与传递；（3）账务组织体系与账务核算程序。2．本章难点：（1）资产负债共同类科目的理解；（2）现金业务发生后，会计凭证的编制；（3）现金科目日结单的编制；（4）账务核对关系；（5）次日或以后发现错账冲正方法。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授；结合基本凭证及账表实物，讲解凭证的构成要素、账簿结构以及登记方法等。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：记账方法的训练、账务处理的基本程序与平衡关系。第三章存款与债券发行业务【教学内容】金融企业的资金来源除投资人投入的资本和留存收益之外，就是负债筹集，而负债筹集资金的主要渠道是吸收存款和发行债券。本章主要内容有：1．单位存款业务2．储蓄存款业务3．金融债券业务【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解吸收存款的意义；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。2．掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法；债券发行与兑付的核算。3．熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。【重点与难点】1．本章重点：（1）单位存款存入与支取的核算；（2）单位存款利息的计算；（3）储蓄存款存入与支取的核算；（4）储蓄存款利息的计算；（5）债券发行与兑付的核算。2．本章难点：（1）单位活期存款利息计算；（2）活期储蓄存款利息的计算；（3）整存整取定期存款部分提前支取的核算以及利息计算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授；利用各种存款凭证实物增强感性认识、加深理解所学知识。【实训与实验安排】1．实训：内容包括：单位定期存款到期支取时的核算及利息计算；单位活期存款利息计算；活期储蓄存款利息计算；整存整取储蓄存款过期和部分提前支取的核算以及利息计算。2．实验：内容：关于储蓄存款，重点是活期储蓄存款、定期整存整取储蓄存款的核算。形式：利用教学凭证、课堂个人完成。第四章支付结算业务【教学内容】支付结算是商业银行的重要中间业务，是商业银行服务客户的重要渠道，也是实现商品交易和资金转移的重要手段，单位存款的存入与支取也多是通过支付结算实现的。支付结算涉及各方当事人权利义务关系，所以依法、合规、安全、及时、准确的办理好支付结算业务是商业银行提高核心竞争力的重要一环。本章主要内容有：1．支付结算业务概述2．支票业务3．银行汇票业务4．商业汇票业务5．银行本票业务6．汇兑业务7．托收承付业务8．委托收款业务9．银行卡业务【目的要求】1．通过本章的学习使学生全面了解有关结算的概念、性质、任务、原则、纪律等。2．掌握各种票据和结算方式的概念与使用规定。3．熟练掌握各种票据与结算方式的核算程序与核算手续。【重点与难点】1．本章重点：（1）各种票据和结算方式的使用规定；（2）各种票据和结算方式的核算程序与核算手续。2．本章难点：（1）票据背书的有关规定；（2）票据的挂失和追索；（3）银行汇票结算中代理付款行代理付款和出票行结清汇票的会计处理；（4）银行承兑汇票中承兑银行向承兑申请人收款的核算；（5）托收承付结算中的赔偿金的计算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授；使用各种票据凭证和支付结算凭证实物，并运用图表将解程序，增强教学的直观性。【实训与实验安排】1．实训：内容包括：各种票据和结算方式的会计处理的训练。2．实验：内容：关于支票、银行汇票、汇兑、委托收款的核算，以及第二章中账务组织和账务处理。形式：利用教学凭证和账簿、在手工模拟银行实验室在指导老师的辅导下进行。第五章资金清算【教学内容】随着社会经济的发展，银行之间资金划拨的规模迅速增长，客观上对资金划拨和清算的要求不断提高。多元化的金融机构体系使得行与行之间的资金划拨关系更加复杂化；电子化核算在银行的广泛运用，使得银行之间的资金清算方式不断改革并更加科学和快捷。现行资金清算管理体制下，形成了制度多样性和做法的差异性。四大国有独资商业银行各自建立有自己的资金清算系统，股份制商业银行也在逐步建立资金清算系统，各行的资金清算做法差异很大；而不同商业银行之间资金往来的清算也随着经济的发展而变得越来越重要。尤其是人民银行现代化支付系统的建立为中小金融机构汇路畅通搭建了平台。本章主要内容有：1．资金清算概述2．直接往来、分散逐笔对账3．资金汇划清算系统4．电子汇兑5．现代支付系统【目的要求】1．