办理银行汇票结算课件

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任务二办理银行汇票结算章节目录CONTENTSPAGE

公司的副总经理要到外地采购一批原材料，因是第一次与对方打交道，双方还不太了解，而这批材料又是公司急需的，“一手交钱、一手交货”是对方成交的条件，副总经理问出纳小王怎么办才妥当，小王说：“您放心，这好办，我给您办一张银行汇票带着就OK了。”公司的副总经理要到外地采购一批2一、认知银行汇票

（一）银行汇票的定义银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（二）银行汇票使用的相关确定1.使用范围：不论同城、异地，先收款后发货或钱货两清的商品交易以及单位和个人的各种款项的结算均可采用；2.银行汇票一律记名；3.没有金额起点的限制；4.付款期为一个月，不分大月、小月一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延；5.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。一、认知银行汇票（一）银行汇票的定义3（三）银行汇票的票样银行汇票一式四联，第一联卡片联，为出票行结算借方凭证，银行汇票第二联汇票联，为代理付款行付款后联行往来借方凭证，见图3-3-1、3-3-2、银行汇票第三联解讫通知联，随报单寄签发行，第四联多余款通知联，签发行结清后交汇款人。银行汇票第二联（三）银行汇票的票样4借：原材料

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一银行汇票①

申请②

购货③

退回借：银行存款贷：其他货币资金一银行汇票借：其他货币资金一银行汇票

贷：银行存款银行汇票的账务处理流程借：原材料①申请②购货③退回借：银行存款借：其他货5

二、办理银行汇票结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务处理申请办理银行汇票银行汇票委托书存根联借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款使用银行汇票支付采购款发票账单、银行汇票有关副联等借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—银行汇票收到银行汇票多余款银行收账通知借：银行存款

贷：其他货币资金—银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项银行汇票借：银行存款

贷：其他货币资金—银行汇票销售商品收到银行汇票销售发票、销售合同、银行汇票、进账单等借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）二、办理银行汇票结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务6

任务实施一：申请签发银行汇票，办理货款支付

2018年9月15日江苏天润机械有限公司向其开户银行申请签发银行汇票，银行审核、划出款项后签发了一份130000元的银行汇票；18日天润机械有限公司采购员持上述银行汇票和解讫通知单向河南华中公司办理购买乙材料的货款结算，取得增值税专用发票一张，货款为100000元，增值税税率16%，增值税额为16000元，材料已入库；10月15日公司收到开户银行转来的“多余款收账通知”，金额为14000元。任务实施一：申请签发银行汇票，办理货款支付7步骤一：

9月15日，填写银行汇票申请书，向银行申请办理银行汇票。步骤一：9月15日，填写银行汇票申请书，向银行申请办理银行8步骤二：9月15日，根据退回的申请书，进行取得银行汇票业务的账务处理。借：其他货币资金—银行汇票存款130000贷：银行存款—工商银行130000步骤三：9月18日，对使用银行汇票购买原材料业务进行账务处理。借：原材料—乙材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）16000贷：其他货币资金—银行汇票存款116000步骤二：9月15日，根据退回的申请书，进行取得银行汇票业务的9办理银行汇票结算课件10步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。

中国工商银行

银行汇票（多余款收款通知）

4汇票号码

第2号出票日期（大写）贰零壹捌年零玖月壹拾伍日

代理付款行：工商银行莲花支行行号：650收款人：河南华中有限公司账号：100100156312001出票金额人民币（大写）壹拾叁万元整￥130000.00实际结算金额人民币（大写）壹拾壹万陆仟元整千百十万千百十元角分

￥11600000申请人：江苏天润机械有限公司账号或住址：680394184-89出票行：工行江宁支行备注：货款代理付款行盖章复核经办

科目（贷）对方科目（借）转账日期2018年10月14日复核记账多余金额千百十万千百十元角分

￥1400000步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。出票日期11

步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。借：银行存款—工商银行14000

贷：其他货币资金—银行汇票14000步骤五：登记相关账户。

步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。12任务实施二：销售商品，收到对方交付的银行汇票，办理进账手续

江苏天润机械有限公司2018年9月23日销售A产品一批，开具增值税专用发票一张，注明价款5000元，增值税率16%，增值税额800元，收到对方给付的银行汇票一张，金额5800元。

