税务稽查业务考试习题

税务稽察业务培训班税务稽察业务入学测试一试题（地税A）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，不然视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，合计10分，多项选择、错选、不选均不得分）1．稽察局按上司税务机关一致部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽察属于税务稽察分类中（）。A．平时检查B．专项稽察C．专案稽察D．专项整顿2．以下哪些不属于税收实体法基本构成因素：（）纳税义务人收税主体税目税收优惠3．按现行法律法例规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或许其余组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处分决定从前，应见告当事人有申请听证的权益，假如当事人申请，税务机关应该组织听证。4．依据涉税案件管辖的有关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。重要偷税、骗税案件重要增值税专用发票的违纪案件波及被核对象主管税务机关人员的案件发票违纪案件5．以下说法正确的选项是( )。纳税担保人同意为纳税人供给纳税担保的，应该填写纳税担保清单纳税人或许第三人以其财富供给纳税担保的，应该填写纳税担保书纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保限时和担保责任以及其余有关事项纳税担保书须经纳税人、纳税担保人署名盖印并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽察人员提交的《税务稽察报告》及有关资料后，应该在（）日内审理完成。7．稽察局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权益。8．采纳邮寄送到方式的，以（A.邮寄日期B.C.邮戳日期D.

）为送到日期。回执上注明的签收日期邮政部门接受信函日期9．运用纵向比较分析是税务稽察成就分析的常用方法。假如分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应该运用纵向比较分析方法是（）趋向分析颠簸分析有关分析D．弹性分析对于税务稽察信息化的内涵，一般以为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽察信息化是（）加速数据传输加大数据储蓄加强管理过程提升运算速度11．进行账证核对时，一般采纳（）。A．批阅法B.核对法C.逆查法D.抽查法12．依据实行税收违纪行为的主体种类对其所作的分类是：（）收税主体的违纪行为和纳税主体的违纪行为税收实体违纪行为和税收程序违纪行为抽象税收违纪行为和详尽税收违纪行为税收行政违纪行为和税收刑事违纪行为13．检查中对于以下各项可以作为营业税计税依据的是（）。A．广告代理公司向拜托方收取的所有价款B．融资租借业务中的租借费C．纳税人采纳清包工形式供给的装饰劳务，依据其向客户实质收取的人工费、管理费、协助资料费和设备价款等收入确认计税营业额。D．销售不动产时从购买方获得的所有价款和价外开销14．以下营业项目，其营业税的纳税地址正确的选项是（）。A．纳税人转让无形财富，向财富转让地主管税务机关申报纳税B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人出租物件，向物件使用地的主管税务机关申报纳税D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税税务检查中核实公司当年的产品销售收入1900万元，其余业务收入90万元，视同销售收入10万元，实质在会计利润中列支的社交应酬开销为30万元,则当年在税前可以扣除的社交应酬开销为（）A．万元B．万元C．10万元D．18万元税务检查中核实公司当年的产品销售收入1900万元，其余业务收入90万元，视同销售收入10万元，财富转让收入1000万元，实质在会计利润中列支的广告宣传开销为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传开销为（）A．285万元B．万元C．300万元D．450万元个人获得的应税所得不包含（）。A.现金B.非现金财富C.有价证券D.精神类奖赏镇政府将集体所有的土地及地上房子，出租给公司用于生产、经营，其房产税应由（）缴纳，但城镇土地使用税应由（）缴纳（）。A.镇政府；公司B.镇政府；镇政府C.公司；公司D.公司；镇政府19.娱乐场所暂时邀请的从事表演的演艺人员，其收入应纳营业税合用税目为（）。