通过本章的学习要求学生了解资金清算的意义、基本关系与原理。2．掌握教材中讲述的四种联行往来的基本做法、科目设置与核算的基本程序。3．了解直接往来、分散逐笔对账做法中对账的核算；4.熟练掌握资金汇划清算的核算；电子汇兑汇差的核算；现代支付系统的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）资金清算的原理；（2）教材中讲述的四种联行往来的科目设置及核算手续。2．本章难点：（1）直接往来、分散逐笔对账联行方式中收报行对账的核算；（2）资金汇划清算系统中收报清算行和收报经办行的核算；（3）电子汇兑系统中汇差的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：直接往来、分散逐笔对账中未核销报单的核算；资金汇划清算系统的核算；电子汇兑系统中汇差的核算以及现代支付系统的核算。第六章金融机构跨系统业务往来【教学内容】金融机构跨系统业务往来的内容包括金融企业与人民银行的往来以及同城金融机构之间的往来等内容。随着现代化支付系统推广，影像技术在票据交换中的应用，票据交换的方式方法将会发生革命性的变化，票据截留后将会大大加快交换的速度，尤其是在现代化支付系统全面覆盖后，交换区域也会随之而扩大。本章主要内容有：1．金融企业与人民银行往来2．金融企业之间往来【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解金融机构往来与各项业务的关系；金融机构往来的内容。2．掌握金融企业向人民银行存取款项的核算；法定存款准备金的考核；异地结算转汇与同业拆借的核算。3．熟练掌握法人机构与分支机构准备金账户的区别；票据交换的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）金融企业向人民银行存取款项（2）法定存款准备金的考核（3）金融企业通过中央银行转汇及清算资金的核算（4）同业拆借的核算（5）票据交换的核算2．本章难点：（1）金融企业通过中央银行转汇及清算资金的核算（2）票据交换的核算【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：金融企业向人民银行存取款项：金融企业通过中央银行转汇及清算资金的核算；票据交换的核算。第七章贷款与贴现资产业务【教学内容】贷款与贴现是商业银行的重要资产业务，随着社会经济的发展和金融改革的深化，金融企业贷款的种类不断增多、贷款规模不断扩大，贷款的用途也呈现出了多样化的特征。随着经营环境的变化和改变，金融企业风险管理意识也在不断加强，伴随着贷款五级分类的推广和金融企业会计制度的贯彻执行，金融企业会计对贷款的核算方法也应作相应的规范与改变，以适应贷款质量管理与风险防范的需要。本章主要内容有：1．信用贷款业务2．担保贷款业务3．个人消费贷款业务4．贷款损失准备业务5．贷款利息6．票据贴现、转贴现和再贴现业务【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解贷款的种类、贷款与贴现的区别。2．掌握担保贷款与个人消费贷款发放与收回的核算；转贴现与再贴现业务的核算。3．熟练掌握信用贷款发放与收回的核算；逾期贷款与非应计贷款的核算。4.贷款损失准备金的种类与核算；贷款利息的核算；票据贴现的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）信用贷款发放与收回的核算；（2）贷款损失准备业务；（3）贷款利息；（4）票据贴现的核算。2．本章难点：（1）贷款损失准备金的计算与计提的核算；（2）逾期贷款、非应计贷款的核算；（3）贷款利息的核算；（4）票据贴现的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：贷款损失准备金的计提；逾期贷款与非应计贷款的核算；贷款利息的核算；票据贴现的核算。第八章外汇业务【教学内容】外汇业务是金融企业会计核算的重要组成部分，尤其是自我国加入世界贸易组织之后，外汇业务的种类以及规模都有了较大的增加和扩大，随着金融业务的不断拓展，对外汇业务的核算就越发重要。外汇是外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。包括：外国货币、外币支付凭证、外币有价证券、特别提款权、以及其他外汇资产。随着我国对外交往的不断扩大，金融企业的外汇业务必将不断增加。做好外汇业务的核算工作，不仅对促进金融企业经营具有重要意义，而且对于促进国际间经济交往，扩大进、出口贸易有着重要作用。本章主要内容有：1．外汇买卖2．外汇存款业务3．国际结算业务4．外汇贷款业务5．外汇联行及代理行【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解外汇业务处理的基本内容和特点。