步骤一：对收到的银行汇票进行审查，审查的主要内容为收款人是否为本单位、银行汇票是否过期、背书是否连续等。步骤二：将审核无误的银行汇票第二联及第三联上的实际结算金额与多余金额填写完整。“实际结算金额”的填写应遵循实际结算金额与出票金额孰低原则。任务实施二：销售商品，收到对方交付的银行汇票，办理进账手续13

步骤三：到银行办理进账手续。在银行汇票第二联的背面，持票人向银行提示付款签章处加盖银行预留印鉴，同时填制进账单后到本单位开户银行办理进账手续。步骤四：对销售收款业务进行账务处理。借：银行存款—工商银行5800贷：主营业务收入—A产品5000应交税费—应交增值税（销项税额）800步骤五：登记相关账户。

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任务二办理银行汇票结算章节目录CONTENTSPAGE

公司的副总经理要到外地采购一批原材料，因是第一次与对方打交道，双方还不太了解，而这批材料又是公司急需的，“一手交钱、一手交货”是对方成交的条件，副总经理问出纳小王怎么办才妥当，小王说：“您放心，这好办，我给您办一张银行汇票带着就OK了。”公司的副总经理要到外地采购一批16一、认知银行汇票

（一）银行汇票的定义银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（二）银行汇票使用的相关确定1.使用范围：不论同城、异地，先收款后发货或钱货两清的商品交易以及单位和个人的各种款项的结算均可采用；2.银行汇票一律记名；3.没有金额起点的限制；4.付款期为一个月，不分大月、小月一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延；5.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。一、认知银行汇票（一）银行汇票的定义17（三）银行汇票的票样银行汇票一式四联，第一联卡片联，为出票行结算借方凭证，银行汇票第二联汇票联，为代理付款行付款后联行往来借方凭证，见图3-3-1、3-3-2、银行汇票第三联解讫通知联，随报单寄签发行，第四联多余款通知联，签发行结清后交汇款人。银行汇票第二联（三）银行汇票的票样18借：原材料

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一银行汇票①

申请②

购货③

退回借：银行存款贷：其他货币资金一银行汇票借：其他货币资金一银行汇票

贷：银行存款银行汇票的账务处理流程借：原材料①申请②购货③退回借：银行存款借：其他货19

二、办理银行汇票结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务处理申请办理银行汇票银行汇票委托书存根联借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款使用银行汇票支付采购款发票账单、银行汇票有关副联等借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—银行汇票收到银行汇票多余款银行收账通知借：银行存款

贷：其他货币资金—银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项银行汇票借：银行存款

贷：其他货币资金—银行汇票销售商品收到银行汇票销售发票、销售合同、银行汇票、进账单等借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）二、办理银行汇票结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务20

任务实施一：申请签发银行汇票，办理货款支付

2018年9月15日江苏天润机械有限公司向其开户银行申请签发银行汇票，银行审核、划出款项后签发了一份130000元的银行汇票；18日天润机械有限公司采购员持上述银行汇票和解讫通知单向河南华中公司办理购买乙材料的货款结算，取得增值税专用发票一张，货款为100000元，增值税税率16%，增值税额为16000元，材料已入库；10月15日公司收到开户银行转来的“多余款收账通知”，金额为14000元。任务实施一：申请签发银行汇票，办理货款支付21步骤一：

9月15日，填写银行汇票申请书，向银行申请办理银行汇票。步骤一：9月15日，填写银行汇票申请书，向银行申请办理银行22步骤二：9月15日，根据退回的申请书，进行取得银行汇票业务的账务处理。借：其他货币资金—银行汇票存款130000贷：银行存款—工商银行130000步骤三：9月18日，对使用银行汇票购买原材料业务进行账务处理。借：原材料—乙材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）16000贷：其他货币资金—银行汇票存款116000步骤二：9月15日，根据退回的申请书，进行取得银行汇票业务的23办理银行汇票结算课件24步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。

中国工商银行

银行汇票（多余款收款通知）

4汇票号码

第2号出票日期（大写）贰零壹捌年零玖月壹拾伍日

代理付款行：工商银行莲花支行行号：650收款人：河南华中有限公司账号：100100156312001出票金额人民币（大写）壹拾叁万元整￥130000.00实际结算金额人民币（大写）壹拾壹万陆仟元整千百十万千百十元角分

￥11600000申请人：江苏天润机械有限公司账号或住址：680394184-89出票行：工行江宁支行备注：货款代理付款行盖章复核经办

科目（贷）对方科目（借）转账日期2018年10月14日复核记账多余金额千百十万千百十元角分

￥1400000步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。出票日期25

步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。借：银行存款—工商银行14000