A.娱乐业B.文化业C.体育业D.服务业某稽察局对甲公司2008年度纳税情况进行税收专项检查时，稽察人员发现甲公司以一批库存商品赔偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价钱(不含税)为50万元，该批商品增值税税率为17％。公司对此项业务未进行任何账务办理，按税法例定此项业务影响公司所得税税额是（）万元B.万元万元D.10万元二、多项选择（以下各题每题最罕有两个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题1分，合计20分，多项选择、少选、错选、不选均不得分）1.从一般见解方面理解，税务稽察客体主要表此刻（）等方面。纳税人执行纳税义务情况；扣缴义务执行情况纳税态度与税款实时缴纳情况税务规定其余义务执行情况2．合用简单程序的税收违纪行为必然具备以下条件：（）违纪事实清楚，案情简单，无需进一步检查取证有法律依据对公民处以50元以下、对法人或许其余组织处以1000元以下的罚款对公民处以50元以下、对法人或许其余组织处以2000元以下的罚款3．以手下于税务行政复议特点的有：（）A.审核对象是税收详尽行政行为B.合法性审察和合理性审察相联合C.税务行政复议前置D.审核对象是税收抽象行政行为4．依据现行法律法例，税务稽察管辖的种类主要有( )、移送管辖等。A.职能管辖B.级别管辖C.地区管辖D.指定管辖5．检查人员与被核对象有以下关系之一的，应该回避( )。A.直系血亲关系B.三代之内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其余利害关系稽察审理部门对案件经过审理同意定案此后，对于需要办理的案件应该制作的法律文书有（

）。A.《稽察报告》C.《税务办理决定书》

B.《税收强迫执行决定书》D.《税务处分决定书》7.稽察审理部门在接受案件时应该对模卷能否符合审理条件进行审察。审察的内容有（

）。A.案件检查能否终结

B.凭据能否充分C.案件能否依据规定立案

D.合用法律能否正确8.必然是有以下情况之一的，税务机关可以采纳通知送到税务办理文书。（

）当事人拒绝签收法律文书的同一送到事项的受送到人众多没法邮寄送到的当事人着落不明的税务稽察成就分析一般包含（）方面的内容税务稽察个案分析税收专项检查分析税务稽察报表分析税务稽察方法分析地市级税务稽察局的按国家税务总局以及省局一致部署和要求，联合当地税务稽察工作实质，详尽落实税务稽察系统，参加组织稽察人员培训等属于执行税务稽察系统规定的职责。以下对于上述职责的各样说法中，不正确的选项是（）。业务指导类职责系统管理类职责稽察执法类职责行政协调类职责11.电子查账注意事项包含（）。收集数据的圆满性收集数据的保密性收集数据的安全性收集数据的合法性12．税务行政复议的范围包含：（）A．税务机关作出的收税行为B．税务机关作出的税收保全举措C．税务机关未实时消除保全举措，使纳税人及其余当事人合法权益遇到损失的行为D．税务机关作出的强迫执行举措检查中对在我国境内供给给税劳务、转让无形财富或销售不动产的掌握重点是：）所供给的劳务发生在境内；在境内载运游客或货物出境；在境内外组织游客出境旅行；所转让的无形财富在境内使用。承包人是不是纳税人，应检查其有关合同资料，批阅能否符合不收税的，如不同时符合条件，则纳税人应按规定申报纳税，条件是：（）A．承包方以出包方名义对外经营，由出包方担当有关的法律责任B．承包方对外经营，由承包方担当有关的法律责任C．承包方的经营进出所有归入出包方的财务会计核算D．出包方与承包方的利益分派是以出包方的利润为基础某公司2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该公司进行税务检查，发现和办理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）A．查补开销税20万元B．实质发生的员工福利费是120万元，薪资总数是1000万元C．国库券利息收入38万元D．多列无形财富摊销80万元16.公司固定财富的大维修支出作为长久待摊开销的条件是必然同时知足（）A．维修支出达到获得固定财富时的计税基础50%以上；B．维修后固定财富的的使用寿命延伸2年以上。C．维修支出达到原值的20%以上；D．维修后改变用途。在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，以下项目在当年及此后年度均不得在税前扣除的有（）。非公益、救援性捐献为雇员负担的个人所得税当年实质发生的超出税前扣除标准的广告费和宣传费业主个人开销性支出某市里一公司在异地建有甲、乙两座库房，甲库房位于某镇政府所在地，乙库房位于某乡政府所在地。对于房产税的收税范围及纳税地址，以下说法正确的有（）。