2．掌握外汇存款、国际结算、外汇贷款的规定、程序与核算手续；外汇联行及代理行的核算。3．熟练掌握外汇买卖、进出口信用证和浮动利率外汇贷款的核算手续。【重点与难点】1．本章重点：（1）外汇买卖业务的核算；（2）外汇存款业务（3）信用证业务的核算；（4）外汇贷款业务的核算。2．本章难点：（1）外汇买卖科目的性质及使用方法（2）外汇损益的计算；（3）浮动利率外汇贷款的利息计算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：外汇买卖业务的核算；信用证业务的核算。第九章投资业务【教学内容】金融企业的投资可以采用购买有价证券或以现金实物、无形资产向其他单位投资，但不得以国家授予的经营特许权向外投资，也不得在成本或营业外支出中列支对外投资，对外投资不得挤占应上交国家的税金和利润。按照投资期限长短划分，可分为短期投资和长期投资。目前国际上对投资划分为持有到期债券投资、可出售债券投资、交易性债券投资。本章主要内容有：1．

短期投资业务2．长期债券投资业务3．长期股权投资业务【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解投资的种类以及短期投资与长期投资的区别。2．掌握短期投资的核算。3．熟练掌握长期股权投资与长期债权投资的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）长期债券投资业务；（2）长期股权投资业务。2．本章难点：（1）长期债权投资溢、折价摊销的核算；（2）长期股权投资的投资差额以及损益调整的核算。另外，金融企业和一般企业对投资业务的核算是相同的，所以，在教学中对金融专业的学生要全面讲解，对会计和财务管理的学生由于已经开设了“财务会计”课程，可以简单讲解。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：长期债券投资业务的核算；长期股权投资业务的核算。第十章保险业务【教学内容】保险业务分为财产保险和人身保险。不论财产保险还是人身保险，在会计处理中，主要包括保费的收取和保险赔偿或保险金给付。同时，为分散风险，均衡业务，稳定经营，保险组织可以将自身承担的保险责任转嫁给其他保险组织，即再保险，本章对再保险的会计处理方法也作以叙述。本章主要内容有：1．收取保费的核算2．理赔或给付的核算3．分保的核算【教学目的】1．通过本章的学习使学生了解保险业务的种类；2．掌握分保业务的核算。3．熟练掌握财产保险及人身保险收取保费、理赔的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）收取保费的核算；（2）理赔或给付的核算。2．本章难点：赔偿金的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：财产保险及人身保险收取保费、理赔的核算。第十一章证券业务【教学内容】金融企业经营证券业务的对象是资本证券。资本证券是表明持券人的资本所有权或债权，并可以据其获得一定收益的证券。资本证券可以买卖，具有市场性，持有人能够获得一定的收益，并可以转让给他人而收回本金。随着我国经济体制改革和现代企业制度的建立，企业不断深化产权结构调整，股份制企业、股份合作制企业在更广泛的领域里推广开来。同时，国家债券、企业债券等各种债券，也普遍受到投资者的偏好。股票和各种债券的广泛发行和持有，推动了金融企业证券业务的迅速发展。本章主要内容有：1．自营证券业务的核算2．代理证券业务的核算3．证券回购业务的核算【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解证券业务的种类。2．掌握代理证券业务的核算。3．熟练掌握自营证券、证券回购业务的核算；证券销售与证券发行科目的作用与使用区别。【重点与难点】1．本章重点：（1）自营证券购入、售出以及期末计价的核算；（2）代理发行、兑付、买卖证券业务的核算；（3）买入返售证券和卖出回购证券业务的核算。2．本章难点：（1）自营证券业务中结转售出证券成本的核算；（2）代买卖证券业务的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：自营证券业务期末计价的核算；代理证券业务的核算；证券回购业务的核算。第十二章信托与租赁业务【教学内容】广义信托包括商品信托和金融信托，狭义信托就是指金融信托。本书所讲信托为金融信托，即金融企业以其信用接受客户委托，按照客户的要求，对其拥有所有权的资财代为经营、运用与管理的业务；租赁是出租人将物件出租给承租人，由承租人在租期内使用并向出租人交纳租金的一种经济活动。