甲库房应纳房产税，纳税地址在公司所在地。甲库房应纳房产税，纳税地址在房子所在地。乙库房应纳房产税，纳税地址在公司所在地。乙库房不纳房产税。以下凭据免纳印花税的有（）。A.已缴纳印花税凭据的副本或手本B.财富所有人将房产对外投资签署的投资合同国家指定的收买部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收买合同无息、贴息贷款合同以手下于公司整体财富置换税收政策规定的有（）A．作为财富置换交易补价（两方所有财富公允价值的差额）的钱币性财富占换入总财富公允价值不高于20%的，经税务机关审察确认，财富置换两方公司均不确认财富转让的所得或损失B．公司整体财富置换中获得补价的公司，应将所转让或办理财富中包含的与补价相对应的增值，确以为当期应纳税所得公司整体财富置换行为，不属于增值税的收税范围，不征收增值税，但因为属于股权发生变化，应该征收营业税。公司财富置换行为应该按销售一个公司和购买另一个公司办理。三、判断题（判断正误，并将答案填写在答题卡中，如正确，则写上"√"，假如错误，则写上"×"，每题分，合计10分）税收征管部门负责的平时检查和税务稽察机关的平时稽察，除了执法主体有必然差别外，其检查目的、检查内容、检查程序并无显然差别。( )2．依据法律所调整的对象不一样样可分为实体法和程序法。( )3．依据法律合用范围的不一样样可分为一般法和特别法。( )4．涉税案件的查处一般由被核对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽察管辖的分税制管理原则。( )5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或许其余财富时，被执行人是自然人的，应该通知被执行人自己或其成年家眷出席；被执行人是法人或许其余组织的，应该通知其法定代表人或许主要负责人出席；拒不出席的，不影响执行。( )6．《税务行政处分事项见告书》由税务稽察实行部门作出。( )7．《税务稽察报告》对案件计算的数占有差错时，审理人员应该把案件退回税务稽察实行部门。( )8．税务机关工作人员李某和王某在对张某送到《税务处分决定书》时，因为张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送到。但因为找寻目睹人麻烦，李某和王某决定对张某采纳通知送到。( )9．税收违纪案件通知是指税务机关将正在检查中税收违纪案件在本机关负责人审批后，以通知文体或其余形式向社会进行通知，以便社会监察税务稽察执法过程和结果。( )10．现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级办理，三个覆盖，四个系统”。此中“四个系统”是指经过业务的重组、优化和规范，逐渐形成一个以征管业务为主，包含行政管理、外面信息和决议支持在内的四大子系统的应用软件。( )比较分析的差别，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。( )12．公则法和单行法是依据详尽法在法律系统中的法律地位不一样样进行的分类。( )13．检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或许不可以正确核算的，对付其应税劳务与货物或许非应税劳务一并征收营业税。( )14．保险公司已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算限时内未回收的，同意从营业额中减除。在会计核算限时此后回收的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。( )公司所得税按纳税年度计算。公司在一个纳税年度中间开业，或许停止经营活动，使该纳税年度的实质经营期不足十二个月的，应该以其实质经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳公司所得税.( )依据公司所得税法例定应该扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或许没法执行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其余收入项目的支付人对付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。( )个人因与用人单位消除劳动关系而获得的一次性赔偿收入，其收入在当地上年员工均匀薪资3倍数额之内的部分，免征个人所得税；超出3倍数额的，应就其所有所得收税。( )房产税和城镇土地使用税的收税范围是指城市、县城、建制镇和工矿区，此中，建制镇是指镇政府所在地的行政村，不包含该镇所辖的其余行政村。（）。纳税人领受营业执照，应在领受之日起五日内缴纳印花税。( )汲取归并是指归并方（或购买方）经过公司归并获得被归并方（或被购买方）的所有净财富，归并后注销被归并方（或被购买方）的法人资格，被归并方（或被购买方）原拥有的财富、欠债，在归并后成为归并方（或购买方）的财富、欠债。( )四、判断改错（判断以下各题正误，并将答案写在答题卡中，如正确，则写上"√"，如错误，则写上"×"并更正，每题1分，共20分）1．总局在2008年提出了“坚持加强管理促规范、提升稽察管理质量和效率”的要求，详尽而言，就是要求不停突出重点稽察这个主题，进一步加大提升处分力度，不停提升稽察质效。2．因税务机关的责任，以致纳税人、扣缴义务人未缴或许少缴税款的，税务机关在年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。3．税收优惠包含减税、免税、税收抵免、缓期缴纳税款等多种形式。4．稽察机构应为检举人保密，但为提升公民纳税意识，在检举案件了案后可对检举人进行适合的宣传。5．《调取账簿资料清单》栏目未使用完应予以空出。6．《税务稽察报告》对案件办理不妥时，审理人员应该把案件退回税务稽察实行部门。7．对于一般性案件审理部门审理后，应该制作《稽察审理报告》，报稽察局的主管税务局长判断。8．审理部门制作《税务办理决定书》后，应依法送到给当事人。9．税务稽察个案分析主假如发现作案生手段和新动向，总了案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。10.省以下税务局稽察局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。控制计算法的基本程序是：确立需要进行分析的事项或目标，成立事项分析的数学模型，确立事项分析的参照数据和收集进行事项分析的数据，数据分析结果比较。12．行政处分的种类有警示；罚款；充公违纪所得、充公非法财物；责令停产休业；暂扣或许撤消同意证、暂扣或许撤消执照；行政拘役。13．单位将不动产无偿赠与别人不征营业税；个人将不动产无偿赠与别人应视同销售不动产征收营业税。（）14．中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以所有保费收入减去分保保费后的余额为营业额。某特区内高新技术公司投资公司，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半收税时期，2008年从头申请高新技术公司没有被认定，2008年公司实现应纳税所得税额是100万元，则2008年公司应缴纳的公司所得税为万元。国税发[2000]118号作为财富置换交易补价（两方所有财富公允价值的差额）的钱币性财富占换入股权份额公允价值不高于25%的，经税务机关审察确认，财富置换两方公司均不确认财富转让的所得或损失。在中国境内无住处，可是居住一年以上五年以下的个人，境内工作时期获得的所得由中国境内雇主支付的应缴纳个人所得税，由境外支付的也应缴纳个人所得税。境外工作时期的所得，不论是由境内雇主支付仍是境外支付，均可免缴个人所得税。房子原价应该包含与房子不可以切割的隶属设备，如管道、装饰、电梯等。对于中央空调假如可以独自作为固定财富核算，可以不并入房子原价征收房产税。车船税的计税依据分别为：车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以车辆的辆数为计税依据，其余以自重吨位为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。会计上非同一控制下的公司归并，归并方对归并成本小于归并中获得的被归并方可鉴别净财富公允价值份额的差额，应该确以为商誉。五、计算题（请写出计算过程，2题，每题5分，共10分）某施工公司征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生资料、薪资及其余开销2000万元。房产建成后，该公司将其捐馈送近邻的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。上述业务应纳建筑业营业税（）万元；应纳销售不动产营业税（）万元（不考虑城市保护建设税和教育费附带）。；150；150；；某非上市公司内资公司，2007年在建工程领用本公司的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元。