租赁其本质上是一种信用行为，但又不同于一般的信用活动。租赁的特点是借物还钱，以融物代替融资，是一种商品借贷与资金借贷相结合的融资方式。本章主要内容有：1．委托存贷款业务2．信托存贷款业务3．融资性租赁业务4．经营性租赁业务【目的要求】1．通过本章的学习是学生了解信托业务的概念、意义与特点；租赁业务的意义及其特点。2．在熟悉委托业务与信托业务区别的基础上掌握信托业务处理手续；掌握经营性租赁的核算。3．熟练掌握融资性租赁中的直接租赁的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）委托存贷款业务；（2）信托存贷款业务；（3）融资性租赁。2．本章难点：（1）委托业务与信托业务的区别；（2）融资租赁的总额法的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：委托存贷款业务的核算；信托存贷款业务的核算；融资性租赁的核算。第十三章代理业务【教学内容】代理业务是指金融企业接受客户委托，利用自己的营业网点优势为客户提供代理服务、分销服务、代客理财服务和其他金融服务，并收取手续费的业务。代理业务是金融企业重要的中间业务。目前我国金融企业的代理业务主要有：委托贷款业务、代理债券业务、保证业务、代理财政业务、代保管业务、代理资金清算业务以及代收代扣业务。由于本书其他章节涉及到了一部分内容，本章主要介绍代保管业务和代收代扣业务。【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解代理业务的概念及种类。2．熟练掌握代保管业务和代收代扣业务的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）代保管有价证券业务的核算；（2）出租保管箱业务的核算；（3）代收代扣业务的核算。2．本章难点：代收代扣业务的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容为代收代扣业务的核算。第十四章金融企业财产【教学内容】金融企业的财产是金融企业资产的组成部分，但它不同于贷款、贴现等在经营过程中形成的资产，金融企业的财产是保证金融企业经营的必要条件，包括固定资产、无形资产、其他资产。本章主要内容有：1．固定资产2．无形资产3．其他资产【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解固定资产、无形资产和其他资产的各项管理规定。2．掌握无形资产的核算；其他资产包括的内容与核算。3．熟练掌握固定资产的核算。【重点与难点】1．本章重点：固定资产的核算。2．本章难点：（1）固定资产出售、报废和毁损的核算；（2）固定资产清理和待处理财产损溢科目的使用；（3）抵债资产的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：固定资产增加、折旧、修理、减少和期末计价的核算。第十五章所有者权益【教学内容】所有者权益是金融企业所有者对金融企业净资产的所有权，是金融企业的核心资本，其包括投资者投入资本和留存收益。本章主要内容有：1．实收资本2．资本公积3．盈余公积4．未分配利润5．各种准备金的提取【目的要求】1．通过本章的学习使学生了解所有者权益的构成。2．掌握各种准备金提取的核算。3．熟练掌握各项权益的核算手续。【重点与难点】1．本章重点：（1）实收资本的核算；（2）资本公积的核算；（3）盈余公积的核算；（4）未分配利润的核算。2．本章难点：（1）资本公积的核算；（2）盈余公积的核算。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：以资本公积、盈余公积转增资本的核算；资本溢价的核算；接受捐赠的核算；外币资本折算差额的核算。第十六章收入、费用与利润【教学内容】收入、费用是金融企业在资产负债业务经营中发生的财务收入和财务支出，是构成损益的主要项目，直接关系金融企业的经营成果。本章主要内容有：1．营业收入2．费用3．营业外收支4．利润与利润分配【目的要求】1．通过本章的学习是学生了解收入、成本费用及利润的构成内容及其管理规定。2．掌握各项收入、支出费用的核算手续。3．熟练掌握利润的构成以及利润结转和利润分配的核算。【重点与难点】1．本章重点：（1）营业收入的核算；（2）费用的核算；（3）营业外收支的核算；（4）利润的构成、本年利润结转以及利润分配的核算。2．本章难点:对汇兑收益和汇兑损失的理解。【教学手段】利用PPT进行课堂讲授。【实训与实验安排】本章主要安排实训，内容包括：各项收入、支出费用的核算；利润结转和利润分配的核算。第十七章会计调整事项【教学内容】会计调整是金融企业按照国家法律、行政法规和会计制度等的要求，或者因特定