(1)若2007年，该公司除此项业务的其余业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是( )万元万元万元万元(2)若2007年，该公司会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实质发生的业务款待开销是10万元，公司发生上述自产自用产品此后，年关公司所得税汇算时，应该作纳税调整的业务款待开销数额是（）万元万元万元万元(3)若上述自产自用业务发生在2008年度，公司当年实现的会计利润是100万元，没有其余纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（）万元万元万元万元若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成财富将来可以在税前扣除的计税基础是（）万元万元万元万元若上述自产自用业务发生在2008年度，该项业务形成财富将来可以在税前扣除的计税基础是（）万元万元万元万元六、实务题（80分，此中第1题15分，第2题30分，第3题35分）1．2007年6月，某市地税稽察局接到民众检举,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并无办理税务登记，为个人承接工程，在上述时期承建的建筑安装工程获得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报万元，还应缴地方各税费近48万元。稽察局并于6月15日下达《责令限时更正通知书》。在送到该通知书时，因为没法找到陈凯自己，税务机关便拜托工程所在地乡政府送到，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯向来未申报。稽察局决定依法按偷税办理处分，原因是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21日送到《听证通知书》。听证会举办此后，税务机关依法作出处分决定。问：（1）该稽察局存在哪些执法程序问题？说明原因（6分）（2）该稽察局对当事人定性能否正确？说明原因（9分）2．基本情况：2009年7月，某地税稽察局派出两名稽察人员对某外商投资公司2008年的纳税情况进行税务稽察，该公司于2000年初开业。2008年度会计利润500万元。其他资料以下：（1）今年度公司为高层管理人员担当个人所得税款5万元，账务办理为：借：营业外支出5贷：应交税费——应交个人所得税5（2）支付给母公司特许权使用费20万元；（3）向非金融部门借钱支付利息5万，为2007年关与国内某公司合资组建另一公司，2007年借入50万作为投资款。（4）为一大股东的子公司（与本公司无购销业务）供给借钱担保担当连带责任，代为偿还借钱40万元，在营业外支出列支；（5）今年初按10％的年利率向单位员工集资，本期财务开销列支集资利息支出10万元；同日，因建筑新项目厂房年初再向银行贷款1000万元（1年期），年关支付利息50万元计入财务开销核算，厂房估计将于2009年3月完工交托使用；（6）经过中国红十字会向汶川地震灾区捐献产品一批，产品生产成本500万元，含税售价702万元。公司会计办理为：借：营业外支出585贷：库存商品500应交税费——应交增值税（进项税额转出）85（7）“从前年度损益调整”科目借方发生额为2007年少计收入补交的增值税、罚款及滞纳金合计36万元。（8）实质发生薪资200万元，实质发生的福利费支出30万元。其余资料：（1）公司于2008年10月计划对创业早期的7位员工进行激励，激励计划为每人一辆宝马3系列轿车，市场价值为30万元，于2008年12月正式实行。假设7位员工的薪资月均为7000元。（2）题目中未提示事项，均以为有关办理是正确的。要求：（1）请计算2008年实质应缴纳的公司所得税；（2）请作出业务6的调账分录。（3）计算其余资料（1）中公司应代扣代缴的个人所得税。3．要求：2008年5月11日，某市地税稽察局王小铭与郑毅对一股份有限公司进行检查，经税务检查，检查人员获得以下资料。请依据以下资料，回答以下问题，或许指出该公司存在的税收问题，并从头计算公司应纳所得税。需调账的，作有关调账会计分录。（分步骤列详尽计算过程并简述政策依据，分步骤给分，以万元为单位，计算结果保存小数点后四位）。公司基本情况：该股份有限公司由20位自然人股东构成的民营公司（增值税一般纳税人），2000年2月成立，经营期20年，主要生产各样型号的智能高频通讯开关电源系统产品（外购货物及销售产品均合用17%的增值税税率），属高新技术公司，公司坐落在国务院同意的高新技术家产开发区内。资料一、2007年12月31日公司财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本2530万元、主营业务税金及附带220万元、主营业务利润1250万元、营业开销230万元、管理开销650万元、财务开销60万元、营业利润310万元、投资利润万元、营业外支出42万元、利润总数万元，已计提并预缴所得税30万元。资料二、2007年“营业开销”账户230万元，此中：广告费120万